Как перечислят НДФЛ за работников ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Как перечислят НДФЛ за работников ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
(КонсультантПлюс, 2025)граждане, лица без гражданства - налоговые резиденты РФ и нерезиденты РФ, которые получили доход в РФ. Рассчитывают, удерживают и перечисляют налог по общему правилу не сами физлица, а организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают таким физлицам доходы, - налоговые агенты. Например, НДФЛ с зарплаты работников рассчитывает и удерживает работодатель;
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
(КонсультантПлюс, 2025)И на УСН, и на ЕСХН нужно перечислять НДФЛ с выплат физлицам в качестве налогового агента и платить страховые взносы за работников. А ИП также должны уплачивать страховые взносы за себя.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
<Письмо> ФНС России от 31.05.2012 N ЕД-4-3/8971@
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"Таким образом, если ИП состоит на учете в разных налоговых органах, как по месту осуществления деятельности с применением УСН, так и по месту осуществления деятельности с применением УСН на основе патента, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН на основе патента, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением этой деятельности.
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"Таким образом, если ИП состоит на учете в разных налоговых органах, как по месту осуществления деятельности с применением УСН, так и по месту осуществления деятельности с применением УСН на основе патента, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется УСН на основе патента, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением этой деятельности.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Статья: Хотят дать налогоплательщикам возможность определять место уплаты НДФЛ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В расчете 6-НДФЛ за 2023 год, а именно в справках о доходах за 2023 год, поля с суммами перечисленного налога не заполняются.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В расчете 6-НДФЛ за 2023 год, а именно в справках о доходах за 2023 год, поля с суммами перечисленного налога не заполняются.
Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица. Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 8)Интересами бюджетов объясняется и еще одно предложение законодателей - вывести из-под ЕНС НДФЛ, удерживаемый у работников и иных физлиц налоговыми агентами. Сейчас он может уйти с ЕНС на погашение налоговых долгов самой организации/ИП, то есть в федеральный или региональный бюджет. Местные бюджеты в итоге остаются без положенных им денег. Идея, чтобы налоговые агенты перечисляли такой НДФЛ не на ЕНС, а сразу по адресу на отдельный КБК, исходит от Совета Федерации и пока не оформлена в конкретный законопроект.
("Главная книга", 2023, N 8)Интересами бюджетов объясняется и еще одно предложение законодателей - вывести из-под ЕНС НДФЛ, удерживаемый у работников и иных физлиц налоговыми агентами. Сейчас он может уйти с ЕНС на погашение налоговых долгов самой организации/ИП, то есть в федеральный или региональный бюджет. Местные бюджеты в итоге остаются без положенных им денег. Идея, чтобы налоговые агенты перечисляли такой НДФЛ не на ЕНС, а сразу по адресу на отдельный КБК, исходит от Совета Федерации и пока не оформлена в конкретный законопроект.
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2025)удерживать и перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию по заявлению работников;
(КонсультантПлюс, 2025)удерживать и перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию по заявлению работников;
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие ставки применяются к доходам физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, перечисленным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в том числе к иным доходам, которые относятся к основной налоговой базе: заработная плата работникам, доход от ИП, по договорам ГПХ, доход от аренды имущества.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие ставки применяются к доходам физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, перечисленным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в том числе к иным доходам, которые относятся к основной налоговой базе: заработная плата работникам, доход от ИП, по договорам ГПХ, доход от аренды имущества.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги вам нужно платить те же, что и другим ИП на УСН (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). Исключение - НДФЛ в качестве налогового агента - его нужно перечислять в бюджет, только если вы выплачиваете доходы физлицам. При этом учтите, что, даже если у вас нет работников по трудовым договорам, обязанность удержать и перечислить НДФЛ с доходов физлиц может возникнуть. Например, если по договорам ГПХ вы привлекаете физлиц для выполнения работ, оказания услуг, арендуете у них имущество. Это следует из п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоги вам нужно платить те же, что и другим ИП на УСН (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). Исключение - НДФЛ в качестве налогового агента - его нужно перечислять в бюджет, только если вы выплачиваете доходы физлицам. При этом учтите, что, даже если у вас нет работников по трудовым договорам, обязанность удержать и перечислить НДФЛ с доходов физлиц может возникнуть. Например, если по договорам ГПХ вы привлекаете физлиц для выполнения работ, оказания услуг, арендуете у них имущество. Это следует из п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
Вопрос: Организация передала своему штатному работнику оборудование (ноутбук) по договору безвозмездного пользования. Ноутбук числится на балансе организации. Возникает ли в этом случае у организации обязанность удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В случае если передача оборудования связана с выполнением работником должностных обязанностей, обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ у организации отсутствует. В ином случае организация должна удержать и перечислить НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В случае если передача оборудования связана с выполнением работником должностных обязанностей, обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ у организации отсутствует. В ином случае организация должна удержать и перечислить НДФЛ.