Как отразить в учете исправленный счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в учете исправленный счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили товар и затем возвращаете его продавцу в рамках одного договора, оформлять счет-фактуру не нужно. Это относится в том числе к случаям отказа от исполнения такого договора (Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@). Составлять счет-фактуру не требуется, даже если вы успели принять товар на учет. Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру, отразив в нем реквизиты прослеживаемости (пп. 16 - 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили товар и затем возвращаете его продавцу в рамках одного договора, оформлять счет-фактуру не нужно. Это относится в том числе к случаям отказа от исполнения такого договора (Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@). Составлять счет-фактуру не требуется, даже если вы успели принять товар на учет. Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру, отразив в нем реквизиты прослеживаемости (пп. 16 - 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете выставление и получение корректировочного счета-фактуры по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете выставление и получение корректировочного счета-фактуры по мировому соглашению
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Продавец позже представил уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой определил налоговую базу по НДС по спорным сделкам как разницу между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения ТС, внес исправления в раздел 9 налоговой декларации, отразив исправительные счета-фактуры по сделкам с налогоплательщиком, а также выставил в его адрес исправительные счета-фактуры с выделением НДС с "межценовой" разницы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Продавец позже представил уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой определил налоговую базу по НДС по спорным сделкам как разницу между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения ТС, внес исправления в раздел 9 налоговой декларации, отразив исправительные счета-фактуры по сделкам с налогоплательщиком, а также выставил в его адрес исправительные счета-фактуры с выделением НДС с "межценовой" разницы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Впоследствии покупатель был признан банкротом, договоры купли-продажи были расторгнуты, и налогоплательщик вернул себе имущество. Возврат отражен в учете путем сторнирования записей о продаже; покупателю выставлены корректировочные счета-фактуры.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Впоследствии покупатель был признан банкротом, договоры купли-продажи были расторгнуты, и налогоплательщик вернул себе имущество. Возврат отражен в учете путем сторнирования записей о продаже; покупателю выставлены корректировочные счета-фактуры.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН, не освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, исходя из дохода за 2024 год, решила применять специальную ставку НДС в размере 5%. В марте 2025 года она продала собственное основное средство за 525 000 руб., в том числе НДС 25 000 руб., и начислила налог в размере 25 000 руб. В апреле покупатель вернул основное средство в связи с выявлением принципиальных недостатков, которые невозможно устранить без существенных затрат. В том же месяце организация отразила возврат в учете, выставила покупателю корректировочный счет-фактуру и зарегистрировала этот счет-фактуру в своей книге покупок. Значит, в апреле 2025 года у нее возникло право на вычет НДС в размере 25 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН, не освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, исходя из дохода за 2024 год, решила применять специальную ставку НДС в размере 5%. В марте 2025 года она продала собственное основное средство за 525 000 руб., в том числе НДС 25 000 руб., и начислила налог в размере 25 000 руб. В апреле покупатель вернул основное средство в связи с выявлением принципиальных недостатков, которые невозможно устранить без существенных затрат. В том же месяце организация отразила возврат в учете, выставила покупателю корректировочный счет-фактуру и зарегистрировала этот счет-фактуру в своей книге покупок. Значит, в апреле 2025 года у нее возникло право на вычет НДС в размере 25 000 руб.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировочный счет-фактуру, в котором отражено уменьшение количества (объема) отгруженных товаров, зарегистрируйте в книге покупок в периоде возникновения права на вычет НДС (то есть в периоде, когда вы отразили возврат товаров в учете и выставили корректировочный счет-фактуру) либо в более позднем периоде, но не позднее года с даты возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировочный счет-фактуру, в котором отражено уменьшение количества (объема) отгруженных товаров, зарегистрируйте в книге покупок в периоде возникновения права на вычет НДС (то есть в периоде, когда вы отразили возврат товаров в учете и выставили корректировочный счет-фактуру) либо в более позднем периоде, но не позднее года с даты возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС продавец применяет в том периоде, когда отразил возврат в учете и выставил корректировочный счет-фактуру, или в течение последующего года.
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС продавец применяет в том периоде, когда отразил возврат в учете и выставил корректировочный счет-фактуру, или в течение последующего года.