Как получить профессиональный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить профессиональный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики оспорили конституционность п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ в той мере, в какой данные нормы лишают права получить профессиональный налоговый вычет физическое лицо, признанное налоговым органом индивидуальным предпринимателем без соответствующей регистрации. КС РФ признал оспариваемые нормы не соответствующими Конституции РФ, поскольку они не обеспечивают однозначного решения вопроса о праве на получение профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской. КС РФ постановил, что до внесения в правовое регулирование необходимых изменений физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, в соответствии с абз. 1, 4 п. 1 ст. 221 НК РФ не предоставляется право на профессиональные налоговые вычеты. Если изменения до 1 января 2025 года не будут внесены или внесенные изменения будут предусматривать предоставление профессиональных налоговых вычетов всем (или некоторым) категориям физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, то соответствующие лица приобретают право на получение профессиональных налоговых вычетов как в сумме документально подтвержденных расходов, так и в размере 20 процентов дохода, если они не могут подтвердить расходы документально с момента официального опубликования постановления КС РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики оспорили конституционность п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ в той мере, в какой данные нормы лишают права получить профессиональный налоговый вычет физическое лицо, признанное налоговым органом индивидуальным предпринимателем без соответствующей регистрации. КС РФ признал оспариваемые нормы не соответствующими Конституции РФ, поскольку они не обеспечивают однозначного решения вопроса о праве на получение профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской. КС РФ постановил, что до внесения в правовое регулирование необходимых изменений физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, в соответствии с абз. 1, 4 п. 1 ст. 221 НК РФ не предоставляется право на профессиональные налоговые вычеты. Если изменения до 1 января 2025 года не будут внесены или внесенные изменения будут предусматривать предоставление профессиональных налоговых вычетов всем (или некоторым) категориям физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, то соответствующие лица приобретают право на получение профессиональных налоговых вычетов как в сумме документально подтвержденных расходов, так и в размере 20 процентов дохода, если они не могут подтвердить расходы документально с момента официального опубликования постановления КС РФ.
Важнейшая практика по ст. 31 НК РФПредприниматель может не применять профессиональный вычет в размере 20%, а доказать размер расходов расчетным путем, если инспекция определяет НДФЛ таким способом >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как и на основании каких документов налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как и на основании каких документов налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Документы можно указать обобщенно (например, "документы, подтверждающие профессиональный вычет"), а можно перечислить каждый документ (например, "кассовый чек на покупку картриджа от 08.04.2025 N 1658"). Рекомендуем выбрать второй вариант. Это может помочь в случае, если возникнет спор с налоговым органом по вопросу применения профессионального вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Документы можно указать обобщенно (например, "документы, подтверждающие профессиональный вычет"), а можно перечислить каждый документ (например, "кассовый чек на покупку картриджа от 08.04.2025 N 1658"). Рекомендуем выбрать второй вариант. Это может помочь в случае, если возникнет спор с налоговым органом по вопросу применения профессионального вычета.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Документы можно указать обобщенно (например, "документы, подтверждающие профессиональный вычет"), а можно перечислить каждый документ (например, "кассовый чек на покупку картриджа от 08.04.2026 N 1658"). Рекомендуем выбрать второй вариант. Это может помочь в случае, если возникнет спор с налоговым органом по вопросу применения профессионального вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Документы можно указать обобщенно (например, "документы, подтверждающие профессиональный вычет"), а можно перечислить каждый документ (например, "кассовый чек на покупку картриджа от 08.04.2026 N 1658"). Рекомендуем выбрать второй вариант. Это может помочь в случае, если возникнет спор с налоговым органом по вопросу применения профессионального вычета.
Вопрос: Об НДФЛ с оплаты организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также о доходах, в отношении которых применяется профессиональный вычет по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-06/114484)Вопрос: Об НДФЛ с оплаты организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также о доходах, в отношении которых применяется профессиональный вычет по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-06/114484)Вопрос: Об НДФЛ с оплаты организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также о доходах, в отношении которых применяется профессиональный вычет по НДФЛ.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Тем не менее Конституционный Суд РФ дела таких заявителей рассмотрел и предписал федеральному законодателю устранить имеющуюся неопределенность, позволяющую таким лицам надеяться на применение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, но не позволяющую их получить (Постановление от 14.02.2024 N 6-П).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Тем не менее Конституционный Суд РФ дела таких заявителей рассмотрел и предписал федеральному законодателю устранить имеющуюся неопределенность, позволяющую таким лицам надеяться на применение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, но не позволяющую их получить (Постановление от 14.02.2024 N 6-П).