Как отразить в бухучете продажу автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухучете продажу автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 16.04.2024 N 33-5241/2024 (УИД 52RS0003-01-2023-001968-26)
Категория спора: Аренда транспортных средств.
Требования арендатора: 1) О признании недействительными договоров купли-продажи и аренды спорных автомобилей.
Требования арендодателя: 2) О взыскании задолженности; 3) О взыскании неустойки; 4) О расторжении договора; 5) Об истребовании транспортного средства из чужого незаконного владения.
Обстоятельства: Арендодателем не представлено бесспорных доказательств того, что на момент заключения оспариваемых договоров его стороны намеревались создать соответствующие условиям этой сделки правовые последствия.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано.Со стороны продавца-директора ООО "РусАвтоТранс" Г. также не совершено никаких действий по исполнению договоров купли-продажи транспортных средств, заключенных 02.09.2021. Фактически Г. проданный транспорт во владение Б. не передал, денежные средства за продажу основных активов ООО "РусАвтоТранс" на расчетный счет организации не внес, что подтверждается материалами дела, с регистрационного учета в ГИБДД транспортные средства не снял, оспариваемые договора купли-продажи в ООО "РусАвтоТранс" не регистрировались, в бухгалтерском учете не отражены, в налоговый орган измененные сведения директором Г. в период его руководства ООО "РусАвтоТранс" и после его ухода, не подавались. В книге покупок и продаж ООО "РусАвтоТранс" спорные Договора не регистрированы.
Категория спора: Аренда транспортных средств.
Требования арендатора: 1) О признании недействительными договоров купли-продажи и аренды спорных автомобилей.
Требования арендодателя: 2) О взыскании задолженности; 3) О взыскании неустойки; 4) О расторжении договора; 5) Об истребовании транспортного средства из чужого незаконного владения.
Обстоятельства: Арендодателем не представлено бесспорных доказательств того, что на момент заключения оспариваемых договоров его стороны намеревались создать соответствующие условиям этой сделки правовые последствия.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано.Со стороны продавца-директора ООО "РусАвтоТранс" Г. также не совершено никаких действий по исполнению договоров купли-продажи транспортных средств, заключенных 02.09.2021. Фактически Г. проданный транспорт во владение Б. не передал, денежные средства за продажу основных активов ООО "РусАвтоТранс" на расчетный счет организации не внес, что подтверждается материалами дела, с регистрационного учета в ГИБДД транспортные средства не снял, оспариваемые договора купли-продажи в ООО "РусАвтоТранс" не регистрировались, в бухгалтерском учете не отражены, в налоговый орган измененные сведения директором Г. в период его руководства ООО "РусАвтоТранс" и после его ухода, не подавались. В книге покупок и продаж ООО "РусАвтоТранс" спорные Договора не регистрированы.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2024 N 17АП-260/2024-АК по делу N А60-54057/2022
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2021 в рамках дела N А60-5549/2020 установлено, что доказательства поступления денежных средств от продажи транспортного средства по оспариваемой сделке в кассу должника, отражения поступления денежных средств в указанной сумме в документах бухгалтерского учета должника, в материалах дела отсутствуют. Доказательства наличия финансовой возможности приобрети спорное транспортное средство Чусовитиной О.А., Шиленко А.О. в материалы дела представлены не были. Таким образом, арбитражный апелляционный суд критически отнесся к представленной в подтверждение внесения оплаты стоимости транспортного средства квитанции к приходному кассовому ордеру N 1 от 19.04.2019 в отсутствие доказательств наличия у ответчика финансовой возможности оплатить товар. Апелляционным судом сделан вывод о том, что отчуждение спорных транспортных средств произошло по цепочке взаимосвязанных сделок должник - Чусовитина О.А. - Шиленко А.О., которые совершены безвозмездно, без предоставления встречного исполнения обязательств другой стороной сделки.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2021 в рамках дела N А60-5549/2020 установлено, что доказательства поступления денежных средств от продажи транспортного средства по оспариваемой сделке в кассу должника, отражения поступления денежных средств в указанной сумме в документах бухгалтерского учета должника, в материалах дела отсутствуют. Доказательства наличия финансовой возможности приобрети спорное транспортное средство Чусовитиной О.А., Шиленко А.О. в материалы дела представлены не были. Таким образом, арбитражный апелляционный суд критически отнесся к представленной в подтверждение внесения оплаты стоимости транспортного средства квитанции к приходному кассовому ордеру N 1 от 19.04.2019 в отсутствие доказательств наличия у ответчика финансовой возможности оплатить товар. Апелляционным судом сделан вывод о том, что отчуждение спорных транспортных средств произошло по цепочке взаимосвязанных сделок должник - Чусовитина О.А. - Шиленко А.О., которые совершены безвозмездно, без предоставления встречного исполнения обязательств другой стороной сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бухгалтерском учете продажу автомобиля - основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в бухгалтерском учете продажу автомобиля - основного средства
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения не амортизируются такие виды нематериальных активов (НМА), как организационные расходы и деловая репутация организации. При наличии в составе активов Издательства подобных видов НМА в регистре налогового учета по расходам на производство и реализацию должна быть указана сумма амортизационных отчислений по НМА, принимаемая для целей налогообложения, которая будет отличаться от суммы, отраженной в бухгалтерском учете.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения не амортизируются такие виды нематериальных активов (НМА), как организационные расходы и деловая репутация организации. При наличии в составе активов Издательства подобных видов НМА в регистре налогового учета по расходам на производство и реализацию должна быть указана сумма амортизационных отчислений по НМА, принимаемая для целей налогообложения, которая будет отличаться от суммы, отраженной в бухгалтерском учете.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Приобретение истцом упомянутых автомобилей и дальнейшая их реализация в IV квартале 1994 года и II квартале 1995 года товариществу с ограниченной ответственностью "Томь-91" в обмен на строительные материалы отражены в бухгалтерском учете.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Приобретение истцом упомянутых автомобилей и дальнейшая их реализация в IV квартале 1994 года и II квартале 1995 года товариществу с ограниченной ответственностью "Томь-91" в обмен на строительные материалы отражены в бухгалтерском учете.
