Как покупателю отразить возврат товара в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как покупателю отразить возврат товара в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Продавец товара также представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за январь месяц, в которой налоговая база и исчисленная сумма налога на добавленную стоимость отражаются с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений. При этом следует обратить внимание на то, что в случае если разница между первоначальной стоимостью товаров (включая НДС) и стоимостью товаров с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений не возвращена покупателю, то указанная сумма подлежит включению в налоговую базу продавца в соответствии со статьей 162 Кодекса.
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Продавец товара также представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за январь месяц, в которой налоговая база и исчисленная сумма налога на добавленную стоимость отражаются с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений. При этом следует обратить внимание на то, что в случае если разница между первоначальной стоимостью товаров (включая НДС) и стоимостью товаров с учетом внесенных в счет-фактуру исправлений не возвращена покупателю, то указанная сумма подлежит включению в налоговую базу продавца в соответствии со статьей 162 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, с учетом положений пункта 5 статьи 171 Кодекса, подлежит вычету.
"О налоге на добавленную стоимость"При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, с учетом положений пункта 5 статьи 171 Кодекса, подлежит вычету.
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась. Исходя из изложенного, на наш взгляд, при возврате покупателем объекта недвижимости, качество которого не соответствует условиям договора купли-продажи, налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного здания в размере договорной цены здания (без учета НДС), а также расхода в виде остаточной стоимости возвращенного здания.
(Консультация эксперта, 2025)Как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась. Исходя из изложенного, на наш взгляд, при возврате покупателем объекта недвижимости, качество которого не соответствует условиям договора купли-продажи, налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного здания в размере договорной цены здания (без учета НДС), а также расхода в виде остаточной стоимости возвращенного здания.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу отразить возврат товара (с учетом НДС) в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу отразить возврат товара (с учетом НДС) в бухгалтерском учете
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- после отражения возврата товара в учете;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- после отражения возврата товара в учете;
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Для покупателя возврат товара - просто отмена покупки. Но, несмотря на это, покупатель не должен составлять уточненную декларацию за период, когда был заявлен НДС-вычет по приобретенному товару. Порядок отмены покупки предполагает отражение НДС-операций только текущим периодом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Для покупателя возврат товара - просто отмена покупки. Но, несмотря на это, покупатель не должен составлять уточненную декларацию за период, когда был заявлен НДС-вычет по приобретенному товару. Порядок отмены покупки предполагает отражение НДС-операций только текущим периодом.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась, на наш взгляд, при возврате товара налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного товара в размере договорной цены товара (без учета НДС), а также расхода в виде покупной стоимости возвращенного товара.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку, как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась, на наш взгляд, при возврате товара налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного товара в размере договорной цены товара (без учета НДС), а также расхода в виде покупной стоимости возвращенного товара.