Как покупателю отразить возврат товара в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как покупателю отразить возврат товара в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Продавец товара также представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за январь месяц, в которой налоговая база и исчисленная сумма налога на добавленную стоимость отражаются с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений. При этом следует обратить внимание на то, что в случае если разница между первоначальной стоимостью товаров (включая НДС) и стоимостью товаров с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений не возвращена покупателю, то указанная сумма подлежит включению в налоговую базу продавца в соответствии со статьей 162 Кодекса.
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Продавец товара также представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за январь месяц, в которой налоговая база и исчисленная сумма налога на добавленную стоимость отражаются с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений. При этом следует обратить внимание на то, что в случае если разница между первоначальной стоимостью товаров (включая НДС) и стоимостью товаров с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений не возвращена покупателю, то указанная сумма подлежит включению в налоговую базу продавца в соответствии со статьей 162 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, с учетом положений пункта 5 статьи 171 Кодекса, подлежит вычету.
"О налоге на добавленную стоимость"При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, с учетом положений пункта 5 статьи 171 Кодекса, подлежит вычету.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта сумма налога отражается в декларации по НДС за III квартал 2025 года и подлежит уплате в бюджет. Плата за отгруженные товары поступила позже, в октябре. НДС в октябре уже не исчисляется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта сумма налога отражается в декларации по НДС за III квартал 2025 года и подлежит уплате в бюджет. Плата за отгруженные товары поступила позже, в октябре. НДС в октябре уже не исчисляется.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу отразить возврат товара (с учетом НДС) в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу отразить возврат товара (с учетом НДС) в бухгалтерском учете
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма переведенного долга признается предоплатой, полученной вами от нового должника в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), отразите в декларации по НДС полученный аванс и налог с него в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма переведенного долга признается предоплатой, полученной вами от нового должника в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), отразите в декларации по НДС полученный аванс и налог с него в обычном порядке.
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с возвратом товаров используйте следующие коды (п. п. 44.5, 48.5 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с возвратом товаров используйте следующие коды (п. п. 44.5, 48.5 Порядка заполнения декларации по НДС):
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Итак, при замене экспортированных товаров, не соответствующих договору, на новые в связи с претензией покупателя экспортеру нужно:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Итак, при замене экспортированных товаров, не соответствующих договору, на новые в связи с претензией покупателя экспортеру нужно: