Как посчитать отложенный налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как посчитать отложенный налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внесены изменения в План счетов
(Шилкин С.)
("Расчет", 2003, N 7)Чтобы посчитать отложенный налоговый актив, этот показатель нужно умножить на ставку налога на прибыль.
(Шилкин С.)
("Расчет", 2003, N 7)Чтобы посчитать отложенный налоговый актив, этот показатель нужно умножить на ставку налога на прибыль.
"Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса РФ"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2007)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем по правилам главы 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2007)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем по правилам главы 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
Статья: Отложенные налоги: практика применения
(Артемьева Н.)
("Бухгалтерия и банки", 2015, NN 1, 2)В 2014 г. Банк России вносил много изменений в законодательство, регулирующее банковскую деятельность. Большим событием в бухгалтерском учете стало появление Положения Банка России от 25.11.2013 N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (далее - Положение N 409-П), согласно которому не позднее 15 мая 2014 г. кредитные организации обязаны были впервые рассчитывать отложенный налог на прибыль.
(Артемьева Н.)
("Бухгалтерия и банки", 2015, NN 1, 2)В 2014 г. Банк России вносил много изменений в законодательство, регулирующее банковскую деятельность. Большим событием в бухгалтерском учете стало появление Положения Банка России от 25.11.2013 N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (далее - Положение N 409-П), согласно которому не позднее 15 мая 2014 г. кредитные организации обязаны были впервые рассчитывать отложенный налог на прибыль.
Статья: Форма N 2: разбираемся с налоговым учетом
(Ризванова М.В., Бочкова Л.С.)
("Главбух", 2006, N 7)При этом разница между бухгалтерским налогом на прибыль и налогом, который отражен в декларации, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль. Вести учет отложенных налоговых обязательств нужно на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства".
(Ризванова М.В., Бочкова Л.С.)
("Главбух", 2006, N 7)При этом разница между бухгалтерским налогом на прибыль и налогом, который отражен в декларации, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль. Вести учет отложенных налоговых обязательств нужно на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства".
"Практика применения ПБУ во взаимосвязи с налоговым учетом"
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)В следующие отчетные периоды доли, приходящиеся на каждое из подразделений, скорее всего, изменятся, что вызовет и изменение расчетной ставки. А отложенный налоговый актив мы посчитали по другой ставке.
(Здоровенко А.О.)
("Налоговый вестник", 2010)В следующие отчетные периоды доли, приходящиеся на каждое из подразделений, скорее всего, изменятся, что вызовет и изменение расчетной ставки. А отложенный налоговый актив мы посчитали по другой ставке.
Статья: Убыток переходного периода и ПБУ 18/02
(Фомичева Л.П.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 15)Как показывает редакционная почта, несмотря на то, что переход на налогообложение прибыли по правилам гл.25 НК РФ остался в прошлом, вопросы по переходному периоду еще не закрыты. Дополнительные сложности возникли с выходом ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Не все бухгалтеры смогли вовремя сориентироваться и верно классифицировать разницы в учетах, возникшие в связи с переходным периодом. Многие посчитали их постоянными. Но поскольку списываются они несколько лет, чтобы не забыть о них, мы рекомендуем считать их временными и сформировать отложенные налоговые активы или обязательства. Это еще можно успеть сделать и на 1 января 2004 г.
(Фомичева Л.П.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 15)Как показывает редакционная почта, несмотря на то, что переход на налогообложение прибыли по правилам гл.25 НК РФ остался в прошлом, вопросы по переходному периоду еще не закрыты. Дополнительные сложности возникли с выходом ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Не все бухгалтеры смогли вовремя сориентироваться и верно классифицировать разницы в учетах, возникшие в связи с переходным периодом. Многие посчитали их постоянными. Но поскольку списываются они несколько лет, чтобы не забыть о них, мы рекомендуем считать их временными и сформировать отложенные налоговые активы или обязательства. Это еще можно успеть сделать и на 1 января 2004 г.
Статья: В какой момент признавать доход от продажи недвижимости с учетом новой позиции Президиума ВАС РФ
(Батанов Е.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)В последних случаях судьи аргументировали свои выводы тем, что согласно п. 2 ст. 39 НК РФ место и момент фактической реализации должны определяться в соответствии с частью второй НК РФ. Но гл. 25 НК РФ не отсылает к Гражданскому кодексу и никаким иным образом не связывает момент фактической реализации с возникновением у покупателя права собственности на имущество. Поэтому моментом реализации для целей налога на прибыль арбитры посчитали фактическую передачу имущества. Интересно, что ранее ВАС РФ, по сути, поддержал такой подход в Определении от 22.01.2010 N ВАС-18173/09.
