Как получить справку 2-НДФЛ военнослужащему
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить справку 2-НДФЛ военнослужащему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 26.06.2015
"Об утверждении Методических рекомендаций по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"в) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы);
"Об утверждении Методических рекомендаций по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"в) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы);
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 01.02.2019 N 14-КГ18-48
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц, признании незаконными решения налогового органа.
Обстоятельства: Истец считает, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного НДФЛ за спорный период, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ соответствующее заявление.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как военнослужащие, проходящие службу за границей, признаются налоговыми резидентами РФ. Доходы, полученные административным истцом, не относятся к перечню доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотренному ст. 217 НК РФ, то есть облагаются НДФЛ в общем порядке.Из материалов дела следует, что административный истец является военнослужащим, 5 августа 2015 года командирован из войсковой части 31895, г. Воронеж, Западного военного округа, в состав воинского контингента Миротворческих сил Российской Федерации в Приднестровском регионе Республики Молдова, где с 8 августа 2015 года по 7 августа 2016 года проходил службу и выполнял задачи по нормализации обстановки, восстановлению законности и правопорядка, согласно справкам о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ получил от налоговых агентов - федерального казенного учреждения (далее - ФКУ) "Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации" и войсковой части (далее - В/ч) 13962 - филиала ФКУ "Объединенное стратегическое командование Западного военного округа" доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, по кодам: 2000 - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 НК РФ и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) и 2760 - материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц, признании незаконными решения налогового органа.
Обстоятельства: Истец считает, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного НДФЛ за спорный период, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ соответствующее заявление.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как военнослужащие, проходящие службу за границей, признаются налоговыми резидентами РФ. Доходы, полученные административным истцом, не относятся к перечню доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотренному ст. 217 НК РФ, то есть облагаются НДФЛ в общем порядке.Из материалов дела следует, что административный истец является военнослужащим, 5 августа 2015 года командирован из войсковой части 31895, г. Воронеж, Западного военного округа, в состав воинского контингента Миротворческих сил Российской Федерации в Приднестровском регионе Республики Молдова, где с 8 августа 2015 года по 7 августа 2016 года проходил службу и выполнял задачи по нормализации обстановки, восстановлению законности и правопорядка, согласно справкам о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ получил от налоговых агентов - федерального казенного учреждения (далее - ФКУ) "Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации" и войсковой части (далее - В/ч) 13962 - филиала ФКУ "Объединенное стратегическое командование Западного военного округа" доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, по кодам: 2000 - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 НК РФ и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) и 2760 - материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.
Вопрос: Получил справку ф. 2-НДФЛ. В ней не указаны (неправильно указаны) паспортные данные и адрес регистрации. В инспекции федеральной налоговой службы такую справку принимать отказываются. Прошу Вас выслать в мой адрес новую справку с указанием правильных данных
("Официальный сайт Минобороны России", 2017)Ответ: При получении военнослужащим справки по форме 2-НДФЛ с неправильными паспортными данными (за исключением даты рождения) и адресом регистрации необходимо направить в ЕРЦ МО РФ заявление о предоставлении справки по форме 2-НДФЛ с приложением ксерокопии 2-й, 3-й страниц и отметки о регистрации по последнему месту жительства паспорта гражданина РФ.
("Официальный сайт Минобороны России", 2017)Ответ: При получении военнослужащим справки по форме 2-НДФЛ с неправильными паспортными данными (за исключением даты рождения) и адресом регистрации необходимо направить в ЕРЦ МО РФ заявление о предоставлении справки по форме 2-НДФЛ с приложением ксерокопии 2-й, 3-й страниц и отметки о регистрации по последнему месту жительства паспорта гражданина РФ.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 24.04.2023 N ИН-03-59/31
"О Стандарте защиты прав и интересов заемщиков - физических лиц при урегулировании задолженности по кредитным договорам, заключенным в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности"- приказ о призыве на срочную военную службу и удостоверение военнослужащего.
