Как отразить в бухучете пеню по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухучете пеню по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете начисление взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату страховых взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату страховых взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов, страховых взносов и сборов или в счет очередного платежа по данным налогам, сборам, страховым взносам.
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов, страховых взносов и сборов или в счет очередного платежа по данным налогам, сборам, страховым взносам.
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)В Акте должно обеспечиваться отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям, в том числе: сведений о непредставленных в налоговый орган налоговых декларациях (расчетах); о несвоевременном или неправильном отражении на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений; об источниках оплаты произведенных затрат; об обстоятельствах, исключающих применение мер ответственности за совершение проверяемым лицом нарушения и так далее.
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)В Акте должно обеспечиваться отражение всех существенных обстоятельств, относящихся к выявленным нарушениям, в том числе: сведений о непредставленных в налоговый орган налоговых декларациях (расчетах); о несвоевременном или неправильном отражении на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений; об источниках оплаты произведенных затрат; об обстоятельствах, исключающих применение мер ответственности за совершение проверяемым лицом нарушения и так далее.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление в Социальный фонд России (СФР) сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Заметим, что к отражению в учете платежа в СФР в виде штрафа возможен и иной подход, согласно которому он может рассматриваться как платеж за счет прибыли, аналогичный санкциям за несоблюдение правил налогообложения, которые не учитываются при определении конечного финансового результата, но уменьшают его при расчете нераспределенной прибыли (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Заметим, что к отражению в учете платежа в СФР в виде штрафа возможен и иной подход, согласно которому он может рассматриваться как платеж за счет прибыли, аналогичный санкциям за несоблюдение правил налогообложения, которые не учитываются при определении конечного финансового результата, но уменьшают его при расчете нераспределенной прибыли (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Статья: По материалам проверок: ошибки, искажающие отчетность
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)1) представления уточненной налоговой декларации (расчета) и уплаты на основании такой декларации (расчета) суммы налога (сбора, страхового взноса), не уплаченной вследствие нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету и (или) искажения показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также уплаты соответствующих пеней;
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)1) представления уточненной налоговой декларации (расчета) и уплаты на основании такой декларации (расчета) суммы налога (сбора, страхового взноса), не уплаченной вследствие нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету и (или) искажения показателей бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также уплаты соответствующих пеней;
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени, начисленные по результатам выездной и камеральных проверок, нельзя учесть в налоговом учете <31>. Независимо от вида проверяемого налога, к которому относятся такие штрафы и пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени, начисленные по результатам выездной и камеральных проверок, нельзя учесть в налоговом учете <31>. Независимо от вида проверяемого налога, к которому относятся такие штрафы и пени.
Вопрос: Об исполнении банком поручения налогового органа о перечислении суммы задолженности и взыскании с 01.01.2023 сумм недоимки по налогам, задолженности по пеням, штрафам, процентам.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-02-07/25387)Продолжительность операционно-учетного цикла за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса (операционный день), кредитной организацией определяется самостоятельно (пункт 1.3 раздела 1 части III главы Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, прилагаемого к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П).
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-02-07/25387)Продолжительность операционно-учетного цикла за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса (операционный день), кредитной организацией определяется самостоятельно (пункт 1.3 раздела 1 части III главы Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, прилагаемого к Положению Банка России от 24.11.2022 N 809-П).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается уплата страховых взносов и налогов посредством ЕНП?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отражается уплата страховых взносов и налогов посредством ЕНП?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отражается уплата страховых взносов и налогов посредством ЕНП?
Статья: КБК в уведомлении об исчисленных суммах налога и платежном поручении на уплату ЕНП
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов надо указывать КБК по каждому конкретному налогу (согласно перечню кодов), а при перечислении единого налогового платежа в платежном поручении отражается КБК 18201061201010000510.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов надо указывать КБК по каждому конкретному налогу (согласно перечню кодов), а при перечислении единого налогового платежа в платежном поручении отражается КБК 18201061201010000510.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ведение в организации бухгалтерского учета подразделений с отражением соответствующих доходов в справке-подтверждении основного вида экономической деятельности;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ведение в организации бухгалтерского учета подразделений с отражением соответствующих доходов в справке-подтверждении основного вида экономической деятельности;