Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)См. также: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)См. также: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Нормативные акты
"Инструкция о порядке списания пришедших в негодность основных средств предприятий и учреждений железнодорожного транспорта"
(утв. МПС РФ 31.12.1998 N ЦФ-631)В целях устранения потерь и увеличения доходов от реализации металлолома в соответствии с указанием МПС России от 3 февраля 1998 г. N В-112у "О мерах по повышению экономической эффективности реализации металлолома" реализация металлолома производится только через открытые конкурсные торги (тендеры) на железных дорогах, предприятиях и учреждениях.
(утв. МПС РФ 31.12.1998 N ЦФ-631)В целях устранения потерь и увеличения доходов от реализации металлолома в соответствии с указанием МПС России от 3 февраля 1998 г. N В-112у "О мерах по повышению экономической эффективности реализации металлолома" реализация металлолома производится только через открытые конкурсные торги (тендеры) на железных дорогах, предприятиях и учреждениях.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 08.10.2004 N 04-27/164
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением положений главы 25 НК РФ"Поскольку тендер организация не выиграла, то плата за участие в нем не связана с получением дохода в будущем, поэтому уменьшать на ее сумму налогооблагаемую прибыль неправомерно.
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением положений главы 25 НК РФ"Поскольку тендер организация не выиграла, то плата за участие в нем не связана с получением дохода в будущем, поэтому уменьшать на ее сумму налогооблагаемую прибыль неправомерно.
Статья: Участие в тендере. Учет расходов и доходов
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 2)Для целей бухгалтерского и налогового учета понесенных затрат факт выигрыша имеет первостепенное значение. В случае победы расходы, понесенные в связи с участием в тендере, бесспорно можно будет признать экономически оправданными и "произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода". А вот если торг проигран и контракт заключен не будет, то возникает множество сложностей.
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 2)Для целей бухгалтерского и налогового учета понесенных затрат факт выигрыша имеет первостепенное значение. В случае победы расходы, понесенные в связи с участием в тендере, бесспорно можно будет признать экономически оправданными и "произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода". А вот если торг проигран и контракт заключен не будет, то возникает множество сложностей.
Корреспонденция счетов: Строительная организация приняла участие в тендере (конкурсном отборе) на получение заказа на строительство объекта. Как отразить указанные операции в учете по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, если организация проиграла тендер?..
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, т.е. данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычным видом деятельности.
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, т.е. данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычным видом деятельности.
Вопрос: Организация участвует в тендере. Внесли обеспечение заявки на спецсчет, при этом банк взял комиссию за блокировку денежных средств в качестве обеспечения. Относятся ли обеспечение заявки и комиссия к прочим расходам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Вопрос: Какими проводками отражается оформление электронной цифровой подписи для участия в тендере?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая ЕСХН, участвует в тендере на право поставки производимой сельскохозяйственной продукции. В качестве обязательного условия для участия в тендере организация должна приобрести тендерную документацию. Тендер организацией был проигран. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета указанной операции?..
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Расходы по участию в тендере (конкурсе) организация не может квалифицировать в бухгалтерском учете как расходы по обычным видам деятельности или как прочие расходы до объявления результатов тендера. Представляется, что до объявления результатов тендера расходы, связанные с участием в нем, отражаются по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" и кредиту счета учета расчетов (например, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н; п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Расходы по участию в тендере (конкурсе) организация не может квалифицировать в бухгалтерском учете как расходы по обычным видам деятельности или как прочие расходы до объявления результатов тендера. Представляется, что до объявления результатов тендера расходы, связанные с участием в нем, отражаются по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" и кредиту счета учета расчетов (например, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н; п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Корреспонденция счетов: Организация провела тендер на создание проектов товарного знака. В тендере принимали участие три маркетинговых агентства. Каждому из агентств возмещены понесенные им расходы по участию в тендере. Ни одно из предложений агентств не удовлетворило требованиям организации...
(Консультация эксперта, 2002)Организация провела тендер на создание проектов товарного знака. В тендере принимали участие три маркетинговых агентства. Каждому из агентств возмещены понесенные им расходы по участию в тендере в размере 30 000 руб. (в т.ч. НДС 5000 руб.). Ни одно из предложений не удовлетворило требованиям организации. После проведения тендера организация отказалась от намерений создать товарный знак. Как отразить в бухгалтерском учете расходы по проведению данного конкурса?
(Консультация эксперта, 2002)Организация провела тендер на создание проектов товарного знака. В тендере принимали участие три маркетинговых агентства. Каждому из агентств возмещены понесенные им расходы по участию в тендере в размере 30 000 руб. (в т.ч. НДС 5000 руб.). Ни одно из предложений не удовлетворило требованиям организации. После проведения тендера организация отказалась от намерений создать товарный знак. Как отразить в бухгалтерском учете расходы по проведению данного конкурса?
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
Корреспонденция счетов: Строительная организация выиграла тендер на получение заказа на строительство. Разработка тендерных предложений была выполнена проектной организацией. Кроме того, в соответствии с условиями проводимого конкурса организацией была предоставлена тендерная гарантия в форме банковской гарантии. Бухгалтерский учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, то есть данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычными видами деятельности.
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, то есть данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычными видами деятельности.
Корреспонденция счетов: Организация провела тендер на создание товарного знака. Тремя маркетинговыми агентствами были предложены проекты товарного знака. Работы по созданию проектов оплачены агентствам. Предложение одного из агентств признано лучшим, организацией принято решение о дальнейшей разработке товарного знака и его регистрации...
(Консультация эксперта, 2002)Считаем, что затраты организации по проведению тендера на создание товарного знака следует включать в первоначальную стоимость исключительного права организации на созданный товарный знак. Данные расходы до момента получения свидетельства о регистрации товарного знака должны отражаться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", предназначенном согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в том числе для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов. На этом же счете отражаются также расходы по оплате работ агентства по разработке товарного знака и оплате патентных пошлин.
(Консультация эксперта, 2002)Считаем, что затраты организации по проведению тендера на создание товарного знака следует включать в первоначальную стоимость исключительного права организации на созданный товарный знак. Данные расходы до момента получения свидетельства о регистрации товарного знака должны отражаться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", предназначенном согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в том числе для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов. На этом же счете отражаются также расходы по оплате работ агентства по разработке товарного знака и оплате патентных пошлин.
Вопрос: Организация участвовала в открытом аукционе на право заключения долгосрочного контракта. После того как аукцион был выигран, организация заплатила 200 000 руб. за предмет торгов как обеспечение исполнения обязательств по контракту. Право на заключение контракта отражено в составе НМА. Контракт рассчитан на пять лет. Нужно ли проводить проверку актива на обесценение и как это сделать?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4