Как отразить выплату больничного в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить выплату больничного в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФСС "завернул" пособие: править ли НДФЛ-отчетность
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)В такой ситуации налоговый агент обязан уплатить пени за просрочку уплаты НДФЛ (если перечислил его позже, чем на следующий за выплатой рабочий день), представить уточненные справку 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была отражена выплата по поддельному больничному.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)В такой ситуации налоговый агент обязан уплатить пени за просрочку уплаты НДФЛ (если перечислил его позже, чем на следующий за выплатой рабочий день), представить уточненные справку 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была отражена выплата по поддельному больничному.
Нормативные акты
"Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(утв. Минфином России)В поле "Иные доходы" необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту работы.
(утв. Минфином России)В поле "Иные доходы" необходимо отражать пособие по временной нетрудоспособности, если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту работы.
Формы
Вопрос: Какой код дохода присваивается пособию по беременности и родам в справке о доходах физических лиц за 2001 г., представляемой в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2002)Таким образом, факт получения налогоплательщиком пособия по беременности и родам в форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)" никак не отражается, поскольку при заполнении указанной справки учитываются только те доходы физического лица, которые подлежат налогообложению по соответствующим ставкам налога на доходы физических лиц (см. Приказ МНС России от 30.10.2001 N БГ-3-04/458).
(Консультация эксперта, 2002)Таким образом, факт получения налогоплательщиком пособия по беременности и родам в форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)" никак не отражается, поскольку при заполнении указанной справки учитываются только те доходы физического лица, которые подлежат налогообложению по соответствующим ставкам налога на доходы физических лиц (см. Приказ МНС России от 30.10.2001 N БГ-3-04/458).
Статья: Справки о доходах: еще есть время исправить ошибки
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- пособий по временной нетрудоспособности, не включенных в справку 2-НДФЛ, выданную по основному месту работы. Поскольку эти пособия начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности выплачиваются за счет ФСС, необходимые сведения надо запросить у его территориального органа. Сведения о выплатах, полученных в 2021 году, по форме 2-НДФЛ после 1 апреля 2022 года также отражаются в "Личном кабинете налогоплательщика";
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- пособий по временной нетрудоспособности, не включенных в справку 2-НДФЛ, выданную по основному месту работы. Поскольку эти пособия начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности выплачиваются за счет ФСС, необходимые сведения надо запросить у его территориального органа. Сведения о выплатах, полученных в 2021 году, по форме 2-НДФЛ после 1 апреля 2022 года также отражаются в "Личном кабинете налогоплательщика";
Статья: Сдаем 2-НДФЛ за 2013 год
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 3)Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 3)Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц.
Статья: Справка о заработке для пособия при травме
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в январе 2017 г.
(Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2017 года, относится к январским доходам сотрудника.
(Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-04-05/20728)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2017 года, относится к январским доходам сотрудника.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к январским доходам сотрудника.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то такой доход отражается в форме сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к январским доходам сотрудника.
Вопрос: ...Работнику организации предоставлен отпуск и начислены отпускные. Каков порядок заполнения формы N 2-НДФЛ, если работник отозван из отпуска?
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления доходов на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления доходов на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Вопрос: Отражаются ли в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ пособия по больничным работающих пенсионеров, находящихся на карантине в связи с распространением коронавирусной инфекции, если они получали их напрямую из ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: В отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ указанные в вопросе суммы не отражаются.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: В отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ указанные в вопросе суммы не отражаются.
Вопрос: Работнику начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 года. По какому коду доходов указывается данная сумма? Какой код вычетов отразить в справке по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Если организация начисляет пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, не подлежащее налогообложению НДФЛ, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ нет.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Если организация начисляет пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, не подлежащее налогообложению НДФЛ, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ нет.