Как принять к учету автосигнализацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Как принять к учету автосигнализацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Фирма купила автомобиль
(Каляев К.С.)
("Главбух", 2005, N 6)- 50 885,64 руб. (49 861,26 - 55,62 + 1080) - принят к вычету "входной" НДС.
(Каляев К.С.)
("Главбух", 2005, N 6)- 50 885,64 руб. (49 861,26 - 55,62 + 1080) - принят к вычету "входной" НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2010 г. в учете арендатора осуществление неотделимых улучшений арендованного объекта основных средств (автомобиля), если оставшийся срок аренды составляет десять месяцев и организация не планирует продление договора? Улучшения произведены с согласия арендодателя, но не возмещаются им...
(Консультация эксперта, 2010)Сумма НДС, предъявленная специализированной фирмой, установившей сигнализацию, принимается организацией-арендатором к вычету после принятия к учету выполненных работ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2010)Сумма НДС, предъявленная специализированной фирмой, установившей сигнализацию, принимается организацией-арендатором к вычету после принятия к учету выполненных работ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговый орган доначислил обществу налог на имущество в связи со списанием на расходы стоимости сигнализации, установленной на автомобиле, поскольку, по мнению инспекции, дополнительное оборудование (сигнализация) подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговый орган доначислил обществу налог на имущество в связи со списанием на расходы стоимости сигнализации, установленной на автомобиле, поскольку, по мнению инспекции, дополнительное оборудование (сигнализация) подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установка охранной и акустической систем не отвечает признакам, установленным п. 2 ст. 257 НК РФ, и не может быть признана ни модернизацией, ни дооборудованием, ни иными работами, которые увеличивают первоначальную стоимость автомобиля как объекта основных средств. Стоимость дополнительного оборудования на автомобиль (сигнализации, акустической системы и антенны) не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установка охранной и акустической систем не отвечает признакам, установленным п. 2 ст. 257 НК РФ, и не может быть признана ни модернизацией, ни дооборудованием, ни иными работами, которые увеличивают первоначальную стоимость автомобиля как объекта основных средств. Стоимость дополнительного оборудования на автомобиль (сигнализации, акустической системы и антенны) не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта.
Нормативные акты
Приказ ФСИН РФ от 02.06.2005 N 399
(ред. от 16.11.2006)
"Об утверждении Инструкции о порядке использования служебного автомобильного транспорта федерального государственного учреждения "Управление механизации и автотранспорта Федеральной службы исполнения наказаний"В исключительных случаях, диктуемых оперативно-служебной необходимостью, водитель оперативно-служебного автомобиля, оборудованного специальной сигнализацией, может отступать от предписанных Правил дорожного движения, кроме сигналов регулировщика, при безусловном обеспечении безопасности движения <**>.
(ред. от 16.11.2006)
"Об утверждении Инструкции о порядке использования служебного автомобильного транспорта федерального государственного учреждения "Управление механизации и автотранспорта Федеральной службы исполнения наказаний"В исключительных случаях, диктуемых оперативно-служебной необходимостью, водитель оперативно-служебного автомобиля, оборудованного специальной сигнализацией, может отступать от предписанных Правил дорожного движения, кроме сигналов регулировщика, при безусловном обеспечении безопасности движения <**>.
Статья: Автомобиль и "упрощенка"
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)Первоначальная стоимость автомобиля формируется на счете 08. После того как она будет учтена на счете 01, стоимость не может изменяться, кроме как при проведении капремонта, реконструкции или модернизации. Так, автосигнализацию, установленную на автомобиль после того, как его приняли к учету в качестве основного средства, следует учитывать как самостоятельный объект основных средств (при условии если она стоит более 20 000 руб.).
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)Первоначальная стоимость автомобиля формируется на счете 08. После того как она будет учтена на счете 01, стоимость не может изменяться, кроме как при проведении капремонта, реконструкции или модернизации. Так, автосигнализацию, установленную на автомобиль после того, как его приняли к учету в качестве основного средства, следует учитывать как самостоятельный объект основных средств (при условии если она стоит более 20 000 руб.).
Тематический выпуск: Новый порядок учета амортизируемого имущества в 2009 году для целей налогообложения
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Захарова С.А., Королева М.В., Симонов М.В., Головкин А.Н., Короткова Д.В., Шишлов А.В., Бармина С.В., Гончаров А.И., Щербинин А.А., Шевченко Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 3)Суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу, что стоимость дополнительного оборудования на автомобиль (в данном случае сигнализации, акустической системы и антенны) не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Общество обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Захарова С.А., Королева М.В., Симонов М.В., Головкин А.Н., Короткова Д.В., Шишлов А.В., Бармина С.В., Гончаров А.И., Щербинин А.А., Шевченко Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 3)Суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу, что стоимость дополнительного оборудования на автомобиль (в данном случае сигнализации, акустической системы и антенны) не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Общество обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)В случае если гражданин обращается с иском о признании его добросовестным приобретателем автомобиля, ссылаясь на то, что (а) ему при продаже переданы паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства, два ключа, оборудование сигнализации, (б) автомобиль поставлен на учет сотрудниками ГИБДД, (в) перед приобретением автомобиля истец убедился в том, что автомобиль не находится в розыске, под арестом, не обременен залогом, с использованием общедоступного ресурса "Автотека" и программы "Автокод", а также путем изучения правоустанавливающих документов, в связи с чем у него не возникло сомнений в праве собственности продавца на данное имущество, в иске не может быть отказано на том основании, что истец не принял все разумные меры для проверки чистоты сделки и не проявил должной степени разумности и осмотрительности с учетом того, что автомобиль первоначально приобретен 03.11.2018, уже через два дня приобретен в другом регионе, а 09.11.2018 передан истцу, поскольку суд не привел мотивов, каким способом и в какой форме покупателем должна в таком случае проводиться проверка предшествующих сделок купли-продажи автомобиля, а также соответствует ли это закону или обычной практике гражданского оборота.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 12)В случае если гражданин обращается с иском о признании его добросовестным приобретателем автомобиля, ссылаясь на то, что (а) ему при продаже переданы паспорт и свидетельство о регистрации транспортного средства, два ключа, оборудование сигнализации, (б) автомобиль поставлен на учет сотрудниками ГИБДД, (в) перед приобретением автомобиля истец убедился в том, что автомобиль не находится в розыске, под арестом, не обременен залогом, с использованием общедоступного ресурса "Автотека" и программы "Автокод", а также путем изучения правоустанавливающих документов, в связи с чем у него не возникло сомнений в праве собственности продавца на данное имущество, в иске не может быть отказано на том основании, что истец не принял все разумные меры для проверки чистоты сделки и не проявил должной степени разумности и осмотрительности с учетом того, что автомобиль первоначально приобретен 03.11.2018, уже через два дня приобретен в другом регионе, а 09.11.2018 передан истцу, поскольку суд не привел мотивов, каким способом и в какой форме покупателем должна в таком случае проводиться проверка предшествующих сделок купли-продажи автомобиля, а также соответствует ли это закону или обычной практике гражданского оборота.
Статья: Расходы на покупку автомобиля и его эксплуатацию (Начало)
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Слово "tuning" в переводе с английского означает "настройка", "регулировка". Автомобиль после тюнинга - это машина, сделанная под конкретного владельца, с учетом его потребностей и запросов. Расходы по дополнительному оснащению автомобиля, произведенному в автосалоне при покупке (до принятия его к бухгалтерскому учету и введения в эксплуатацию в налоговом учете), предприятие имеет право включить в первоначальную стоимость автомобиля. Однако известно, что "тюнинговые" расходы иногда могут достигать значительных размеров. И если расходы на коврики для машины, автосигнализацию и другие подобные расходы можно обосновать необходимостью обеспечения сохранности машины и включить в ее первоначальную стоимость, то в отношении установки аэродинамического обвеса за 250 000 руб., спойлеров на багажник, хромированных и декоративных элементов на кузов и др. предприятие должно быть готовым к спорам с контролирующим органом.
