Как подтвердить расходы на материалы при строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подтвердить расходы на материалы при строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как подтвердить расходы на материалы?
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо закупало некоторые материалы для строительства, приобретало услуги субподрядчиков. Общая сумма документально подтвержденных расходов составила 1 000 000 руб.: по 500 000 руб. в апреле и июне 2026 г. Эта сумма будет отнесена к профессиональным вычетам (п. 2 ст. 221 НК РФ). На предоставление стандартных вычетов физлицо не претендует.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо закупало некоторые материалы для строительства, приобретало услуги субподрядчиков. Общая сумма документально подтвержденных расходов составила 1 000 000 руб.: по 500 000 руб. в апреле и июне 2026 г. Эта сумма будет отнесена к профессиональным вычетам (п. 2 ст. 221 НК РФ). На предоставление стандартных вычетов физлицо не претендует.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ перечислено какие расходы могут включаться в состав фактических на новое строительство на территории Российской Федерации (расходы на разработку проектной и сметной документации, расходы на приобретение строительных и отделочных материалов и иные).
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ перечислено какие расходы могут включаться в состав фактических на новое строительство на территории Российской Федерации (расходы на разработку проектной и сметной документации, расходы на приобретение строительных и отделочных материалов и иные).
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Фактические расходы сельскохозяйственной организации, выполняющей работы хозяйственным способом, подтверждаются следующими первичными учетными документами:
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Фактические расходы сельскохозяйственной организации, выполняющей работы хозяйственным способом, подтверждаются следующими первичными учетными документами:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.07.2023 N Ф04-2842/2023 <Проблемные посредники могут лишить права на НДС-вычет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Организация пошла в суд, но первые инстанции ей не благоволили. Тогда компания подала кассационную жалобу, упирая на то, что сделки носили реальный характер и документально подтверждены. Но окружные судьи согласились с "младшими" коллегами. Ведь вышеупомянутые контрагенты не несли расходов (на стройматериалы, зарплату, аренду помещений и др.), свидетельствующих о выполнении ими работ по договорам с обществом. Необходимыми ресурсами они также не обладали.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Организация пошла в суд, но первые инстанции ей не благоволили. Тогда компания подала кассационную жалобу, упирая на то, что сделки носили реальный характер и документально подтверждены. Но окружные судьи согласились с "младшими" коллегами. Ведь вышеупомянутые контрагенты не несли расходов (на стройматериалы, зарплату, аренду помещений и др.), свидетельствующих о выполнении ими работ по договорам с обществом. Необходимыми ресурсами они также не обладали.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, предприниматель в проверяемом периоде осуществлял реализацию строительных материалов по договорам поставки и по договорам розничной купли-продажи, имеющим признаки договоров поставки. Однако представленные налогоплательщиком документы содержали недостоверные сведения (отсутствуют регистры бухгалтерского учета, фиксирующие расходы; транспортные (товарно-транспортные) накладные, подтверждающие доставку товара). Спорный контрагент не приобретал товар и не реализовывал его налогоплательщику, так как не имел возможности реально осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, предприниматель в проверяемом периоде осуществлял реализацию строительных материалов по договорам поставки и по договорам розничной купли-продажи, имеющим признаки договоров поставки. Однако представленные налогоплательщиком документы содержали недостоверные сведения (отсутствуют регистры бухгалтерского учета, фиксирующие расходы; транспортные (товарно-транспортные) накладные, подтверждающие доставку товара). Спорный контрагент не приобретал товар и не реализовывал его налогоплательщику, так как не имел возможности реально осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае выполнения строительных работ собственными силами без привлечения подрядчиков подтверждением расходов на отделку могут служить документы о закупке строительных материалов (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае выполнения строительных работ собственными силами без привлечения подрядчиков подтверждением расходов на отделку могут служить документы о закупке строительных материалов (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Рискованно также включать затраты на ремонтные работы и покупку строительных материалов в состав материальных расходов <4>. Напомним, что затраты при УСН должны быть не только оплаченными и документально подтвержденными, но и обоснованными. А поскольку помещение, в котором проводится ремонт, не является ни собственным, ни арендованным, ни полученным организацией в пользование на иных условиях, затраты на его ремонт проверяющими, скорее всего, будут признаны необоснованными.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Рискованно также включать затраты на ремонтные работы и покупку строительных материалов в состав материальных расходов <4>. Напомним, что затраты при УСН должны быть не только оплаченными и документально подтвержденными, но и обоснованными. А поскольку помещение, в котором проводится ремонт, не является ни собственным, ни арендованным, ни полученным организацией в пользование на иных условиях, затраты на его ремонт проверяющими, скорее всего, будут признаны необоснованными.
