Как показать переплату в 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как показать переплату в 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При обнаружении переплаты в прошедших налоговых периодах представляется уточненный расчет 6-НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При обнаружении переплаты в прошедших налоговых периодах представляется уточненный расчет 6-НДФЛ.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2024, N 14)Допустим, работник представил заявление на детские вычеты 28 марта. Тогда в случае, если перерасчет суммы НДФЛ в связи с подачей заявления был произведен 28.03.2024, но при этом сумма налога не возвращена работнику, излишне удержанная сумма НДФЛ отражается по строке 180 "Сумма налога излишне удержанная" раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Теперь что касается сторнирования налога в программе налоговиков. После сдачи уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" не происходит автоматического сторнирования обязательств на ЕНС в указанной программе. НК предусмотрено, что при представлении уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" переплата на ЕНС будет отражена только после проверки этого расчета инспекцией <11>. Поэтому совокупную обязанность по НДФЛ по обособке на ЕНС уменьшат:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Теперь что касается сторнирования налога в программе налоговиков. После сдачи уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" не происходит автоматического сторнирования обязательств на ЕНС в указанной программе. НК предусмотрено, что при представлении уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" переплата на ЕНС будет отражена только после проверки этого расчета инспекцией <11>. Поэтому совокупную обязанность по НДФЛ по обособке на ЕНС уменьшат:
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Суммы переплаты НДФЛ отражаются по строке строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Суммы переплаты НДФЛ отражаются по строке строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Один за всех (ЕНП) и все на одного (ЕНС): разбираемся в новом порядке уплаты налогов
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Для отчетности по НДФЛ введены свои изменения. Особенности уплаты и сдачи отчетности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали, отражены в табл. 2.
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Для отчетности по НДФЛ введены свои изменения. Особенности уплаты и сдачи отчетности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали, отражены в табл. 2.
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Такая логика и такой подход должны применяться и в рассматриваемой ситуации. Если правильно и системно применять нормы НК с учетом этой судебной практики, то при представлении расчета 6-НДФЛ за 2023 г. должна произойти корректировка налога с КБК по ставке 30% на КБК по ставке 15% именно по срокам уплаты. И тогда в принципе не возникнет задолженности, а значит, и нет оснований для возникновения пеней. Ведь денежные средства были в бюджете и была переплата на этот момент времени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Такая логика и такой подход должны применяться и в рассматриваемой ситуации. Если правильно и системно применять нормы НК с учетом этой судебной практики, то при представлении расчета 6-НДФЛ за 2023 г. должна произойти корректировка налога с КБК по ставке 30% на КБК по ставке 15% именно по срокам уплаты. И тогда в принципе не возникнет задолженности, а значит, и нет оснований для возникновения пеней. Ведь денежные средства были в бюджете и была переплата на этот момент времени.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.