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Слово "tuning" в переводе с английского означает "настройка", "регулировка". Автомобиль после тюнинга - это машина, сделанная под конкретного владельца, с учетом его потребностей и запросов. Расходы по дополнительному оснащению автомобиля, произведенному в автосалоне при покупке (до принятия его к бухгалтерскому учету и введения в эксплуатацию в налоговом учете), предприятие имеет право включить в первоначальную стоимость автомобиля. Однако известно, что "тюнинговые" расходы иногда могут достигать значительных размеров. И если расходы на коврики для машины, автосигнализацию и другие подобные расходы можно обосновать необходимостью обеспечения сохранности машины и включить в ее первоначальную стоимость, то в отношении установки аэродинамического обвеса за 250 000 руб., спойлеров на багажник, хромированных и декоративных элементов на кузов и др. предприятие должно быть готовым к спорам с контролирующим органом.
Статья: Переработка давальческого сырья
(Антонова М.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 10)- 21 600 руб. - принят к вычету НДС;
(Антонова М.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 10)- 21 600 руб. - принят к вычету НДС;
Статья: Квалификация работ по восстановлению автотранспорта
(Манохова С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Постановление ФАС СЗО от 09.06.2008 N А05-12045/2007. В отношении приобретенного в собственность автомобиля обществом произведены работы, в том числе по установке автосигнализации, аудиосистемы, аудиодинамиков, антенны. По мнению инспекции, имеет место дооборудование основного средства. Суд не согласился с доводами налоговиков, отмечая, что стоимость дополнительного оборудования на автомобиль не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Следовательно, предприятие обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы по налогу на прибыль единовременно.
(Манохова С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Постановление ФАС СЗО от 09.06.2008 N А05-12045/2007. В отношении приобретенного в собственность автомобиля обществом произведены работы, в том числе по установке автосигнализации, аудиосистемы, аудиодинамиков, антенны. По мнению инспекции, имеет место дооборудование основного средства. Суд не согласился с доводами налоговиков, отмечая, что стоимость дополнительного оборудования на автомобиль не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Следовательно, предприятие обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы по налогу на прибыль единовременно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя осуществление капитальных вложений в предмет лизинга (автомобиль с объемом двигателя свыше 3,5 л, включаемый в пятую амортизационную группу), если произведенные улучшения являются неотделимыми, произведены с согласия лизингодателя, но не возмещаются последним...
(Консультация эксперта, 2010)Сумма НДС, предъявленная специализированной фирмой, установившей сигнализацию, принимается организацией-лизингополучателем к вычету после принятия к учету выполненных работ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2010)Сумма НДС, предъявленная специализированной фирмой, установившей сигнализацию, принимается организацией-лизингополучателем к вычету после принятия к учету выполненных работ при наличии счета-фактуры и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендодателя осуществление без его согласия капитальных вложений в переданный арендатору автомобиль? Произведенные арендатором улучшения (установка дополнительной сигнализации) являются неотделимыми...
(Консультация эксперта, 2010)При принятии основных средств к бухгалтерскому учету по ним устанавливается срок полезного использования. Поскольку оставшийся срок полезного использования автомобиля равен 20 месяцам (50 мес. - 30 мес.), а оставшийся срок безопасной эксплуатации сигнализации, рекомендованный производителем, составляет на момент получения автомобиля с установленной сигнализацией 48 месяцев ((5 лет - 1 год) x 12 мес.), то срок полезного использования сигнализации может быть установлен организацией как меньший из указанных сроков - 20 месяцев (абз. 3, 5 п. 20 ПБУ 6/01). Начисление амортизации по сигнализации в бухгалтерском учете начинается с месяца, следующего за месяцем возврата автомобиля арендатором, то есть с июля (п. 21 ПБУ 6/01). Ежемесячная сумма амортизации при применении линейного способа составляет 1050 руб. (21 000 руб. / 20 мес.) (п. 18, абз. 2, 5 п. 19 ПБУ 6/01).
