Как отразить взаимозачет в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить взаимозачет в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, в которых отражены операции по зачету встречных требований (например, карточками счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками") >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, в которых отражены операции по зачету встречных требований (например, карточками счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками") >>>
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2024 N 16АП-1916/2023 по делу N А63-13073/2021
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обществом представлены отчеты по проводкам от 21.07.2014, от 15.07.2014, которые, по его мнению, подтверждают надлежащее отражение в бухгалтерском учете операций по договорам о проведении взаимозачета встречных требований от 15.07.2014 и от 21.07.2014. Однако данное обстоятельство, вне связи с реальными взаимоотношениями сторон не свидетельствует о правомерности налоговой выгоды в виде вычетов по НДС, в связи с чем представленные отчеты по проводкам не подтверждают позицию Общества и не опровергают доводы налогового органа.
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обществом представлены отчеты по проводкам от 21.07.2014, от 15.07.2014, которые, по его мнению, подтверждают надлежащее отражение в бухгалтерском учете операций по договорам о проведении взаимозачета встречных требований от 15.07.2014 и от 21.07.2014. Однако данное обстоятельство, вне связи с реальными взаимоотношениями сторон не свидетельствует о правомерности налоговой выгоды в виде вычетов по НДС, в связи с чем представленные отчеты по проводкам не подтверждают позицию Общества и не опровергают доводы налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать зачет взаимных требований
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать взаимозачет в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать взаимозачет в бухгалтерском учете
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вычет заявите после отражения взаимозачета в бухучете, но не позднее 1 года с даты оформления взаимозачета <20>. При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок укажите в графе 7 реквизиты соглашения о зачете <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вычет заявите после отражения взаимозачета в бухучете, но не позднее 1 года с даты оформления взаимозачета <20>. При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок укажите в графе 7 реквизиты соглашения о зачете <21>.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 169-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации"По смыслу пункта 3 статьи 423 ГК Российской Федерации, договор уступки требования дебиторской задолженности между коммерческими организациями, как и в деле с участием заявителя, носит возмездный характер, поскольку иное не вытекает из закона, иных правовых актов или из содержания и существа договора. Эта расчетная операция не противоречит сути гражданско-правовых отношений и аналогична форме расчетов с использованием зачета встречных требований, признанных правомерными при налоговых зачетах в соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 20 февраля 2001 года.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации"По смыслу пункта 3 статьи 423 ГК Российской Федерации, договор уступки требования дебиторской задолженности между коммерческими организациями, как и в деле с участием заявителя, носит возмездный характер, поскольку иное не вытекает из закона, иных правовых актов или из содержания и существа договора. Эта расчетная операция не противоречит сути гражданско-правовых отношений и аналогична форме расчетов с использованием зачета встречных требований, признанных правомерными при налоговых зачетах в соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 20 февраля 2001 года.
"Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)- Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)- Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отражаются некассовые операции
(КонсультантПлюс, 2026)ФГБУ "Альфа" закрыла получение неустойки зачетом встречных требований.
(КонсультантПлюс, 2026)ФГБУ "Альфа" закрыла получение неустойки зачетом встречных требований.
Готовое решение: В каких случаях учреждение может произвести зачет (взаимозачет) при осуществлении закупок и как отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете зачет (взаимозачет)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете зачет (взаимозачет)
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае у организации "А" имеется обязательство перед организацией "Б" по договору займа, которое погашается зачетом встречного денежного требования к организации "Б" по возврату суммы перечисленного аванса.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае у организации "А" имеется обязательство перед организацией "Б" по договору займа, которое погашается зачетом встречного денежного требования к организации "Б" по возврату суммы перечисленного аванса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя реализацию заложенного имущества (объекта основных средств (ОС), являющегося движимым имуществом) залогодержателю, если требование к залогодержателю по оплате объекта ОС засчитывается в счет обязательства организации по возврату суммы краткосрочного займа и уплате процентов, которое было обеспечено данным залогом?..
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность организации по возврату займа и уплате процентов зачтена в оплату объекта ОС
(Консультация эксперта, 2026)Задолженность организации по возврату займа и уплате процентов зачтена в оплату объекта ОС
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2026)передачу соответствующих прав требования заимодавцу в качестве отступного или их уступку с последующим зачетом встречных однородных требований;
(КонсультантПлюс, 2026)передачу соответствующих прав требования заимодавцу в качестве отступного или их уступку с последующим зачетом встречных однородных требований;
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пересортицу
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Произведен зачет взаимных требований
(Консультация эксперта, 2026)Произведен зачет взаимных требований