Как подтвердить расходы ИП на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подтвердить расходы ИП на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2026)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
(КонсультантПлюс, 2026)Указанием на позицию КС РФ и ВС РФ, согласно которой ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" при расчете страховых взносов за себя уменьшают доходы на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О, п. 52 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 25.11.2020, п. 27 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)При расчете доходов за 2024 г. для исчисления страховых взносов в размере 1% ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может учесть документально подтвержденные расходы за этот период <2>. Заметим, что ранее Минфин и ФНС настаивали, что считать взносы надо с доходов без учета расходов <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)При расчете доходов за 2024 г. для исчисления страховых взносов в размере 1% ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" может учесть документально подтвержденные расходы за этот период <2>. Заметим, что ранее Минфин и ФНС настаивали, что считать взносы надо с доходов без учета расходов <3>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)27. При определении размера дохода для расчета размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)27. При определении размера дохода для расчета размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснения).
(Консультация эксперта, 2023)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснения).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Постановлении от 30.01.2020 N 10-О указано на то, что при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода. При этом дана ссылка на п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.2017, в котором сделан тот же вывод.
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Между тем Конституционный Суд РФ в Определении от 30.01.2020 N 10-О отметил, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.
(Консультация эксперта, 2026)Между тем Конституционный Суд РФ в Определении от 30.01.2020 N 10-О отметил, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для таких организаций (предпринимателей) документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для таких организаций (предпринимателей) документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой книге мы подробно рассмотрим порядок применения УСН с объектом "доходы", т.к. именно этот вариант УСН наиболее часто применяют индивидуальные предприниматели.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой книге мы подробно рассмотрим порядок применения УСН с объектом "доходы", т.к. именно этот вариант УСН наиболее часто применяют индивидуальные предприниматели.
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами (п. 1 ст. 252 НК РФ).