Как отразить возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить возврат ндфл во 2 разделе 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отражаются обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ, возвращенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога за последние три месяца отчетного (налогового) периода (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отражаются обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ, возвращенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога за последние три месяца отчетного (налогового) периода (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что налоговый агент, который в январе - феврале 2025 г. производит удержание и возврат НДФЛ физическим лицам по итогам 2024 г., должен отражать такие возвраты и удержания в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 2025 г. Считаем, что ограничиться их отражением только в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2025 г. нельзя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что налоговый агент, который в январе - феврале 2025 г. производит удержание и возврат НДФЛ физическим лицам по итогам 2024 г., должен отражать такие возвраты и удержания в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 2025 г. Считаем, что ограничиться их отражением только в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2025 г. нельзя.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Значения строк 020 - 026 не уменьшайте на суммы возвращенного налога (если таковые были), отраженные в строках 030 - 036 (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, на данный момент не установлено контрольных соотношений, по которым можно проверить правильность заполнения строки 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, на данный момент не установлено контрольных соотношений, по которым можно проверить правильность заполнения строки 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отразите обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога в разбивке по периодам удержания (возврата) по соответствующим ставке и КБК (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отразите обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога в разбивке по периодам удержания (возврата) по соответствующим ставке и КБК (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Форма 6-НДФЛ из упомянутого Письма рекомендована для отчета за I квартал 2024 года. Налоговым агентам следует ориентироваться на нее, если, конечно, к моменту сдачи расчета за I квартал не произойдет официальное утверждение 6-НДФЛ, учитывающего последние поправки. А проект уже готов (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=144070). В нем по большей части все то же самое, что и в рекомендованной форме. Например, в разделе 1 подлежащий перечислению и возвращенный налог надо показывать в разбивке по шести срокам уплаты. Добавлены строки для отражения удержанного НДФЛ и в раздел 2.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Форма 6-НДФЛ из упомянутого Письма рекомендована для отчета за I квартал 2024 года. Налоговым агентам следует ориентироваться на нее, если, конечно, к моменту сдачи расчета за I квартал не произойдет официальное утверждение 6-НДФЛ, учитывающего последние поправки. А проект уже готов (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=144070). В нем по большей части все то же самое, что и в рекомендованной форме. Например, в разделе 1 подлежащий перечислению и возвращенный налог надо показывать в разбивке по шести срокам уплаты. Добавлены строки для отражения удержанного НДФЛ и в раздел 2.