Как отразить выплату материальной помощи в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить выплату материальной помощи в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера (например, до 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ также рекомендуем отражать, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить необлагаемый лимит. Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера (например, до 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ также рекомендуем отражать, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить необлагаемый лимит. Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы в виде районных коэффициентов и надбавок нужно отражать по коду 2006 отдельно от остальных доходов - зарплаты, премий, отпускных и других выплат из среднего заработка.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы в виде районных коэффициентов и надбавок нужно отражать по коду 2006 отдельно от остальных доходов - зарплаты, премий, отпускных и других выплат из среднего заработка.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внести соответствующие изменения в налоговый регистр задним числом не сложно. Но Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется ежеквартально, и, значит, если, например, мартовская (к празднику) материальная помощь не была отражена в Расчете за I квартал, то внесение изменений в учет при повторной выплате материальной помощи (например, в ноябре) потребует корректировки ранее сданных Расчетов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Внести соответствующие изменения в налоговый регистр задним числом не сложно. Но Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется ежеквартально, и, значит, если, например, мартовская (к празднику) материальная помощь не была отражена в Расчете за I квартал, то внесение изменений в учет при повторной выплате материальной помощи (например, в ноябре) потребует корректировки ранее сданных Расчетов.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Рекомендуем отражать в расчете 6-НДФЛ все виды матпомощи, включая выплаченную в необлагаемой сумме. Исключением является полностью не облагаемая матпомощь, кроме не облагаемой в размере до 1 млн руб. выплаты при рождении ребенка. Дело в том, что матпомощь, не облагаемую в определенном объеме, можно выплатить несколько раз и в итоге превысить лимит. В этом случае в расчете 6-НДФЛ должна быть указана вся выплаченная матпомощь, в том числе необлагаемая сумма (например, 4 000 руб. за год). Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Рекомендуем отражать в расчете 6-НДФЛ все виды матпомощи, включая выплаченную в необлагаемой сумме. Исключением является полностью не облагаемая матпомощь, кроме не облагаемой в размере до 1 млн руб. выплаты при рождении ребенка. Дело в том, что матпомощь, не облагаемую в определенном объеме, можно выплатить несколько раз и в итоге превысить лимит. В этом случае в расчете 6-НДФЛ должна быть указана вся выплаченная матпомощь, в том числе необлагаемая сумма (например, 4 000 руб. за год). Такой подход позволит вам не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.