Как отразить в бухгалтерском учете возмещение расходов от ФСС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухгалтерском учете возмещение расходов от ФСС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 34 "Камеральная проверка" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной проверки заявления общества о выделении денежных средств на выплату страхового обеспечения ФСС РФ вынес решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, которым было отказано в выделении средств, также ФСС РФ направил в адрес общества требование, которым предложил произвести корректировку расходов на выплату страхового обеспечения путем отражения не принятых к зачету расходов в бухгалтерском учете и отчетности за соответствующий расчетный период. Общество отказалось внести исправления, указав на несогласие с результатами камеральной проверки, при этом решение ФСС РФ не обжаловало. Фонд обратился в суд с заявлением об обязании общества внести изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС за 2015 год, отразив в строке 5 таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумму, не принятую к зачету. Руководствуясь ст. ст. 3, 17, 28, 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, суд отказал в удовлетворении заявленного требования ввиду отсутствия у ФСС РФ права на обращение в суд с заявлением о понуждении плательщика страховых взносов внести исправления в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Суд отметил, что заявление ФСС РФ не связано с защитой своих прав либо возмещением ему вреда или возмещении понесенных им расходов; объем действительных обязанностей страхователя по уплате страховых взносов может быть определен органом контроля его решением (независимо от внесения плательщиком страховых взносов соответствующих изменений в представленные им органу контроля сведения, документы и расчеты), которое принимается по результатам проведенной им проверки деятельности плательщика страховых взносов и которое в случае возникновения разногласий может быть оспорено в судебном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной проверки заявления общества о выделении денежных средств на выплату страхового обеспечения ФСС РФ вынес решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, которым было отказано в выделении средств, также ФСС РФ направил в адрес общества требование, которым предложил произвести корректировку расходов на выплату страхового обеспечения путем отражения не принятых к зачету расходов в бухгалтерском учете и отчетности за соответствующий расчетный период. Общество отказалось внести исправления, указав на несогласие с результатами камеральной проверки, при этом решение ФСС РФ не обжаловало. Фонд обратился в суд с заявлением об обязании общества внести изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС за 2015 год, отразив в строке 5 таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумму, не принятую к зачету. Руководствуясь ст. ст. 3, 17, 28, 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, суд отказал в удовлетворении заявленного требования ввиду отсутствия у ФСС РФ права на обращение в суд с заявлением о понуждении плательщика страховых взносов внести исправления в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Суд отметил, что заявление ФСС РФ не связано с защитой своих прав либо возмещением ему вреда или возмещении понесенных им расходов; объем действительных обязанностей страхователя по уплате страховых взносов может быть определен органом контроля его решением (независимо от внесения плательщиком страховых взносов соответствующих изменений в представленные им органу контроля сведения, документы и расчеты), которое принимается по результатам проведенной им проверки деятельности плательщика страховых взносов и которое в случае возникновения разногласий может быть оспорено в судебном порядке.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 29 "Права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной проверки заявления общества о выделении денежных средств на выплату страхового обеспечения ФСС РФ вынес решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, которым было отказано в выделении средств, также ФСС РФ направил в адрес общества требование, которым предложил произвести корректировку расходов на выплату страхового обеспечения путем отражения не принятых к зачету расходов в бухгалтерском учете и отчетности за соответствующий расчетный период. Общество отказалось внести исправления, указав на несогласие с результатами камеральной проверки, при этом решение ФСС РФ не обжаловало. Фонд обратился в суд с заявлением об обязании общества внести изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС за 2015 год, отразив в строке 5 таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумму, не принятую к зачету. Руководствуясь ст. ст. 3, 17, 28, 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, суд отказал в удовлетворении заявленного требования ввиду отсутствия у ФСС РФ права на обращение в суд с заявлением о понуждении плательщика страховых взносов внести исправления в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Суд отметил, что заявление ФСС РФ не связано с защитой своих прав либо возмещением ему вреда или возмещении понесенных им расходов; объем действительных обязанностей страхователя по уплате страховых взносов может быть определен органом контроля его решением (независимо от внесения плательщиком страховых взносов соответствующих изменений в представленные им органу контроля сведения, документы и расчеты), которое принимается по результатам проведенной им проверки деятельности плательщика страховых взносов и которое в случае возникновения разногласий может быть оспорено в судебном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной проверки заявления общества о выделении денежных средств на выплату страхового обеспечения ФСС РФ вынес решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, которым было отказано в выделении средств, также ФСС РФ направил в адрес общества требование, которым предложил произвести корректировку расходов на выплату страхового обеспечения путем отражения не принятых к зачету расходов в бухгалтерском учете и отчетности за соответствующий расчетный период. Общество отказалось внести исправления, указав на несогласие с результатами камеральной проверки, при этом решение ФСС РФ не обжаловало. Фонд обратился в суд с заявлением об обязании общества внести изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС за 2015 год, отразив в строке 5 таблицы 1 "Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" сумму, не принятую к зачету. Руководствуясь ст. ст. 3, 17, 28, 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, суд отказал в удовлетворении заявленного требования ввиду отсутствия у ФСС РФ права на обращение в суд с заявлением о понуждении плательщика страховых взносов внести исправления в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Суд отметил, что заявление ФСС РФ не связано с защитой своих прав либо возмещением ему вреда или возмещении понесенных им расходов; объем действительных обязанностей страхователя по уплате страховых взносов может быть определен органом контроля его решением (независимо от внесения плательщиком страховых взносов соответствующих изменений в представленные им органу контроля сведения, документы и расчеты), которое принимается по результатам проведенной им проверки деятельности плательщика страховых взносов и которое в случае возникновения разногласий может быть оспорено в судебном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как компенсацию расходов работника на мобильную связь отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как компенсацию расходов работника на мобильную связь отразить в бухгалтерском учете
Статья: Масштабные изменения Инструкции N 157н
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании п. 9.3.9 Порядка N 209н <3> доходы учреждения спорта от возмещения расходов, направленных на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний относятся на подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании п. 9.3.9 Порядка N 209н <3> доходы учреждения спорта от возмещения расходов, направленных на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний относятся на подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 22.02.1996 N 16
(ред. от 02.10.2000)
"О мерах по реализации Федерального закона "О погребении и похоронном деле"
(вместе с "Временным порядком обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели")13. Выплата социального пособия на погребение или возмещение стоимости услуг по погребению производится организацией (страхователем) в счет начисленных страховых взносов.
