Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу на УСН учесть возврат товара покупателем
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.05.2006 N ММ-6-03/490@
"О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь"При этом если покупателем является организация, то указанная корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик отразил на счетах бухгалтерского учета соответствующие расчеты по претензиям к поставщику (продавцу) за поставленные товары. В случае если покупателем является налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, а также налогоплательщик - организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, то корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
"О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь"При этом если покупателем является организация, то указанная корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик отразил на счетах бухгалтерского учета соответствующие расчеты по претензиям к поставщику (продавцу) за поставленные товары. В случае если покупателем является налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, а также налогоплательщик - организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, то корректирующая налоговая декларация представляется не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)То есть продавцам надо рассматривать аннулирование первоначальной сделки как искажение налоговой базы за период отгрузки (а не как новую операцию).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)То есть продавцам надо рассматривать аннулирование первоначальной сделки как искажение налоговой базы за период отгрузки (а не как новую операцию).
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Если продавец не осуществит возврат указанных сумм НДС покупателю в связи с переходом на УСНО, права на вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных с авансовых платежей, у него не возникает.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Если продавец не осуществит возврат указанных сумм НДС покупателю в связи с переходом на УСНО, права на вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных с авансовых платежей, у него не возникает.
Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") реализовало товар, с 01.01.2023 перешло на АУСН ("доходы минус расходы"). При возврате покупателем бракованного товара ООО отгружает новый товар взамен бракованного. В каком порядке в рамках АУСН отразить эту операцию? Какие возможны налоговые последствия?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В рассматриваемом случае продавец не возвращает покупателю деньги за некачественный товар, а отпускает новый товар вместо возвращенного покупателем некачественного товара.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В рассматриваемом случае продавец не возвращает покупателю деньги за некачественный товар, а отпускает новый товар вместо возвращенного покупателем некачественного товара.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), приобретение товара и последующий возврат части непроданного качественного товара? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)С 1 января 2025 г. организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. В рассматриваемой ситуации организация применяет пониженную ставку НДС (п. 1 ст. 143, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. ст. 346.11 НК РФ). В этом случае НДС, предъявленный продавцом товара, включается в стоимость приобретаемых товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)С 1 января 2025 г. организации, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. В рассматриваемой ситуации организация применяет пониженную ставку НДС (п. 1 ст. 143, п. 8 ст. 164, п. 2 ст. ст. 346.11 НК РФ). В этом случае НДС, предъявленный продавцом товара, включается в стоимость приобретаемых товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ориентируемся на разъяснения Минфина и прямые нормы НК. Чтобы точно не платить УСН-налог с суммы НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ориентируемся на разъяснения Минфина и прямые нормы НК. Чтобы точно не платить УСН-налог с суммы НДС:
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В данном деле налоговики настаивали на занижении налогоплательщиком доходов по УСН на суммы, полученные от контрагента за поставку товара, причем контрагент был покупателем товара, а не поставщиком.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В данном деле налоговики настаивали на занижении налогоплательщиком доходов по УСН на суммы, полученные от контрагента за поставку товара, причем контрагент был покупателем товара, а не поставщиком.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот корректировочный счет-фактуру ООО "Альфа" регистрирует в своей книге покупок после принятия на учет возвращенных товаров.
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как продавцу на УСН учесть возврат оплаченного товара и возврат денег покупателю, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как продавцу на УСН учесть возврат оплаченного товара и возврат денег покупателю, см. Готовое решение.
Вопрос: ООО переходит с УСН (2022 г.) на ОСН (2023 г.). Покупатель в 2023 г. в рамках прежнего договора возвращает товар, приобретенный в 2022 г. Нужно ли выставить покупателю счет-фактуру с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При возврате покупателем товара в рамках прежнего договора, отгруженного без НДС, выставлять счет-фактуру с НДС не нужно (вне зависимости от смены режима налогообложения первоначального продавца с УСН на ОСН).