Как продавцу учесть НДС с полученных авансов код
Подборка наиболее важных документов по запросу Как продавцу учесть НДС с полученных авансов код (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Книга продаж, применяемая при расчетах по НДС (фрагмент). Получен аванс от покупателя (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Книга продаж, применяемая при расчетах по НДС (фрагмент). Получен аванс от покупателя (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Книга продаж, применяемая при расчетах по НДС (фрагмент). Получен аванс от покупателя (образец заполнения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Приказ) утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - коды видов операций).
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Приказ) утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - коды видов операций).
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей с КВО 21.
"О направлении информации для использования в работе"После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей с КВО 21.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Исключение: налоговый агент указывает код 01:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС, уплаченного в качестве налогового агента. Исключение: налоговый агент указывает код 01:
Статья: Новый подход к отражению авансов
(Диркова Е.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 3)В бухгалтерском балансе уплаченный продавцу налог, предназначенный к вычету, общество отразит по строке "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (код 1220). В "роли" приобретенных ценностей - право требования выполнения договорных обязательств;
(Диркова Е.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 3)В бухгалтерском балансе уплаченный продавцу налог, предназначенный к вычету, общество отразит по строке "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (код 1220). В "роли" приобретенных ценностей - право требования выполнения договорных обязательств;
Статья: НДС: коды видов операций в книге покупок и книге продаж
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 23)- или деньги за возвращенный товар, который принят к учету продавцом;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 23)- или деньги за возвращенный товар, который принят к учету продавцом;
Статья: НДС. Новое в 2016 году
(Сейтбекова Е.)
("Расчет", 2016, N 3)Дополнительные коды видов операций, применяемые сегодня на основании Письма ФНС России от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@, будут добавлены в общий перечень. Новые коды также немного изменятся. Например, код 26 планируется детализировать. В проекте четко прописано, что по этому коду нужно будет учитывать, в частности, авансы, поступившие от покупателей, которые не являются плательщиками НДС или являются освобожденными от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость. Новый код 14 нужно будет использовать в отношении уступки денежного требования.
(Сейтбекова Е.)
("Расчет", 2016, N 3)Дополнительные коды видов операций, применяемые сегодня на основании Письма ФНС России от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@, будут добавлены в общий перечень. Новые коды также немного изменятся. Например, код 26 планируется детализировать. В проекте четко прописано, что по этому коду нужно будет учитывать, в частности, авансы, поступившие от покупателей, которые не являются плательщиками НДС или являются освобожденными от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость. Новый код 14 нужно будет использовать в отношении уступки денежного требования.
Вопрос: ...Нам не ясно, какую организацию следует указывать в графах 5, 5 "а" и 5 "б" Книги покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса: если указать организацию-получателя, то не будет никакой информации о заказчике, приславшем аванс; если же указать организацию-заказчика, то она не является "продавцом", как указано в соответствующих графах. Как поступить?
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 9)Учитывая изложенное, в графе 5 "Наименование продавца" Книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет НДС с сумм полученных авансовых платежей (см. Письмо Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135).
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 9)Учитывая изложенное, в графе 5 "Наименование продавца" Книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет НДС с сумм полученных авансовых платежей (см. Письмо Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135).
Вопрос: ...Мы посредники на УСН. Как отразить в журнале авансовые счета-фактуры, выписанные на предоплату от клиентов? Какой код операции указать и нужно ли заполнять графы 10 - 12? Вся предоплата, полученная от клиентов, перечисляется продавцу в рамках агентского договора, и НДС с авансов в конечном счете платит продавец.
("Главная книга", 2015, N 14)Вопрос: Мы посредники на УСНО. Как правильно отразить в журнале авансовые счета-фактуры, выписанные на предоплату от клиентов? Какой код операции необходимо указать и нужно ли при этом заполнять графы 10 - 12? Вся предоплата, полученная от клиентов, перечисляется продавцу в рамках агентского договора, и НДС с авансов в конечном счете платит продавец.
("Главная книга", 2015, N 14)Вопрос: Мы посредники на УСНО. Как правильно отразить в журнале авансовые счета-фактуры, выписанные на предоплату от клиентов? Какой код операции необходимо указать и нужно ли при этом заполнять графы 10 - 12? Вся предоплата, полученная от клиентов, перечисляется продавцу в рамках агентского договора, и НДС с авансов в конечном счете платит продавец.
Вопрос: Какую организацию (чьи ИНН и КПП) следует указывать в графах 5, 5а и 5б Книги покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса? Если указать организацию-получателя, то не будет никакой информации о заказчике, приславшем аванс. Если же указать заказчика, то он не является продавцом, как указано в соответствующих графах. Как быть?
("Новая бухгалтерия", 2005, N 11)При этом Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставляемых продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету. Учитывая изложенное, в графе 5 "Наименование продавца" Книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет НДС с сумм полученных авансовых платежей (см. Письмо Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135). Соответственно, в графе 5а "Идентификационный номер продавца" и в графе 5б "Код причины постановки на учет продавца" указываются ИНН и КПП организации, получившей аванс.
("Новая бухгалтерия", 2005, N 11)При этом Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставляемых продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету. Учитывая изложенное, в графе 5 "Наименование продавца" Книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет НДС с сумм полученных авансовых платежей (см. Письмо Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135). Соответственно, в графе 5а "Идентификационный номер продавца" и в графе 5б "Код причины постановки на учет продавца" указываются ИНН и КПП организации, получившей аванс.
Вопрос: При возврате покупателю аванса какой код должен быть указан в разд. 8 декларации по НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы как продавец заявляете вычет НДС при возврате аванса, то при заполнении разд. 8 декларации укажите код 22.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если вы как продавец заявляете вычет НДС при возврате аванса, то при заполнении разд. 8 декларации укажите код 22.
Вопрос: ...Какой КПП должен быть указан в строке 6б счета-фактуры, выставляемого при получении аванса от головной организации, если отгрузка будет произведена обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В соответствии с пп. "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) (далее - Правила), в строке 6б счета-фактуры указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В соответствии с пп. "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) (далее - Правила), в строке 6б счета-фактуры указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.