Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Вопрос: Организация планирует перейти на УСН с нового года. Есть ли какие-то особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин при применении УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
Вопрос: Организация на УСН "доходы". При оплате с помощью эквайринга можно ли выручку отразить за минусом комиссии банка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация на УСН "доходы". При оплате с помощью эквайринга можно ли выручку отразить за минусом комиссии банка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация на УСН "доходы". При оплате с помощью эквайринга можно ли выручку отразить за минусом комиссии банка?
Вопрос: Организация розничной торговли на УСН "доходы" получает оплату за товар от покупателей с помощью эквайринга. На расчетный счет организации поступает сумма за товар за вычетом комиссии банка. Эту сумму мы отражаем как выручку. Правильно ли мы делаем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН.
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: 1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: 1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: Организация на УСН 31 декабря продала товар за 10 000 руб., покупатель расплатился картой, выручка поступила на расчетный счет за минусом комиссии за эквайринг в сумме 9 800 руб. 2 января. Когда и в какой сумме организации следует отразить доходы для целей исчисления УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Вопрос: Можно ли учесть сумму операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах РФ (Определение ВС РФ от 08.02.2021 N 308-ЭС20-23291 по делу N А63-10917/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах РФ (Определение ВС РФ от 08.02.2021 N 308-ЭС20-23291 по делу N А63-10917/2019).
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию о доходах для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: Предприниматель на УСН "доходы" получает оплату от клиентов через "Робокассу". Деньги поступают на расчетный счет позже после удержания указанной в договоре комиссии за услуги "Робокассы". Какой датой и в какой сумме необходимо отражать в налоговом учете доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.