Как отразить взаимозачет в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить взаимозачет в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского учета, в которых отражены операции по зачету встречных требований (например, карточками счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками") >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского учета, в которых отражены операции по зачету встречных требований (например, карточками счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками") >>>
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2024 N 16АП-1916/2023 по делу N А63-13073/2021
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обществом представлены отчеты по проводкам от 21.07.2014, от 15.07.2014, которые, по его мнению, подтверждают надлежащее отражение в бухгалтерском учете операций по договорам о проведении взаимозачета встречных требований от 15.07.2014 и от 21.07.2014. Однако данное обстоятельство, вне связи с реальными взаимоотношениями сторон не свидетельствует о правомерности налоговой выгоды в виде вычетов по НДС, в связи с чем представленные отчеты по проводкам не подтверждают позицию Общества и не опровергают доводы налогового органа.
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обществом представлены отчеты по проводкам от 21.07.2014, от 15.07.2014, которые, по его мнению, подтверждают надлежащее отражение в бухгалтерском учете операций по договорам о проведении взаимозачета встречных требований от 15.07.2014 и от 21.07.2014. Однако данное обстоятельство, вне связи с реальными взаимоотношениями сторон не свидетельствует о правомерности налоговой выгоды в виде вычетов по НДС, в связи с чем представленные отчеты по проводкам не подтверждают позицию Общества и не опровергают доводы налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать зачет взаимных требований
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать взаимозачет в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать взаимозачет в бухгалтерском учете
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вычет заявите после отражения взаимозачета в бухучете, но не позднее 1 года с даты оформления взаимозачета <20>. При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок укажите в графе 7 реквизиты соглашения о зачете <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вычет заявите после отражения взаимозачета в бухучете, но не позднее 1 года с даты оформления взаимозачета <20>. При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок укажите в графе 7 реквизиты соглашения о зачете <21>.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 169-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации"По смыслу пункта 3 статьи 423 ГК Российской Федерации, договор уступки требования дебиторской задолженности между коммерческими организациями, как и в деле с участием заявителя, носит возмездный характер, поскольку иное не вытекает из закона, иных правовых актов или из содержания и существа договора. Эта расчетная операция не противоречит сути гражданско-правовых отношений и аналогична форме расчетов с использованием зачета встречных требований, признанных правомерными при налоговых зачетах в соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 20 февраля 2001 года.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации"По смыслу пункта 3 статьи 423 ГК Российской Федерации, договор уступки требования дебиторской задолженности между коммерческими организациями, как и в деле с участием заявителя, носит возмездный характер, поскольку иное не вытекает из закона, иных правовых актов или из содержания и существа договора. Эта расчетная операция не противоречит сути гражданско-правовых отношений и аналогична форме расчетов с использованием зачета встречных требований, признанных правомерными при налоговых зачетах в соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 20 февраля 2001 года.
"Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)- Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)- Акты зачета встречных требований, книги учета векселей и ценных бумаг;
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете приобретение автомобиля по системе "трейд-ин" отражается записями о реализации старого автомобиля и постановке на учет нового с проведением, при необходимости, операции зачета взаимных требований.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете приобретение автомобиля по системе "трейд-ин" отражается записями о реализации старого автомобиля и постановке на учет нового с проведением, при необходимости, операции зачета взаимных требований.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-залогодателя реализацию заложенного имущества (объекта основных средств (ОС), являющегося движимым имуществом) залогодержателю, если требование к залогодержателю по оплате объекта ОС засчитывается в счет обязательства организации по возврату суммы краткосрочного займа и уплате процентов, которое было обеспечено данным залогом?..
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность организации по возврату займа и уплате процентов зачтена в оплату объекта ОС
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность организации по возврату займа и уплате процентов зачтена в оплату объекта ОС
Вопрос: О вопросах кредитных организаций, связанных с замещающими облигациями.
(Письмо Банка России от 18.03.2024 N 03-23-2/2164)Для целей бухгалтерского учета вопрос взаимозачета стоимости еврооблигаций с суммой обязательств по договору субординированного займа (далее - взаимозачет) должен решаться КО исходя из наличия юридических оснований в эмиссионной документации, в заключенном договоре займа или в соответствии с применимым правом.
(Письмо Банка России от 18.03.2024 N 03-23-2/2164)Для целей бухгалтерского учета вопрос взаимозачета стоимости еврооблигаций с суммой обязательств по договору субординированного займа (далее - взаимозачет) должен решаться КО исходя из наличия юридических оснований в эмиссионной документации, в заключенном договоре займа или в соответствии с применимым правом.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Между бюджетным учреждением и контрагентом заключен контракт на сумму 500 000 руб. Условия контракта предусматривают уплату аванса в размере 30% стоимости контракта, что составляет 150 000 руб. Аванс был своевременно перечислен контрагенту. Исполнитель контракта своевременно не исполнил свои обязательства, в связи с чем ему была начислена неустойка в размере 3 000 руб. Сумма неустойки путем зачета встречного требования была удержана из окончательной оплаты по контракту.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Между бюджетным учреждением и контрагентом заключен контракт на сумму 500 000 руб. Условия контракта предусматривают уплату аванса в размере 30% стоимости контракта, что составляет 150 000 руб. Аванс был своевременно перечислен контрагенту. Исполнитель контракта своевременно не исполнил свои обязательства, в связи с чем ему была начислена неустойка в размере 3 000 руб. Сумма неустойки путем зачета встречного требования была удержана из окончательной оплаты по контракту.
Статья: ФСБУ "Инвентаризация", версия - 3
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Излишки относятся на финансовые результаты, а недостачи - на виновных лиц (только если они установлены) или на расходы периода, в котором результаты инвентаризации отражаются на счетах бухучета. Взаимозачет излишков и недостач в результате пересортицы будет разрешен в исключительных случаях за один и тот же период в отношении активов одного и того же наименования и в тождественных количествах.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Излишки относятся на финансовые результаты, а недостачи - на виновных лиц (только если они установлены) или на расходы периода, в котором результаты инвентаризации отражаются на счетах бухучета. Взаимозачет излишков и недостач в результате пересортицы будет разрешен в исключительных случаях за один и тот же период в отношении активов одного и того же наименования и в тождественных количествах.
Статья: ИФНС не вправе взыскивать налоговые долги с дебиторов должника
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Проведение взаимозачета в бухучете отражается такой проводкой:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Проведение взаимозачета в бухучете отражается такой проводкой:
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как правило, подрядчик деньги за стройматериалы не платит, а засчитывает их в стоимость выполняемых работ. Расчеты по поставленным материалам и выполненным работам оформляются актом зачета взаимных требований.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как правило, подрядчик деньги за стройматериалы не платит, а засчитывает их в стоимость выполняемых работ. Расчеты по поставленным материалам и выполненным работам оформляются актом зачета взаимных требований.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отражаются некассовые операции
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБУ "Альфа" закрыла получение неустойки зачетом встречных требований.
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБУ "Альфа" закрыла получение неустойки зачетом встречных требований.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае у организации "А" имеется обязательство перед организацией "Б" по договору займа, которое погашается зачетом встречного денежного требования к организации "Б" по возврату суммы перечисленного аванса.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае у организации "А" имеется обязательство перед организацией "Б" по договору займа, которое погашается зачетом встречного денежного требования к организации "Б" по возврату суммы перечисленного аванса.
Готовое решение: В каких случаях учреждение может произвести зачет (взаимозачет) при осуществлении закупок и как отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете зачет (взаимозачет)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете зачет (взаимозачет)