Как отразить заем в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить заем в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на УСН открыла филиал и через месяц его закрыла. Так как компании с филиалами не вправе применять спецрежим, она подала декларацию по НДС с суммой к возмещению, но получила отказ. Инспекция решила, что регистрация филиала формальная, право на УСН налогоплательщик не утратил.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация на УСН открыла филиал и через месяц его закрыла. Так как компании с филиалами не вправе применять спецрежим, она подала декларацию по НДС с суммой к возмещению, но получила отказ. Инспекция решила, что регистрация филиала формальная, право на УСН налогоплательщик не утратил.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по каждому коду из графы 1 укажите стоимость реализованных вами (в том числе безвозмездно) товаров, работ, услуг, которые не облагались НДС (п. 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 24.10.2022 N СД-4-3/14289@).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по каждому коду из графы 1 укажите стоимость реализованных вами (в том числе безвозмездно) товаров, работ, услуг, которые не облагались НДС (п. 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 24.10.2022 N СД-4-3/14289@).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- изменен лист 02 "Расчет налога" - основной лист в декларации. Удалена стр. 012 (лист 2), где отражалась выручка от продажи покупных товаров. Изменено наполнение строки 104;
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- изменен лист 02 "Расчет налога" - основной лист в декларации. Удалена стр. 012 (лист 2), где отражалась выручка от продажи покупных товаров. Изменено наполнение строки 104;
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если организация - кредитор (векселедержатель) не указала в соответствующем квартале причитающиеся ей проценты по вексельному займу?
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по коммерческому кредиту следует отражать в разд. 7 декларации по коду 1010292 так же, как проценты по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по коммерческому кредиту следует отражать в разд. 7 декларации по коду 1010292 так же, как проценты по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проценты по займам и депозитам НДС не облагаются. Но при получении процентов по займам надо вести раздельный учет и заполнять разд. 7 декларации по НДС. При получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации не заполняют (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).