Как предоставить вычет на ребенка если не было дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Как предоставить вычет на ребенка если не было дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родители (в том числе приемные), а также усыновители, опекуны и попечители при покупке за свой счет недвижимости (доли в ней) в собственность своего ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет, а также детей и подопечных, признанных судом недееспособными, имеют право на имущественный налоговый вычет. Применение вычета означает, что часть их определенных доходов (в размере вычета) не будет облагаться НДФЛ. Ребенок в любом случае сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в дальнейшем (пп. 3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родители (в том числе приемные), а также усыновители, опекуны и попечители при покупке за свой счет недвижимости (доли в ней) в собственность своего ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет, а также детей и подопечных, признанных судом недееспособными, имеют право на имущественный налоговый вычет. Применение вычета означает, что часть их определенных доходов (в размере вычета) не будет облагаться НДФЛ. Ребенок в любом случае сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в дальнейшем (пп. 3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П; Информация ФНС России).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"ФНС России разъяснила, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из них родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель. Только в случае отказа одного родителя от получения вычета в пользу другого родителя, тот вправе воспользоваться им в двойном размере. Отказаться от получения вычета по НДФЛ можно только в случае получения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Так как право на получение вычета в двойном размере в данном случае не было подтверждено, ФНС России отказала в удовлетворении жалобы.
"Разъяснены особенности предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере"ФНС России разъяснила, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Лишение одного из них родительских прав не значит, что у ребенка отсутствует второй родитель. Только в случае отказа одного родителя от получения вычета в пользу другого родителя, тот вправе воспользоваться им в двойном размере. Отказаться от получения вычета по НДФЛ можно только в случае получения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Так как право на получение вычета в двойном размере в данном случае не было подтверждено, ФНС России отказала в удовлетворении жалобы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.11.2024 N 03-04-05/108771 <Изменения НДФЛ с 2025 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)В связи с корректировкой правил налогообложения и состава налоговых баз появились и поправки по применению вычетов. Установлено, что с 1 января 2025 года стандартные вычеты применяются как основной налоговой базе в виде оплаты труда, так и к налоговой базе в виде оплаты труда в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам (п. 3, 6.2 ст. 210 НК РФ в ред. от 01.01.2025). Если стандартный вычет на детей не был применен при исчислении основной налоговой базы, то он может быть применен при расчете налоговой базы в виде оплаты труда в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)В связи с корректировкой правил налогообложения и состава налоговых баз появились и поправки по применению вычетов. Установлено, что с 1 января 2025 года стандартные вычеты применяются как основной налоговой базе в виде оплаты труда, так и к налоговой базе в виде оплаты труда в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам (п. 3, 6.2 ст. 210 НК РФ в ред. от 01.01.2025). Если стандартный вычет на детей не был применен при исчислении основной налоговой базы, то он может быть применен при расчете налоговой базы в виде оплаты труда в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Кроме того, при выплате работодателями разъездным, "полевым", "экспедиционным" работникам, вахтовикам суточных, полевого довольствия, надбавки за вахтовый метод взамен суточных такие доходы не будут облагаться в размере не более 700 рублей за каждый день работы или нахождения в пути в России или 2 500 рублей в день - за границей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Кроме того, при выплате работодателями разъездным, "полевым", "экспедиционным" работникам, вахтовикам суточных, полевого довольствия, надбавки за вахтовый метод взамен суточных такие доходы не будут облагаться в размере не более 700 рублей за каждый день работы или нахождения в пути в России или 2 500 рублей в день - за границей.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)По совокупности этих обстоятельств, полагаю, можно сделать вывод о том, что в рассматриваемой ситуации налоговый агент должен предоставить детский вычет по НДФЛ за месяц приема на работу, в котором не было выплаты дохода. В приведенном примере при выплате в июне зарплаты за отработанные в мае дни должен быть предоставлен вычет за май и июнь.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)По совокупности этих обстоятельств, полагаю, можно сделать вывод о том, что в рассматриваемой ситуации налоговый агент должен предоставить детский вычет по НДФЛ за месяц приема на работу, в котором не было выплаты дохода. В приведенном примере при выплате в июне зарплаты за отработанные в мае дни должен быть предоставлен вычет за май и июнь.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Вычет на недееспособного ребенка или подопечного - независимо от возраста. В общем случае родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю положен вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок - учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант, то в возрасте до 24 лет. Но если суд признал ребенка или подопечного недееспособным, тогда родителю нужно предоставлять вычет независимо от возраста. Это новшество заработает с момента опубликования Закона и применить его можно будет к доходам физлица, полученным с 1 января 2023 г. <4> Остальные условия предоставления вычета (сумма в зависимости от очередности рождения ребенка, лимит годового дохода родителя) не меняются.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Изменение 2. Вычет на недееспособного ребенка или подопечного - независимо от возраста. В общем случае родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю положен вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если ребенок - учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант, то в возрасте до 24 лет. Но если суд признал ребенка или подопечного недееспособным, тогда родителю нужно предоставлять вычет независимо от возраста. Это новшество заработает с момента опубликования Закона и применить его можно будет к доходам физлица, полученным с 1 января 2023 г. <4> Остальные условия предоставления вычета (сумма в зависимости от очередности рождения ребенка, лимит годового дохода родителя) не меняются.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, сумма дохода, до достижения которой можно предоставлять вычеты на детей, определяется без учета доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491; Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, сумма дохода, до достижения которой можно предоставлять вычеты на детей, определяется без учета доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491; Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если в отдельные месяцы налогового периода у работника отсутствовал доход.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048)Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель - налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048)Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель - налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета на детей по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)По мнению Департамента, в случае, если стандартный налоговый вычет не был использован в полном размере до достижения дохода в 350 000 рублей, остаток неиспользованного вычета не уменьшает основную налоговую базу, превышающую 350 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-04-05/119343)По мнению Департамента, в случае, если стандартный налоговый вычет не был использован в полном размере до достижения дохода в 350 000 рублей, остаток неиспользованного вычета не уменьшает основную налоговую базу, превышающую 350 000 рублей.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при отсутствии у физлица дохода в отдельные месяцы.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271)По мнению Департамента, если в отдельные месяцы налогового периода работодатель - налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271)По мнению Департамента, если в отдельные месяцы налогового периода работодатель - налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.