Как показать переплату в 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как показать переплату в 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Например, если работник стал резидентом в IV квартале 2025 г., то отразить результат перерасчета в годовом 6-НДФЛ (как это было ранее) не получится. Поясним почему. В расчетах за полугодие и 9 месяцев организация по работнику-нерезиденту показывала общей суммой НДФЛ, удержанный из зарплаты и РК только по ставке 30%, с КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. А в годовом 6-НДФЛ после перерасчета налога нужно отразить начисление НДФЛ со ставкой 13% уже по двум разным КБК - отдельно с зарплаты и отдельно с РК. Но из-за того что ранее у работника налог был удержан излишне, работодатель до конца года будет выплачивать ему зарплату в полной сумме без удержания НДФЛ. Следовательно, в годовом расчете в разделе 1 в строки 021 - 026 ставить нечего (нет удержанного НДФЛ), причем как со ставкой 13% по зарплате, так и со ставкой 13% по РК (в счет их удержания сделан зачет). Для НДФЛ с зарплаты это логично: в IV квартале на ЕНС по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 не будет начислений НДФЛ с зарплаты, зато образуется переплата. А вот начисление НДФЛ с РК на ЕНС по КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 так и не появится. На основании такого расчета ИФНС не сможет перекинуть начисления с КБК 30% на КБК 13%, поскольку непонятно, какую сумму перекидывать и по какому сроку это надо сделать. Как видим, в текущем периоде изменить суммы НДФЛ в разделе 1 в уже сданных расчетах не удастся.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Например, если работник стал резидентом в IV квартале 2025 г., то отразить результат перерасчета в годовом 6-НДФЛ (как это было ранее) не получится. Поясним почему. В расчетах за полугодие и 9 месяцев организация по работнику-нерезиденту показывала общей суммой НДФЛ, удержанный из зарплаты и РК только по ставке 30%, с КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. А в годовом 6-НДФЛ после перерасчета налога нужно отразить начисление НДФЛ со ставкой 13% уже по двум разным КБК - отдельно с зарплаты и отдельно с РК. Но из-за того что ранее у работника налог был удержан излишне, работодатель до конца года будет выплачивать ему зарплату в полной сумме без удержания НДФЛ. Следовательно, в годовом расчете в разделе 1 в строки 021 - 026 ставить нечего (нет удержанного НДФЛ), причем как со ставкой 13% по зарплате, так и со ставкой 13% по РК (в счет их удержания сделан зачет). Для НДФЛ с зарплаты это логично: в IV квартале на ЕНС по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 не будет начислений НДФЛ с зарплаты, зато образуется переплата. А вот начисление НДФЛ с РК на ЕНС по КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 так и не появится. На основании такого расчета ИФНС не сможет перекинуть начисления с КБК 30% на КБК 13%, поскольку непонятно, какую сумму перекидывать и по какому сроку это надо сделать. Как видим, в текущем периоде изменить суммы НДФЛ в разделе 1 в уже сданных расчетах не удастся.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Такая логика и такой подход должны применяться и в рассматриваемой ситуации. Если правильно и системно применять нормы НК с учетом этой судебной практики, то при представлении расчета 6-НДФЛ за 2023 г. должна произойти корректировка налога с КБК по ставке 30% на КБК по ставке 15% именно по срокам уплаты. И тогда в принципе не возникнет задолженности, а значит, и нет оснований для возникновения пеней. Ведь денежные средства были в бюджете и была переплата на этот момент времени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Такая логика и такой подход должны применяться и в рассматриваемой ситуации. Если правильно и системно применять нормы НК с учетом этой судебной практики, то при представлении расчета 6-НДФЛ за 2023 г. должна произойти корректировка налога с КБК по ставке 30% на КБК по ставке 15% именно по срокам уплаты. И тогда в принципе не возникнет задолженности, а значит, и нет оснований для возникновения пеней. Ведь денежные средства были в бюджете и была переплата на этот момент времени.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 разъяснила, как отражается в расчете 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ из-за налогового вычета.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 разъяснила, как отражается в расчете 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ из-за налогового вычета.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@ <Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Для переплаченного НДФЛ специально предусмотрена строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная". Она расположена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Для переплаченного НДФЛ специально предусмотрена строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная". Она расположена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Подтверждение переплаты: с даты вынесения решения суда или с момента вступления его в силу?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)В описанной ситуации, по нашему мнению, в расчете 6-НДФЛ за I квартал без заявления работника о возврате налога отражать излишне удержанный налог за период январь - февраль не нужно. В последующих месяцах вы можете вернуть НДФЛ по заявлению работника, показав за соответствующие периоды расчета 6-НДФЛ фактически возвращенный налог в соответствующем периоде по строке 190 и строкам 191 - 196, а также полную сумму налога с фиксированного платежа по строке 150 расчета 6-НДФЛ (пп. 11, 22 - 28 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)В описанной ситуации, по нашему мнению, в расчете 6-НДФЛ за I квартал без заявления работника о возврате налога отражать излишне удержанный налог за период январь - февраль не нужно. В последующих месяцах вы можете вернуть НДФЛ по заявлению работника, показав за соответствующие периоды расчета 6-НДФЛ фактически возвращенный налог в соответствующем периоде по строке 190 и строкам 191 - 196, а также полную сумму налога с фиксированного платежа по строке 150 расчета 6-НДФЛ (пп. 11, 22 - 28 п. 28 Порядка).
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2026)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.
(Консультация эксперта, 2026)Если сумма излишне выплаченных отпускных в связи с отзывом работника из отпуска полностью засчитывается в счет отпускных того же месяца, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается сумма полученных отпускных, исчисленного и удержанного налога с учетом первоначальной даты выплаты отпускных.