(ред. от 02.10.2000)
"О мерах по реализации Федерального закона "О погребении и похоронном деле"
(вместе с "Временным порядком обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели")13. Выплата социального пособия на погребение или возмещение стоимости услуг по погребению производится организацией (страхователем) в счет начисленных страховых взносов.
Статья: Отражение в учете страховых взносов в 2010 году
(Муравицкая Н.К.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 1)- получены деньги от ФСС РФ в счет возмещения расходов на обязательное социальное страхование.
(Муравицкая Н.К.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 1)- получены деньги от ФСС РФ в счет возмещения расходов на обязательное социальное страхование.
Статья: Правила движения на улице СИЗам
(Рохлина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)Компания закупила спецодежду стоимостью 10 000 руб. (без учета НДС). Спецодежда передана сотрудникам в том же месяце, а ее стоимость списана на расходы единовременно. ФСС России возместил компании расходы на приобретение спецодежды.
(Рохлина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)Компания закупила спецодежду стоимостью 10 000 руб. (без учета НДС). Спецодежда передана сотрудникам в том же месяце, а ее стоимость списана на расходы единовременно. ФСС России возместил компании расходы на приобретение спецодежды.
Статья: Размеры и порядок выплаты пособий лицам, имеющим детей (Окончание)
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 6)В бухгалтерском учете организации пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, отражаются по дебету счета 69, а компенсация за счет средств работодателя - на счетах производственных затрат 20, 25, 26.
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 6)В бухгалтерском учете организации пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, отражаются по дебету счета 69, а компенсация за счет средств работодателя - на счетах производственных затрат 20, 25, 26.
"Пособия на детей: порядок оформления, учета и выплаты: Практическое руководство"
(Сергеева Т.Ю., Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)В налоговом учете суммы выплат не отражаются, поскольку расходов организация-работодатель не несет (выплаты ей компенсирует отделение ФСС России). В бухгалтерском учете данные выплаты следует отражать по дебету счета 69 в корреспонденции со счетом 70.
(Сергеева Т.Ю., Шашкова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)В налоговом учете суммы выплат не отражаются, поскольку расходов организация-работодатель не несет (выплаты ей компенсирует отделение ФСС России). В бухгалтерском учете данные выплаты следует отражать по дебету счета 69 в корреспонденции со счетом 70.
Статья: Исправляем ошибки начисления и выплаты пособия работнику
(Трошина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Фонд соцстрахования вправе не принимать к зачету расходы на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам, произведенные страхователем с нарушением законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не подтвержденные документами, произведенные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 255-ФЗ <1>). Как в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить операции по суммам возмещения расходов, произведенных за счет средств ФСС, если:
(Трошина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Фонд соцстрахования вправе не принимать к зачету расходы на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам, произведенные страхователем с нарушением законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не подтвержденные документами, произведенные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона N 255-ФЗ <1>). Как в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить операции по суммам возмещения расходов, произведенных за счет средств ФСС, если:
Статья: Учет расходов на охрану труда: проведение специальной оценки условий труда
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 6)- зачет суммы возмещения затрат на проведение СОУТ в счет подлежащих уплате в ФСС РФ страховых взносов: Дт 69 (субсчет "ФСС") Кт 76;
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 6)- зачет суммы возмещения затрат на проведение СОУТ в счет подлежащих уплате в ФСС РФ страховых взносов: Дт 69 (субсчет "ФСС") Кт 76;
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете образовательного учреждения операции по оплате четырех дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, предоставляемых работнику в соответствии со ст. 262 ТК РФ, и возмещению этих расходов из ФСС?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10
Статья: Возмещение расходов на предупредительные меры в 2021 году
(Шиманова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В таблице приведем корреспонденции счетов по отражению в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений отдельных расходов на предупредительные меры с последующим возмещением за счет средств ФСС.
(Шиманова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)В таблице приведем корреспонденции счетов по отражению в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений отдельных расходов на предупредительные меры с последующим возмещением за счет средств ФСС.
Вопрос: Расходы, связанные с затратами, произведенными в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, отражены в бухгалтерском учете учреждения в 2017 г. Средства от ФСС в качестве компенсации расходов поступили в 2020 г. Как отразить данные операции в учете?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Статья: Возмещение в 2021 году расходов по COVID-19 за счет средств ФСС
(Борисов В.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Сумма возмещения "антикоронавирусных" расходов, полученная от ФСС, является компенсацией затрат учреждения (государства). Такая компенсация в бухгалтерском учете отражается по статье 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат" аналитической группы подвида доходов бюджетов (АнПДБ) и подстатье 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ (п. 12.1.3 Порядка N 85н <1>, п. 9.3.9 Порядка N 209н <2>).
(Борисов В.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Сумма возмещения "антикоронавирусных" расходов, полученная от ФСС, является компенсацией затрат учреждения (государства). Такая компенсация в бухгалтерском учете отражается по статье 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат" аналитической группы подвида доходов бюджетов (АнПДБ) и подстатье 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ (п. 12.1.3 Порядка N 85н <1>, п. 9.3.9 Порядка N 209н <2>).