Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)При возврате товаров - разные правила для разных налогов. Многое зависит и от условий возврата. Нужны ли корректировки в УСН-учете у продавца и у покупателя при возврате товаров? Имеет ли значение, был оплачен товар или нет? Как быть с НДС, если продавец или покупатель является его плательщиком? И что учесть, если продавец перестал быть плательщиком НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)При возврате товаров - разные правила для разных налогов. Многое зависит и от условий возврата. Нужны ли корректировки в УСН-учете у продавца и у покупателя при возврате товаров? Имеет ли значение, был оплачен товар или нет? Как быть с НДС, если продавец или покупатель является его плательщиком? И что учесть, если продавец перестал быть плательщиком НДС?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.05.2006 N ММ-6-03/490@
"О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь"При этом если покупателем является организация, то указанная корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик отразил на счетах бухгалтерского учета соответствующие расчеты по претензиям к поставщику (продавцу) за поставленные товары. В случае если покупателем является налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, а также налогоплательщик - организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, то корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
"О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь"При этом если покупателем является организация, то указанная корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик отразил на счетах бухгалтерского учета соответствующие расчеты по претензиям к поставщику (продавцу) за поставленные товары. В случае если покупателем является налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, а также налогоплательщик - организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, то корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), приобретение товара и последующий возврат части непроданного качественного товара? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)С 1 января 2025 г. организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. В рассматриваемой ситуации организация применяет пониженную ставку НДС (п. 1 ст. 143, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. ст. 346.11 НК РФ). В этом случае НДС, предъявленный продавцом товара, включается в стоимость приобретаемых товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)С 1 января 2025 г. организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. В рассматриваемой ситуации организация применяет пониженную ставку НДС (п. 1 ст. 143, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. ст. 346.11 НК РФ). В этом случае НДС, предъявленный продавцом товара, включается в стоимость приобретаемых товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как продавцу на УСН учесть возврат оплаченного товара и возврат денег покупателю, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как продавцу на УСН учесть возврат оплаченного товара и возврат денег покупателю, см. Готовое решение.
Вопрос: ООО переходит с УСН (2022 г.) на ОСН (2023 г.). Покупатель в 2023 г. в рамках прежнего договора возвращает товар, приобретенный в 2022 г. Нужно ли выставить покупателю счет-фактуру с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") реализовало товар, с 01.01.2023 перешло на АУСН ("доходы минус расходы"). При возврате покупателем бракованного товара ООО отгружает новый товар взамен бракованного. В каком порядке в рамках АУСН отразить эту операцию? Какие возможны налоговые последствия?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В рассматриваемом случае продавец не возвращает покупателю деньги за некачественный товар, а отпускает новый товар вместо возвращенного покупателем некачественного товара.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В рассматриваемом случае продавец не возвращает покупателю деньги за некачественный товар, а отпускает новый товар вместо возвращенного покупателем некачественного товара.
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ориентируемся на разъяснения Минфина и прямые нормы НК. Чтобы точно не платить УСН-налог с суммы НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ориентируемся на разъяснения Минфина и прямые нормы НК. Чтобы точно не платить УСН-налог с суммы НДС: