Как правильно отразить продажу физическому лицу в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно отразить продажу физическому лицу в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@ "Как заполнить декларацию по НДС при продаже товаров через маркетплейсы ЕАЭС"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- в графе 3 - порядковый номер и дату документа (отчета), указанного по графе 3 книги продаж за налоговый период, в котором была отражена оплата (частичная оплата) за реализованные физлицам товары, возврат или отказ от которых осуществлен в текущем периоде;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- в графе 3 - порядковый номер и дату документа (отчета), указанного по графе 3 книги продаж за налоговый период, в котором была отражена оплата (частичная оплата) за реализованные физлицам товары, возврат или отказ от которых осуществлен в текущем периоде;
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, в книге продаж нужно отразить документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода при реализации товаров физическим лицам (в рассматриваемом случае - при передаче подарков детям сотрудников), и включить эти данные в налоговую декларацию.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, в книге продаж нужно отразить документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода при реализации товаров физическим лицам (в рассматриваемом случае - при передаче подарков детям сотрудников), и включить эти данные в налоговую декларацию.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"2. Особенности отражения российскими маркетплейсами, реализующими физическим лицам товары иностранных продавцов государств - членов ЕАЭС, операций по реализации товаров физическим лицам в налоговой декларации по НДС, а также в книге продаж и книге покупок.
"О налоге на добавленную стоимость"2. Особенности отражения российскими маркетплейсами, реализующими физическим лицам товары иностранных продавцов государств - членов ЕАЭС, операций по реализации товаров физическим лицам в налоговой декларации по НДС, а также в книге продаж и книге покупок.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (в том числе сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Особенности отражения российскими посредниками операций по реализации товаров физическим лицам в налоговой декларации по НДС, а также в книге продаж и книге покупок разъясняются в Письме ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Особенности отражения российскими посредниками операций по реализации товаров физическим лицам в налоговой декларации по НДС, а также в книге продаж и книге покупок разъясняются в Письме ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@.
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС по соответствующим ставкам отражаются по графам 17 - 18 книги продаж. При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному гражданину в графах 17 - 18 указывается сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы НДС. Данные графы соответствуют строкам 200 - 210 разд. 9 декларации по НДС (пп. "х" - "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС по соответствующим ставкам отражаются по графам 17 - 18 книги продаж. При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному гражданину в графах 17 - 18 указывается сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы НДС. Данные графы соответствуют строкам 200 - 210 разд. 9 декларации по НДС (пп. "х" - "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2023 N Ф08-14615/2022 <О доказывании инспекторами фиктивного характера сделки>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В 2018 году общество вычло НДС по сделке с ООО "П" о поставке пшеницы. Товары приняты к учету, счета-фактуры отражены покупателем в книге покупок, а поставщиком - в книге продаж. Товарные накладные и учетные данные сторон по сделке при встречной проверке совпали, реальность хозопераций удостоверена. Сотрудники ООО "П" подтвердили факт продажи пшеницы обществу. Что касается этого контрагента, то:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В 2018 году общество вычло НДС по сделке с ООО "П" о поставке пшеницы. Товары приняты к учету, счета-фактуры отражены покупателем в книге покупок, а поставщиком - в книге продаж. Товарные накладные и учетные данные сторон по сделке при встречной проверке совпали, реальность хозопераций удостоверена. Сотрудники ООО "П" подтвердили факт продажи пшеницы обществу. Что касается этого контрагента, то:
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Установленные главой 21 НК РФ правила предполагают, что у продавца выручка, отраженная в книге продаж, не уменьшается на стоимость возвращенного товара. Сумма НДС, относящаяся к возвращенному товару, проводится по книге покупок.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Установленные главой 21 НК РФ правила предполагают, что у продавца выручка, отраженная в книге продаж, не уменьшается на стоимость возвращенного товара. Сумма НДС, относящаяся к возвращенному товару, проводится по книге покупок.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном увеличении и уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что сложение (вычитание) показателей строк "Всего увеличение (сумма строк В)" и "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не допускается. Поэтому продавец такой корректировочный счет-фактуру в части уменьшения отражает в книге покупок, а в части увеличения - в книге продаж в общем порядке (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1 Правил ведения книги продаж, п. 12 Правил ведения книги покупок, п. 1.3 Письма ФНС России от 12.03.2012 N ЕД-4-3/4143@).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что сложение (вычитание) показателей строк "Всего увеличение (сумма строк В)" и "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не допускается. Поэтому продавец такой корректировочный счет-фактуру в части уменьшения отражает в книге покупок, а в части увеличения - в книге продаж в общем порядке (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1 Правил ведения книги продаж, п. 12 Правил ведения книги покупок, п. 1.3 Письма ФНС России от 12.03.2012 N ЕД-4-3/4143@).
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Регистрировать счет-фактуру или отчет маркетплейса (при продаже товаров физлицам) в книге продаж надо за тот квартал, в котором был получен аванс от покупателя или были отгружены ему товары <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Регистрировать счет-фактуру или отчет маркетплейса (при продаже товаров физлицам) в книге продаж надо за тот квартал, в котором был получен аванс от покупателя или были отгружены ему товары <11>.