Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно учитывать доход от эквайринга при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг в иных субъектах РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания доходов на УСН не зависит от объекта налогообложения. Доходы учитывают кассовым методом, то есть на дату фактического получения денежных средств.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2024 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Вопрос: ИП совмещает УСН "доходы" (услуги) и ПСН (розничная точка). Продажа в последний день действия патента (30.09.2025) прошла с отсрочкой перевода банком - оплата по эквайрингу прошла 01.10.2025. Как учитывать эту оплату - в рамках ПСН или УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах РФ (Определение ВС РФ от 08.02.2021 N 308-ЭС20-23291 по делу N А63-10917/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик должен был учесть при исчислении УСН доход, полученный от реализации изделий с использованием системы терминалов эквайринг и реализованных в иных субъектах РФ (Определение ВС РФ от 08.02.2021 N 308-ЭС20-23291 по делу N А63-10917/2019).
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АвтоУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию о доходах для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Статья: Налогообложение доходов блогеров
(Тютюрюков В.Н.)
("Финансы", 2021, N 5)Из прочих соображений в пользу регистрации в качестве индивидуального предпринимателя блогеры отмечают возможности использования инструментов автоматизации продаж и учета, подключения эквайринга, использования налоговой декларации в качестве подтверждения доходов при оформлении кредитов и виз. Кроме того, статус индивидуального предпринимателя отвечает требованиям некоторых платформ, дает большее собственное спокойствие и уверенность.
(Тютюрюков В.Н.)
("Финансы", 2021, N 5)Из прочих соображений в пользу регистрации в качестве индивидуального предпринимателя блогеры отмечают возможности использования инструментов автоматизации продаж и учета, подключения эквайринга, использования налоговой декларации в качестве подтверждения доходов при оформлении кредитов и виз. Кроме того, статус индивидуального предпринимателя отвечает требованиям некоторых платформ, дает большее собственное спокойствие и уверенность.
Статья: Эквайринг
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как прочие расходы с использованием счета 91 "Прочие расходы". Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), также могут учесть услуги банка в расходах.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как прочие расходы с использованием счета 91 "Прочие расходы". Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), также могут учесть услуги банка в расходах.
Вопрос: Организация на УСН 31 декабря продала товар за 10 000 руб., покупатель расплатился картой, выручка поступила на расчетный счет за минусом комиссии за эквайринг в сумме 9 800 руб. 2 января. Когда и в какой сумме организации следует отразить доходы для целей исчисления УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Вопрос: В каком порядке уполномоченные кредитные организации передают в налоговые органы информацию для исчисления налога, уплачиваемого налогоплательщиком в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: 1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Ответ: 1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.