"О Стандарте защиты прав и интересов заемщиков - физических лиц при урегулировании задолженности по кредитным договорам, заключенным в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности"- приказ о призыве на срочную военную службу и удостоверение военнослужащего.
"Методические рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)в) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы);
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)в) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы);
Административная практика
Решение Нижегородского УФАС России от 05.11.2013 по делу N 1060-ФАС52-07/13
<О нарушении законодательства о рекламе>3. Справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний, заверенную подписями уполномоченных лиц работодателя и скрепленную печатью - по форме 2-НДФЛ или по форме банка;
<О нарушении законодательства о рекламе>3. Справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний, заверенную подписями уполномоченных лиц работодателя и скрепленную печатью - по форме 2-НДФЛ или по форме банка;
Решение Нижегородского УФАС России от 05.11.2013 по делу N СС-07/7931
Нарушение: ч. 7 ст. 5, п. 2 ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).3. Справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний, заверенную подписями уполномоченных лиц работодателя и скрепленную печатью - по форме 2-НДФЛ или по форме банка;
Нарушение: ч. 7 ст. 5, п. 2 ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).3. Справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний, заверенную подписями уполномоченных лиц работодателя и скрепленную печатью - по форме 2-НДФЛ или по форме банка;
Статья: Уточненная справка по форме 2-НДФЛ
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос: Организация в 2011 г. заключила договор подряда на выполнение работ с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. При выплате вознаграждения налоговым агентом - организацией был удержан НДФЛ. В справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. налоговый агент указал код дохода 2000 вместо 2010 (код 2000 - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера); код 2010 - выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)). Необходимо ли в данном случае представлять уточненную справку 2-НДФЛ?
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Вопрос: Организация в 2011 г. заключила договор подряда на выполнение работ с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. При выплате вознаграждения налоговым агентом - организацией был удержан НДФЛ. В справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. налоговый агент указал код дохода 2000 вместо 2010 (код 2000 - вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера); код 2010 - выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)). Необходимо ли в данном случае представлять уточненную справку 2-НДФЛ?
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ежемесячные, квартальные, за выполнение показателей), отражайте с кодом дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)". А премии, которые не связаны с результатами труда (например, к празднику, юбилею), фиксируйте по коду 4800 "Иные доходы", так как специального кода для них нет (Справочник кодов доходов, утвержденный Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)В справке 2-НДФЛ премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ежемесячные, квартальные, за выполнение показателей), отражайте с кодом дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)". А премии, которые не связаны с результатами труда (например, к празднику, юбилею), фиксируйте по коду 4800 "Иные доходы", так как специального кода для них нет (Справочник кодов доходов, утвержденный Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Статья: Как юридическому лицу защититься от признания гражданско-правового договора трудовым
(Иншин Н.Н., Иншина Р.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Справки о доходах по форме 2-НДФЛ сами по себе не свидетельствуют о наличии трудовых отношений, поскольку справка о доходах предоставляется лицу, получившему доход в организации по любому основанию. В том числе авторские вознаграждения, вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов, выплаты военнослужащим и т.д.
(Иншин Н.Н., Иншина Р.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Справки о доходах по форме 2-НДФЛ сами по себе не свидетельствуют о наличии трудовых отношений, поскольку справка о доходах предоставляется лицу, получившему доход в организации по любому основанию. В том числе авторские вознаграждения, вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов, выплаты военнослужащим и т.д.
Вопрос: Как получить справку о доходах формы 2-НДФЛ за 2012 - 2014 гг.?
