Как принять к вычету "входной" НДС при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как принять к вычету "входной" НДС при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые связаны с экспортом, если соблюдены условия: товары (работы, услуги) приняты к учету, у вас есть первичные документы и счет-фактура от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые связаны с экспортом, если соблюдены условия: товары (работы, услуги) приняты к учету, у вас есть первичные документы и счет-фактура от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 050 заполняйте, если вы экспортировали сырьевые товары. Укажите в ней "входной" НДС по сырьевым товарам, который из-за неподтверждения экспорта вы приняли к вычету в квартале отгрузки (в квартале, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.) (п. 41.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 050 заполняйте, если вы экспортировали сырьевые товары. Укажите в ней "входной" НДС по сырьевым товарам, который из-за неподтверждения экспорта вы приняли к вычету в квартале отгрузки (в квартале, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.) (п. 41.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 050 заполняйте, если вы экспортировали сырьевые товары. Укажите в ней "входной" НДС по сырьевым товарам, который из-за неподтверждения экспорта вы приняли к вычету в квартале отгрузки (в квартале, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.) (п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 050 заполняйте, если вы экспортировали сырьевые товары. Укажите в ней "входной" НДС по сырьевым товарам, который из-за неподтверждения экспорта вы приняли к вычету в квартале отгрузки (в квартале, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.) (п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При экспорте несырьевых товаров суммы "входного" НДС принимаются к вычету в общем порядке, т.е. по мере принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 26.12.2018 N 03-07-14/94823).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При экспорте несырьевых товаров суммы "входного" НДС принимаются к вычету в общем порядке, т.е. по мере принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 26.12.2018 N 03-07-14/94823).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять суммы "входного" НДС к вычету по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять суммы "входного" НДС к вычету по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на условиях 100%-ной предоплаты, если реестр в электронной форме, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0%, представлен в налоговый орган в установленный законодательством срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общеустановленном порядке, т.е. после принятия товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общеустановленном порядке, т.е. после принятия товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ) <**>.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 040 запишите сумму "входного" НДС в размере 540 000 рублей, который "Экспортер" может принять к вычету. Эту сумму отразите по итоговой строке 170. Поскольку значение строки 030 превышает значение строки 040, заполните строку 160 и укажите в ней сумму НДС к уплате в бюджет в размере 460 000 рублей (1 000 000 руб. - 540 000 руб.). В этом случае строку 170 не заполняйте.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 040 запишите сумму "входного" НДС в размере 540 000 рублей, который "Экспортер" может принять к вычету. Эту сумму отразите по итоговой строке 170. Поскольку значение строки 030 превышает значение строки 040, заполните строку 160 и укажите в ней сумму НДС к уплате в бюджет в размере 460 000 рублей (1 000 000 руб. - 540 000 руб.). В этом случае строку 170 не заполняйте.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При экспорте несырьевых товаров суммы "входного" НДС принимаются к вычету в общем порядке, т.е. по мере принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 26.12.2018 N 03-07-14/94823).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При экспорте несырьевых товаров суммы "входного" НДС принимаются к вычету в общем порядке, т.е. по мере принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 26.12.2018 N 03-07-14/94823).