Как правильно указать ндс в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно указать ндс в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что из-за изменения ставки НДС цена контракта может быть увеличена при возникновении обоснованной необходимости. Если условия контракта нельзя изменить по основаниям, указанным в ст. 95 Закона N 44-ФЗ, их можно скорректировать по ч. 65.1 ст. 112 Закона N 44-ФЗ на основании решения высшего исполнительного органа субъекта РФ или местной администрации. В этих решениях могут быть предусмотрены условия их применения, а также указаны контракты (сфера правоотношений), к которым они применимы (Информационное письмо Минфина России от 20.01.2026 N 24-01-06/3022).
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что из-за изменения ставки НДС цена контракта может быть увеличена при возникновении обоснованной необходимости. Если условия контракта нельзя изменить по основаниям, указанным в ст. 95 Закона N 44-ФЗ, их можно скорректировать по ч. 65.1 ст. 112 Закона N 44-ФЗ на основании решения высшего исполнительного органа субъекта РФ или местной администрации. В этих решениях могут быть предусмотрены условия их применения, а также указаны контракты (сфера правоотношений), к которым они применимы (Информационное письмо Минфина России от 20.01.2026 N 24-01-06/3022).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, учитывая, что цена контрактов включает НДС по ставке 20 процентов, сторонами контрактов не согласованы и не внесены изменения в контракты в части ставки НДС и цены реализации построенных судов, что, по мнению ФНС России, свидетельствует о необоснованном применении обществом нулевой ставки НДС при реализации построенных судов в рамках указанных контрактов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, учитывая, что цена контрактов включает НДС по ставке 20 процентов, сторонами контрактов не согласованы и не внесены изменения в контракты в части ставки НДС и цены реализации построенных судов, что, по мнению ФНС России, свидетельствует о необоснованном применении обществом нулевой ставки НДС при реализации построенных судов в рамках указанных контрактов.
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829). Указанные разъяснения были сформулированы в период, когда все участники, применяющие УСН, по общему правилу не признавались плательщиками НДС. Полагаем, что вывод применим и сейчас к участникам, применяющим УСН и освобожденным от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829). Указанные разъяснения были сформулированы в период, когда все участники, применяющие УСН, по общему правилу не признавались плательщиками НДС. Полагаем, что вывод применим и сейчас к участникам, применяющим УСН и освобожденным от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Нужно ли платить ввозной НДС, если товары, указанные в контракте с продавцом из страны ЕАЭС, не приняты покупателем на учет? Например, похищены или при приемке выявлена недопоставка.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Нужно ли платить ввозной НДС, если товары, указанные в контракте с продавцом из страны ЕАЭС, не приняты покупателем на учет? Например, похищены или при приемке выявлена недопоставка.