Вопрос: О возмещении расходов АО по исполнительному документу за счет субсидии на капитальные вложения в целях реализации инфраструктурных проектов, подлежащей казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 02-12-08/96771)Договором предусмотрено возмещение произведенных АО расходов (части расходов) при условии представления документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства получателя субсидии, копий платежных документов, подтверждающих оплату произведенных расходов (части расходов);
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 02-12-08/96771)Договором предусмотрено возмещение произведенных АО расходов (части расходов) при условии представления документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства получателя субсидии, копий платежных документов, подтверждающих оплату произведенных расходов (части расходов);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы на приобретение строительных материалов и оборудования, т.к. не были представлены документы, подтверждающие их использование.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы на приобретение строительных материалов и оборудования, т.к. не были представлены документы, подтверждающие их использование.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 15.12.2023 N Ф06-11894/2023 по делу N А65-4384/2023 <Правильно оформленная "первичка" поможет избежать налоговых санкций>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- ООО "Т" и "С" обладали достаточным количеством работников, необходимым для исполнения обязательств по договорам, заключенным с обществом. Наличие у этих организаций материально-технической базы и профессиональных ресурсов для выполнения нужного объема работ подтверждается материалами налоговой проверки;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- ООО "Т" и "С" обладали достаточным количеством работников, необходимым для исполнения обязательств по договорам, заключенным с обществом. Наличие у этих организаций материально-технической базы и профессиональных ресурсов для выполнения нужного объема работ подтверждается материалами налоговой проверки;
Ситуация: Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)договор на проведение строительных и отделочных работ, акты приемки-сдачи работ, товарные чеки на приобретение строительных и отделочных материалов, платежные документы, подтверждающие оплату работ, приобретенных материалов и т.д., если в договоре купли-продажи, на основании которого приобретен объект, было указано, что он продается без отделки (не законченным строительством).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)договор на проведение строительных и отделочных работ, акты приемки-сдачи работ, товарные чеки на приобретение строительных и отделочных материалов, платежные документы, подтверждающие оплату работ, приобретенных материалов и т.д., если в договоре купли-продажи, на основании которого приобретен объект, было указано, что он продается без отделки (не законченным строительством).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Можно ли взыскать с подрядчика стоимость неизрасходованных и невозвращенных материалов по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что ООО "СтройКомплект" предоставило ООО "ГСИ-Нефтехиммонтаж" отчеты о расходе давальческих материалов в строительстве, которые, по мнению ООО "СтройКомплект", подтверждают факт использования им данных материалов при выполнении работ по договору.
Можно ли взыскать с подрядчика стоимость неизрасходованных и невозвращенных материалов по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что ООО "СтройКомплект" предоставило ООО "ГСИ-Нефтехиммонтаж" отчеты о расходе давальческих материалов в строительстве, которые, по мнению ООО "СтройКомплект", подтверждают факт использования им данных материалов при выполнении работ по договору.
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Типовая форма "Отчет о расходе основных материалов в строительстве в сопоставлении с расходом, определенным по производственным нормам" утверждена Приказом ЦСУ СССР от 24.11.1982 N 613. Данный Приказ признан утратившим силу, однако использовать форму, чтобы сопоставить фактический расход с нормативным, можно. А вот списать стоимость материалов в затраты на основании этой типовой формы не получится. Дело в том, что в ней не предусмотрена подпись лица, ответственного за оформление расходных операций: расход материалов подписью начальника строительного участка (прораба) в течение периода (месяца) не подтверждается. А это один из обязательных реквизитов первичного учетного документа. Для использования отчета в качестве первичного документа необходимо модифицировать типовую форму.
(КонсультантПлюс, 2025)Типовая форма "Отчет о расходе основных материалов в строительстве в сопоставлении с расходом, определенным по производственным нормам" утверждена Приказом ЦСУ СССР от 24.11.1982 N 613. Данный Приказ признан утратившим силу, однако использовать форму, чтобы сопоставить фактический расход с нормативным, можно. А вот списать стоимость материалов в затраты на основании этой типовой формы не получится. Дело в том, что в ней не предусмотрена подпись лица, ответственного за оформление расходных операций: расход материалов подписью начальника строительного участка (прораба) в течение периода (месяца) не подтверждается. А это один из обязательных реквизитов первичного учетного документа. Для использования отчета в качестве первичного документа необходимо модифицировать типовую форму.