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете приобретение автомобиля по системе "трейд-ин" отражается записями о реализации старого автомобиля и постановке на учет нового с проведением, при необходимости, операции зачета взаимных требований.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете приобретение автомобиля по системе "трейд-ин" отражается записями о реализации старого автомобиля и постановке на учет нового с проведением, при необходимости, операции зачета взаимных требований.
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-продавца (ООО "Альфа") появится возможность вычета ранее исчисленного НДС после отражения в бухучете полученного назад имущества (автомобиля). Для этого надо КСФ зарегистрировать в книге покупок <15>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-продавца (ООО "Альфа") появится возможность вычета ранее исчисленного НДС после отражения в бухучете полученного назад имущества (автомобиля). Для этого надо КСФ зарегистрировать в книге покупок <15>;
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Автомобили преимущественно арендуются для использования в обычных видах деятельности (то есть для целей, связанных с производством и продажей товаров, работ, услуг). Поэтому арендную плату, как правило, в бухгалтерском учете отражают в расходах по обычным видам деятельности. Такой порядок применяется, если договором аренды не предусмотрены ни переход права собственности на автомобиль, ни возможность его выкупа и вы не предполагаете передавать его в субаренду. При расчете налога на прибыль арендную плату учитывают в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Автомобили преимущественно арендуются для использования в обычных видах деятельности (то есть для целей, связанных с производством и продажей товаров, работ, услуг). Поэтому арендную плату, как правило, в бухгалтерском учете отражают в расходах по обычным видам деятельности. Такой порядок применяется, если договором аренды не предусмотрены ни переход права собственности на автомобиль, ни возможность его выкупа и вы не предполагаете передавать его в субаренду. При расчете налога на прибыль арендную плату учитывают в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией.
Статья: Что нужно знать об учете и оформлении ДАП: вопросы и ответы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)У нас на балансе в качестве объекта ОС числится автомобиль. В связи с предстоящей продажей мы перестали его использовать и перевели в состав ДАП. Перевод отразили в бухучете. Правильно ли мы понимаем, что в налоговом учете перевод автомобиля из ОС в ДАП отражать не нужно?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)У нас на балансе в качестве объекта ОС числится автомобиль. В связи с предстоящей продажей мы перестали его использовать и перевели в состав ДАП. Перевод отразили в бухучете. Правильно ли мы понимаем, что в налоговом учете перевод автомобиля из ОС в ДАП отражать не нужно?
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отражена себестоимость автомобиля
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отражена себестоимость автомобиля
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В зависимости от характера расходы на продажу по приобретению товаров могут детализироваться в соответствии с п. 21 ФСБУ 5/2019 "Запасы", в котором установлено, что при осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу <24>. Такими расходами могут быть следующие виды: услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, начисленные проценты по коммерческим кредитам, предоставленным поставщиками, иные затраты по доставке товаров. Собственные затраты, связанные с доставкой, погрузкой, выгрузкой товаров могут подразделяться по разным статьям в зависимости от их характера. Расходы, оказанные сторонними организациями по перевозке товаров, погрузке в транспортные средства и выгрузке из них, по экспедиционным услугам и другим аналогичным расходам, отражаются по статье "Транспортные расходы по приобретению товаров".
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В зависимости от характера расходы на продажу по приобретению товаров могут детализироваться в соответствии с п. 21 ФСБУ 5/2019 "Запасы", в котором установлено, что при осуществлении торговой деятельности допускается включать в состав расходов на продажу затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу <24>. Такими расходами могут быть следующие виды: услуги транспорта по доставке товаров до места их использования, начисленные проценты по коммерческим кредитам, предоставленным поставщиками, иные затраты по доставке товаров. Собственные затраты, связанные с доставкой, погрузкой, выгрузкой товаров могут подразделяться по разным статьям в зависимости от их характера. Расходы, оказанные сторонними организациями по перевозке товаров, погрузке в транспортные средства и выгрузке из них, по экспедиционным услугам и другим аналогичным расходам, отражаются по статье "Транспортные расходы по приобретению товаров".
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Амортизационные отчисления признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности в месяце их начисления (п. п. 5, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Начисление амортизации по автомобилю, используемому для управленческих нужд, отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (44 "Расходы на продажу" - для торговых организаций) и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Амортизационные отчисления признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности в месяце их начисления (п. п. 5, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Начисление амортизации по автомобилю, используемому для управленческих нужд, отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (44 "Расходы на продажу" - для торговых организаций) и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам проверки при необходимости организация принимает решение об изменении соответствующих элементов амортизации (т.е. возможно принятие решения об изменении как СПИ, так и способа начисления амортизации и (или) величины ликвидационной стоимости). Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений (т.е. без пересчета данных предыдущих периодов).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такая проверка проводится в конце каждого отчетного года, а также при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации. По результатам проверки при необходимости организация принимает решение об изменении соответствующих элементов амортизации (т.е. возможно принятие решения об изменении как СПИ, так и способа начисления амортизации и (или) величины ликвидационной стоимости). Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений (т.е. без пересчета данных предыдущих периодов).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Отражен доход от реализации годных остатков автомобиля
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Отражен доход от реализации годных остатков автомобиля