(Батанов Е.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)В последних случаях судьи аргументировали свои выводы тем, что согласно п. 2 ст. 39 НК РФ место и момент фактической реализации должны определяться в соответствии с частью второй НК РФ. Но гл. 25 НК РФ не отсылает к Гражданскому кодексу и никаким иным образом не связывает момент фактической реализации с возникновением у покупателя права собственности на имущество. Поэтому моментом реализации для целей налога на прибыль арбитры посчитали фактическую передачу имущества. Интересно, что ранее ВАС РФ, по сути, поддержал такой подход в Определении от 22.01.2010 N ВАС-18173/09.
Статья: Резерв по сомнительным долгам: правила поменялись
(Шилкин С.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2005, N 3)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухучете признаются позже, чем по правилам гл. 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
(Шилкин С.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2005, N 3)Следовательно, если в налоговом учете при создании резерва учитывались любые задолженности перед предприятием, это, согласно ПБУ 18/02, вело к образованию налогооблагаемой временной разницы. Напомним, что она возникает тогда, когда расходы в бухучете признаются позже, чем по правилам гл. 25. При этом сумма налога на прибыль, на которую уменьшается величина налога, рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, называется отложенным налоговым обязательством. Для того чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.
Вопрос: ...В октябре 2005 г. мы утратили статус малого предприятия. Теперь должны применять ПБУ 18/02. Как мы должны отражать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом? Например, как показать расхождения по основному средству, стоимость которого в налоговом учете равна 20 000 руб., а в бухгалтерском - 27 000 руб.? При этом разница - 7000 руб. - в налоговом учете была списана на расходы сразу.
("Главбух", 2005, N 21)Теперь подробно об основном средстве. Разницы возникли из-за того, что часть расходов на приобретение имущества была списана в налоговом учете сразу, а в бухгалтерском - включена в стоимость основного средства. Следовательно, в бухучете образуется отложенное налоговое обязательство, которое будет погашаться по мере начисления амортизации. Для того чтобы его посчитать, сумму разницы нужно умножить на ставку налога:
("Главбух", 2005, N 21)Теперь подробно об основном средстве. Разницы возникли из-за того, что часть расходов на приобретение имущества была списана в налоговом учете сразу, а в бухгалтерском - включена в стоимость основного средства. Следовательно, в бухучете образуется отложенное налоговое обязательство, которое будет погашаться по мере начисления амортизации. Для того чтобы его посчитать, сумму разницы нужно умножить на ставку налога:
Статья: Амортизация основных средств, купленных до 2002 г. Как выполнить требования ПБУ 18/02?
(Гришин А.В.)
("Главбух", 2003, N 23)Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09
(Гришин А.В.)
("Главбух", 2003, N 23)Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 09
Статья: Как правильно начать учет по ПБУ 18/02 и когда с ним можно расстаться
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2005, N 19)Сначала нужно посчитать разницу между налогом, который рассчитан с бухгалтерской прибыли (строка 140 формы N 2), и тем, что отражен в декларации. Полученную величину необходимо провести в бухучете и показать в отчетности.
(Незнамов П.В.)
("Главбух", 2005, N 19)Сначала нужно посчитать разницу между налогом, который рассчитан с бухгалтерской прибыли (строка 140 формы N 2), и тем, что отражен в декларации. Полученную величину необходимо провести в бухучете и показать в отчетности.
Статья: Как сделать равными "бухгалтерскую" и "налоговую" стоимость основных средств
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2003, N 18)Руководитель ЗАО "Глобус" посчитал, что предприятие не понесет серьезных финансовых потерь, увеличив налогооблагаемую прибыль текущего периода на разницу между "бухгалтерской" и "налоговой" стоимостью склада - 50 000 руб. Поэтому он издал приказ включить эту сумму в первоначальную стоимость здания цеха в налоговом учете и тем самым сравнять ее с "бухгалтерской" стоимостью.
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2003, N 18)Руководитель ЗАО "Глобус" посчитал, что предприятие не понесет серьезных финансовых потерь, увеличив налогооблагаемую прибыль текущего периода на разницу между "бухгалтерской" и "налоговой" стоимостью склада - 50 000 руб. Поэтому он издал приказ включить эту сумму в первоначальную стоимость здания цеха в налоговом учете и тем самым сравнять ее с "бухгалтерской" стоимостью.