(Консультация эксперта, 2010)При принятии основных средств к бухгалтерскому учету по ним устанавливается срок полезного использования. Поскольку оставшийся срок полезного использования автомобиля равен 20 месяцам (50 мес. - 30 мес.), а оставшийся срок безопасной эксплуатации сигнализации, рекомендованный производителем, составляет на момент получения автомобиля с установленной сигнализацией 48 месяцев ((5 лет - 1 год) x 12 мес.), то срок полезного использования сигнализации может быть установлен организацией как меньший из указанных сроков - 20 месяцев (абз. 3, 5 п. 20 ПБУ 6/01). Начисление амортизации по сигнализации в бухгалтерском учете начинается с месяца, следующего за месяцем возврата автомобиля арендатором, то есть с июля (п. 21 ПБУ 6/01). Ежемесячная сумма амортизации при применении линейного способа составляет 1050 руб. (21 000 руб. / 20 мес.) (п. 18, абз. 2, 5 п. 19 ПБУ 6/01).
Статья: Новости от 16.07.2008
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 15)Относится ли установка на автомобиле дополнительного оборудования, например автосигнализации, аудиосистемы, аудиодинамиков, антенны, к дооборудованию, влекущему изменение первоначальной стоимости объекта? По мнению налоговиков, да. А вот судьи ФАС СЗО в рассматриваемом Постановлении поддержали налогоплательщика, указав: стоимость дополнительного оборудования на автомобиль не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Общество обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы в соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 15)Относится ли установка на автомобиле дополнительного оборудования, например автосигнализации, аудиосистемы, аудиодинамиков, антенны, к дооборудованию, влекущему изменение первоначальной стоимости объекта? По мнению налоговиков, да. А вот судьи ФАС СЗО в рассматриваемом Постановлении поддержали налогоплательщика, указав: стоимость дополнительного оборудования на автомобиль не подлежит включению в стоимость самого транспортного средства при принятии его на учет в качестве инвентарного объекта по группе подвижного состава. Общество обоснованно включило затраты на приобретение и установку на автомобиль сигнализации, акустической системы и антенны в расходы в соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2010 г. в учете арендатора осуществление капитальных вложений в арендованный объект основных средств (автомобиль с объемом двигателя свыше 3,5 л, включаемый в пятую амортизационную группу), если произведенные улучшения являются неотделимыми, произведены с согласия арендодателя, но не возмещаются последним?..
(Консультация эксперта, 2010)Законченные капитальные вложения в арендованные объекты ОС, являющиеся собственностью арендатора, зачисляются им в собственные ОС в сумме фактически произведенных затрат (п. 47 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, абз. 2 п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. п. 10, 35 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). При этом в отношении указанных капитальных вложений необходимо выполнение условий, перечисленных в п. 4 ПБУ 6/01. В рассматриваемой ситуации установленная на арендованный автомобиль сигнализация удовлетворяет условиям принятия в состав ОС.
(Консультация эксперта, 2010)Законченные капитальные вложения в арендованные объекты ОС, являющиеся собственностью арендатора, зачисляются им в собственные ОС в сумме фактически произведенных затрат (п. 47 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, абз. 2 п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. п. 10, 35 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). При этом в отношении указанных капитальных вложений необходимо выполнение условий, перечисленных в п. 4 ПБУ 6/01. В рассматриваемой ситуации установленная на арендованный автомобиль сигнализация удовлетворяет условиям принятия в состав ОС.