Как посчитать отложенный налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как посчитать отложенный налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Отложенный налог за 2024 г. нужно посчитать с учетом корректировки сальдо ОНА и ОНО на конец года из-за увеличения ставки налога на прибыль с 01.01.2025 (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отложенный налог за 2024 г. нужно посчитать с учетом корректировки сальдо ОНА и ОНО на конец года из-за увеличения ставки налога на прибыль с 01.01.2025 (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02, Рекомендация БМЦ).
Статья: Внесены изменения в План счетов
(Шилкин С.)
("Расчет", 2003, N 7)Чтобы посчитать отложенный налоговый актив, этот показатель нужно умножить на ставку налога на прибыль.
(Шилкин С.)
("Расчет", 2003, N 7)Чтобы посчитать отложенный налоговый актив, этот показатель нужно умножить на ставку налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 20.12.2007 N 144н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" (ПБУ 8/01)"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Специалисты Минфина России посчитали, что этот пункт абсолютно лишний в ПБУ 8/01. Всем и так известно, что расчеты по налогу на прибыль формируются в бухгалтерском учете на основании ПБУ 18/02. На основании этого документа организация будет выявлять вычитаемые временные разницы, которые образовались в бухгалтерском учете в результате формирования резервов по УФХД, и формировать отложенные налоговые активы.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Специалисты Минфина России посчитали, что этот пункт абсолютно лишний в ПБУ 8/01. Всем и так известно, что расчеты по налогу на прибыль формируются в бухгалтерском учете на основании ПБУ 18/02. На основании этого документа организация будет выявлять вычитаемые временные разницы, которые образовались в бухгалтерском учете в результате формирования резервов по УФХД, и формировать отложенные налоговые активы.
"Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса РФ"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2007)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем по правилам главы 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2007)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем по правилам главы 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
Статья: Как правильно начать учет по ПБУ 18/02 и когда с ним можно расстаться
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2005, N 19)Сначала нужно посчитать разницу между налогом, который рассчитан с бухгалтерской прибыли (строка 140 формы N 2), и тем, что отражен в декларации. Полученную величину необходимо провести в бухучете и показать в отчетности.
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2005, N 19)Сначала нужно посчитать разницу между налогом, который рассчитан с бухгалтерской прибыли (строка 140 формы N 2), и тем, что отражен в декларации. Полученную величину необходимо провести в бухучете и показать в отчетности.
Вопрос: ...В октябре 2005 г. мы утратили статус малого предприятия. Теперь должны применять ПБУ 18/02. Как мы должны отражать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом? Например, как показать расхождения по основному средству, стоимость которого в налоговом учете равна 20 000 руб., а в бухгалтерском - 27 000 руб.? При этом разница - 7000 руб. - в налоговом учете была списана на расходы сразу.
("Главбух", 2005, N 21)Теперь подробно об основном средстве. Разницы возникли из-за того, что часть расходов на приобретение имущества была списана в налоговом учете сразу, а в бухгалтерском - включена в стоимость основного средства. Следовательно, в бухучете образуется отложенное налоговое обязательство, которое будет погашаться по мере начисления амортизации. Для того чтобы его посчитать, сумму разницы нужно умножить на ставку налога:
("Главбух", 2005, N 21)Теперь подробно об основном средстве. Разницы возникли из-за того, что часть расходов на приобретение имущества была списана в налоговом учете сразу, а в бухгалтерском - включена в стоимость основного средства. Следовательно, в бухучете образуется отложенное налоговое обязательство, которое будет погашаться по мере начисления амортизации. Для того чтобы его посчитать, сумму разницы нужно умножить на ставку налога:
Статья: Амортизация основных средств, купленных до 2002 г. Как выполнить требования ПБУ 18/02?
(Гришин А.В.)
("Главбух", 2003, N 23)Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09
(Гришин А.В.)
("Главбух", 2003, N 23)Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09
Вопрос: Наша организация осуществляет два вида деятельности. Один из них переведен на уплату ЕНВД. Другой вид деятельности облагается обычными налогами. Подскажите, как нам составлять Отчет о прибылях и убытках? Может быть, надо заполнить два отчета?
("Главбух", 2004, N 1)Затем надо посчитать общую прибыль фирмы до уплаты налога на прибыль и ЕНВД.
("Главбух", 2004, N 1)Затем надо посчитать общую прибыль фирмы до уплаты налога на прибыль и ЕНВД.
Статья: Новое в составлении годовой отчетности
("Главбух", 2005, N 1)Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
("Главбух", 2005, N 1)Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
Статья: Как упростить работу с ПБУ 18/02
(Агеева О.А., Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2004, N 8)Бухгалтерская отчетность в этом случае не искажается. Ведь отложенные налоги влияют на нее в совокупности: отложенное налоговое обязательство будет увеличивать будущие платежи по налогу на прибыль, а отложенный налоговый актив - их уменьшать.
(Агеева О.А., Феоктистов И.А.)
("Главбух", 2004, N 8)Бухгалтерская отчетность в этом случае не искажается. Ведь отложенные налоги влияют на нее в совокупности: отложенное налоговое обязательство будет увеличивать будущие платежи по налогу на прибыль, а отложенный налоговый актив - их уменьшать.
"Практика применения ПБУ во взаимосвязи с налоговым учетом"
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)В следующие отчетные периоды доли, приходящиеся на каждое из подразделений, скорее всего, изменятся, что вызовет и изменение расчетной ставки. А отложенный налоговый актив мы посчитали по другой ставке.
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)В следующие отчетные периоды доли, приходящиеся на каждое из подразделений, скорее всего, изменятся, что вызовет и изменение расчетной ставки. А отложенный налоговый актив мы посчитали по другой ставке.
Статья: На какие моменты обратить внимание при сдаче бухгалтерской отчетности за 2008 год?
(Судакова М.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 3)В ПБУ 18/02 дается пояснение, что переплаченный или недоплаченный организацией налог не является разницей. Это означает, что если мы переплатили налог в бюджет или, наоборот, не доплатили налог в бюджет по налогу на прибыль - это не разница. Это величина обязательства или актива, но только отложенная. Потому что они уже у нас по ставке 24 процента посчитаны. Дважды мы не можем образовать одну и ту же временную разницу.
(Судакова М.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 3)В ПБУ 18/02 дается пояснение, что переплаченный или недоплаченный организацией налог не является разницей. Это означает, что если мы переплатили налог в бюджет или, наоборот, не доплатили налог в бюджет по налогу на прибыль - это не разница. Это величина обязательства или актива, но только отложенная. Потому что они уже у нас по ставке 24 процента посчитаны. Дважды мы не можем образовать одну и ту же временную разницу.