Как отразить в декларации счет-Фактуру на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в декларации счет-Фактуру на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, подлежащую вычету, отразите в строке 180 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС). Также в разд. 8 декларации отразите сведения о ранее выставленном авансовом счете-фактуре, на основании которого вы заявляете вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, подлежащую вычету, отразите в строке 180 разд. 3 декларации по НДС (п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС). Также в разд. 8 декларации отразите сведения о ранее выставленном авансовом счете-фактуре, на основании которого вы заявляете вычет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при получении аванса не выставляется.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при получении аванса не выставляется.
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации он переносит данные из книги покупок по счетам-фактурам, полученным от грузоперевозчика;
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации он переносит данные из книги покупок по счетам-фактурам, полученным от грузоперевозчика;
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Чтобы избежать проблем, нужно проверять реквизиты счетов-фактур и их соответствие договорам, так как любая мелкая опечатка может привести к отказу в вычете. Кроме того, следует контролировать лимиты доходов при пониженных ставках, а также не забывать о восстановлении НДС по авансам и корректном отражении этих операций. Перед сдачей декларации необходимо сверяться с контрольными соотношениями, опубликованными ФНС России, а также регулярно проверять учетные базы: устаревшие настройки и ошибки в политике учета часто становятся причиной искажений. Для бизнеса, который работает с НДС, полезно проводить внутренний аудит отчетности хотя бы раз в квартал.
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Чтобы избежать проблем, нужно проверять реквизиты счетов-фактур и их соответствие договорам, так как любая мелкая опечатка может привести к отказу в вычете. Кроме того, следует контролировать лимиты доходов при пониженных ставках, а также не забывать о восстановлении НДС по авансам и корректном отражении этих операций. Перед сдачей декларации необходимо сверяться с контрольными соотношениями, опубликованными ФНС России, а также регулярно проверять учетные базы: устаревшие настройки и ошибки в политике учета часто становятся причиной искажений. Для бизнеса, который работает с НДС, полезно проводить внутренний аудит отчетности хотя бы раз в квартал.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)По какой ставке продавцу следует исчислить НДС в момент получения средств в таком случае? Как составить счет-фактуру и отразить сумму "авансового" налога в декларации по НДС? Как покупателю заявить вычет "авансового" налога и какую сумму НДС восстановить при получении товара?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)По какой ставке продавцу следует исчислить НДС в момент получения средств в таком случае? Как составить счет-фактуру и отразить сумму "авансового" налога в декларации по НДС? Как покупателю заявить вычет "авансового" налога и какую сумму НДС восстановить при получении товара?
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактура влияет на сумму вычета, которая отражается в строке 170 разд. 3 декларации по НДС, то сумма НДС к вычету по ранее полученным авансам указывается в этой строке первичной или уточненной декларации (см. разд. 1 данного материала) в общем порядке с учетом такого влияния. Особенностей в заполнении строки 170 разд. 3 декларации по НДС в этом случае нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактура влияет на сумму вычета, которая отражается в строке 170 разд. 3 декларации по НДС, то сумма НДС к вычету по ранее полученным авансам указывается в этой строке первичной или уточненной декларации (см. разд. 1 данного материала) в общем порядке с учетом такого влияния. Особенностей в заполнении строки 170 разд. 3 декларации по НДС в этом случае нет.