("Официальный сайт Минобороны России", 2017)Ответ: Для получения справки формы 2-НДФЛ (за 2012 - 2014 гг.) необходимо написать заявление на имя руководителя ФКУ "ЕРЦ МО РФ" с указанием фамилии, имени, отчества, личного номера военнослужащего (СНИЛС гражданского персонала), наименования воинской части (организации), паспортных данных, адреса регистрации по месту жительства, идентификационного номера налогоплательщика, контактных данных (номер телефона, почтовый адрес) и направить одним из удобных для Вас способов: по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2б, руководителю ФКУ "ЕРЦ МО РФ";
("Официальный сайт Минобороны России", 2017)Ответ: Для получения справки формы 2-НДФЛ (за 2012 - 2014 гг.) необходимо написать заявление на имя руководителя ФКУ "ЕРЦ МО РФ" с указанием фамилии, имени, отчества, личного номера военнослужащего (СНИЛС гражданского персонала), наименования воинской части (организации), паспортных данных, адреса регистрации по месту жительства, идентификационного номера налогоплательщика, контактных данных (номер телефона, почтовый адрес) и направить одним из удобных для Вас способов: по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2б, руководителю ФКУ "ЕРЦ МО РФ";
Вопрос: ...По какому коду отражаются доходы, полученные военнослужащими в связи с исполнением ими обязанностей военной службы, при заполнении Налоговой карточки и Справки о доходах физического лица за 1998 г. (соответственно, Приложения N 7 и N 3 к Инструкции Госналогслужбы России N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: По какому коду отражаются доходы, полученные военнослужащими в связи с исполнением ими обязанностей военной службы, при заполнении Налоговой карточки и Справки о доходах физического лица за 1998 г. (соответственно, Приложения N 7 и N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: По какому коду отражаются доходы, полученные военнослужащими в связи с исполнением ими обязанностей военной службы, при заполнении Налоговой карточки и Справки о доходах физического лица за 1998 г. (соответственно, Приложения N 7 и N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")?
Вопрос: Какой код дохода следует указать в справке 2-НДФЛ в случае перерасчета денежного довольствия за декабрь 2015 г.?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)В рассматриваемом случае при заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного денежного довольствия за прошлые периоды, по которому произведен перерасчет, используется код дохода 2000. Напомним, что по данному коду отражаются вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)В рассматриваемом случае при заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного денежного довольствия за прошлые периоды, по которому произведен перерасчет, используется код дохода 2000. Напомним, что по данному коду отражаются вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
Статья: Возможность проведения выездной проверки: оцениваем сами
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам:
(Попов А.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 6, 7)Первое можно получить из справок по форме 2-НДФЛ. Учитывать следует доходы, в частности, по следующим кодам:
Вопрос: Кто обязан представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения о полученных от них доходах физических лиц, суммах исчисленного, удержанного и перечисленного ими в бюджет налога на доходы физических лиц за истекший налоговый период по форме 2-НДФЛ.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения о полученных от них доходах физических лиц, суммах исчисленного, удержанного и перечисленного ими в бюджет налога на доходы физических лиц за истекший налоговый период по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Денежное довольствие военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, состоит из месячного оклада в соответствии с присвоенным ему воинским званием и месячного оклада в соответствии с занимаемой им воинской должностью, которые составляют оклад месячного денежного содержания военнослужащего, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат. Кроме того, военнослужащему выплачиваются премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей и ежегодная материальная помощь. Все выплаты предусмотрены ст. 2 Закона N 306-ФЗ. Какие коды видов доходов следует применить к данным выплатам при заполнении справки по форме 2-НДФЛ?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В соответствии с разд. V Порядка N ММВ-7-11/485@ доходы физических лиц отражаются в разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ по соответствующим кодам, перечень которых утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В соответствии с разд. V Порядка N ММВ-7-11/485@ доходы физических лиц отражаются в разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ по соответствующим кодам, перечень которых утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
Вопрос: Об отражении в форме 2-НДФЛ выплат военнослужащим.
(Письмо ФНС России от 17.11.2017 N ГД-4-11/23423@)Доходам в виде вознаграждения, получаемого налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежного содержания, денежного довольствия, не подпадающего под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и иных налогооблагаемых выплат военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) присвоен код 2000.
(Письмо ФНС России от 17.11.2017 N ГД-4-11/23423@)Доходам в виде вознаграждения, получаемого налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежного содержания, денежного довольствия, не подпадающего под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и иных налогооблагаемых выплат военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) присвоен код 2000.