Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Вопрос: За товар стоимостью 1 000 руб. на расчетный счет компании на УСН ("доходы") поступил платеж от физического лица в размере 990 руб. 10 руб. - это комиссия за эквайринг. С какой суммы компания должна заплатить налог - с 990 или с 1 000 руб.? На какую из этих сумм компания должна пробить чек по онлайн-кассе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как при УСН учесть операции по эквайрингу
Вопрос: Организация розничной торговли на УСН "доходы" получает оплату за товар от покупателей с помощью эквайринга. На расчетный счет организации поступает сумма за товар за вычетом комиссии банка. Эту сумму мы отражаем как выручку. Правильно ли мы делаем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН.
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АвтоУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: Организация на УСН 31 декабря продала товар за 10 000 руб., покупатель расплатился картой, выручка поступила на расчетный счет за минусом комиссии за эквайринг в сумме 9 800 руб. 2 января. Когда и в какой сумме организации следует отразить доходы для целей исчисления УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Вопрос: ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", принимает денежные средства за оказываемые физическим лицам услуги с помощью эквайринга. На расчетный счет ИП сумма поступает за вычетом комиссии банка (2%). Какую сумму ИП должен учесть в доходах при исчислении "упрощенного" налога?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6
Вопрос: ИП совмещает УСН "доходы" (услуги) и ПСН (розничная точка). Продажа в последний день действия патента (30.09.2025) прошла с отсрочкой перевода банком - оплата по эквайрингу прошла 01.10.2025. Как учитывать эту оплату - в рамках ПСН или УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы"). 31.12.2021 по онлайн-кассе пробит чек покупателю через эквайринг. На расчетный счет денежные средства поступают 01.01.2022. В каком году учитывать эту сумму в доходах при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии