Как показать убыток декларации по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как показать убыток декларации по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Как отразить убыток прошлых лет в декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Как отразить убыток прошлых лет в декларации по УСН
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)итоговый авансовый платеж получился с отрицательным значением: -15 000 руб. (0 руб. - 15 000 руб.). То есть 15 000 руб. - это авансовый платеж к уменьшению. Эту сумму организация отразит в строке 050 разд. 1.2 декларации по УСН, которую сдаст по итогам года.
(КонсультантПлюс, 2025)итоговый авансовый платеж получился с отрицательным значением: -15 000 руб. (0 руб. - 15 000 руб.). То есть 15 000 руб. - это авансовый платеж к уменьшению. Эту сумму организация отразит в строке 050 разд. 1.2 декларации по УСН, которую сдаст по итогам года.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить:
Статья: Застройщик на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Полученные от дольщиков целевые средства и расходы, осуществляемые за счет таких средств, застройщик отражает в разд. 3 декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (код вида поступлений 040 - см. приложение 6).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К сведению. Полученные от дольщиков целевые средства и расходы, осуществляемые за счет таких средств, застройщик отражает в разд. 3 декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (код вида поступлений 040 - см. приложение 6).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет доходов, но при этом есть расходы, которые принимаются при УСН, то налоговая база у вас равна нулю. В декларации отразите убыток. Его вы сможете учесть в следующие годы (п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет доходов, но при этом есть расходы, которые принимаются при УСН, то налоговая база у вас равна нулю. В декларации отразите убыток. Его вы сможете учесть в следующие годы (п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)А те, у кого объект "доходы минус расходы", в уточненную декларацию по УСН должны внести исправления <10>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)А те, у кого объект "доходы минус расходы", в уточненную декларацию по УСН должны внести исправления <10>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" с объектом "доходы" убытки в декларации никак не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" с объектом "доходы" убытки в декларации никак не отражаются.
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 240 - 243 - разница между доходами и расходами (налоговая база). Если в каких-то периодах расходы превышают доходы, налоговая база не отражается, ставятся прочерки.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 240 - 243 - разница между доходами и расходами (налоговая база). Если в каких-то периодах расходы превышают доходы, налоговая база не отражается, ставятся прочерки.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник не может отразить в декларации по налогу на прибыль убытки, полученные реорганизованной компанией во время применения спецрежимов. Можно учитывать только те убытки, которые сформированы по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ, ч. 8 ст. 9 Закона об автоматизированной УСН, Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617).
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник не может отразить в декларации по налогу на прибыль убытки, полученные реорганизованной компанией во время применения спецрежимов. Можно учитывать только те убытки, которые сформированы по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ, ч. 8 ст. 9 Закона об автоматизированной УСН, Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617).