Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)См. также: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)См. также: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
Нормативные акты
"Инструкция о порядке списания пришедших в негодность основных средств предприятий и учреждений железнодорожного транспорта"
(утв. МПС РФ 31.12.1998 N ЦФ-631)В целях устранения потерь и увеличения доходов от реализации металлолома в соответствии с указанием МПС России от 3 февраля 1998 г. N В-112у "О мерах по повышению экономической эффективности реализации металлолома" реализация металлолома производится только через открытые конкурсные торги (тендеры) на железных дорогах, предприятиях и учреждениях.
(утв. МПС РФ 31.12.1998 N ЦФ-631)В целях устранения потерь и увеличения доходов от реализации металлолома в соответствии с указанием МПС России от 3 февраля 1998 г. N В-112у "О мерах по повышению экономической эффективности реализации металлолома" реализация металлолома производится только через открытые конкурсные торги (тендеры) на железных дорогах, предприятиях и учреждениях.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 08.10.2004 N 04-27/164
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением положений главы 25 НК РФ"Поскольку тендер организация не выиграла, то плата за участие в нем не связана с получением дохода в будущем, поэтому уменьшать на ее сумму налогооблагаемую прибыль неправомерно.
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением положений главы 25 НК РФ"Поскольку тендер организация не выиграла, то плата за участие в нем не связана с получением дохода в будущем, поэтому уменьшать на ее сумму налогооблагаемую прибыль неправомерно.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приняла участие в областном тендере (конкурсе) на заключение контракта на поставку товаров для нужд города. Подготовка тендерной документации произведена сторонней организацией, стоимость услуг которой составила 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить указанные расходы, если организация выиграла тендер?
Вопрос: Организация участвовала в открытом аукционе на право заключения долгосрочного контракта. После того как аукцион был выигран, организация заплатила 200 000 руб. за предмет торгов как обеспечение исполнения обязательств по контракту. Право на заключение контракта отражено в составе НМА. Контракт рассчитан на пять лет. Нужно ли проводить проверку актива на обесценение и как это сделать?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4
Корреспонденция счетов: Строительная организация приняла участие в тендере (конкурсном отборе) на получение заказа на строительство объекта. Как отразить указанные операции в учете по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, если организация проиграла тендер?..
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, т.е. данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычным видом деятельности.
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, т.е. данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычным видом деятельности.
Корреспонденция счетов: Строительная организация выиграла тендер на получение заказа на строительство. Разработка тендерных предложений была выполнена проектной организацией. Кроме того, в соответствии с условиями проводимого конкурса организацией была предоставлена тендерная гарантия в форме банковской гарантии. Бухгалтерский учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, то есть данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычными видами деятельности.
(Консультация эксперта, 2001)Расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость выполненных работ (п.п.5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). На основании п.3 разд.III Положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94, утвержденного Приказом Минфина России от 20.12.1994 N 167, бухгалтерский учет по договорам на строительство ведется отдельно по каждому объекту строительства. Таким образом, до момента заключения договора на выполнение строительных работ с заказчиком у организации отсутствует объект бухгалтерского учета, с которым связаны расходы, понесенные в связи с участием в тендере, то есть данные расходы не могут квалифицироваться как расходы, связанные с обычными видами деятельности.
Готовое решение: Как учитывать расходы на аудиторские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в бухгалтерском учете расходы на аудиторские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражать в бухгалтерском учете расходы на аудиторские услуги
Статья: Участие в тендере. Учет расходов и доходов
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 2)Для целей бухгалтерского и налогового учета понесенных затрат факт выигрыша имеет первостепенное значение. В случае победы расходы, понесенные в связи с участием в тендере, бесспорно можно будет признать экономически оправданными и "произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода". А вот если торг проигран и контракт заключен не будет, то возникает множество сложностей.
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 2)Для целей бухгалтерского и налогового учета понесенных затрат факт выигрыша имеет первостепенное значение. В случае победы расходы, понесенные в связи с участием в тендере, бесспорно можно будет признать экономически оправданными и "произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода". А вот если торг проигран и контракт заключен не будет, то возникает множество сложностей.
Статья: Учтем расходы на тендер
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 5)В бухгалтерском учете до тех пор, пока результаты конкурса не станут известны, все затраты, связанные с тендерными торгами, относят к будущему. Их отражают на счете 97 "Расходы будущих периодов" (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н). Затем в месяце объявления о проигрыше компании расходы списывают с кредита счета 97 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. п. 11, 19 ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н). Кстати, если фирма выиграет тендер, то затраты на участие в торгах перейдут в категорию расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В этом случае порядок их списания со счета 97 каждая фирма устанавливает самостоятельно в соответствии со своей учетной политикой.
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 5)В бухгалтерском учете до тех пор, пока результаты конкурса не станут известны, все затраты, связанные с тендерными торгами, относят к будущему. Их отражают на счете 97 "Расходы будущих периодов" (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н). Затем в месяце объявления о проигрыше компании расходы списывают с кредита счета 97 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. п. 11, 19 ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н). Кстати, если фирма выиграет тендер, то затраты на участие в торгах перейдут в категорию расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В этом случае порядок их списания со счета 97 каждая фирма устанавливает самостоятельно в соответствии со своей учетной политикой.
Корреспонденция счетов: Организация провела тендер на создание товарного знака. Тремя маркетинговыми агентствами были предложены проекты товарного знака. Работы по созданию проектов оплачены агентствам. Предложение одного из агентств признано лучшим, организацией принято решение о дальнейшей разработке товарного знака и его регистрации...
(Консультация эксперта, 2002)Считаем, что затраты организации по проведению тендера на создание товарного знака следует включать в первоначальную стоимость исключительного права организации на созданный товарный знак. Данные расходы до момента получения свидетельства о регистрации товарного знака должны отражаться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", предназначенном согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в том числе для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов. На этом же счете отражаются также расходы по оплате работ агентства по разработке товарного знака и оплате патентных пошлин.
(Консультация эксперта, 2002)Считаем, что затраты организации по проведению тендера на создание товарного знака следует включать в первоначальную стоимость исключительного права организации на созданный товарный знак. Данные расходы до момента получения свидетельства о регистрации товарного знака должны отражаться на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", предназначенном согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в том числе для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов. На этом же счете отражаются также расходы по оплате работ агентства по разработке товарного знака и оплате патентных пошлин.
Статья: Подрядные торги
(Голованова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6
(Голованова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6
Статья: Получен заказ на поставку товара для госнужд
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 12)В бухгалтерском учете расходы, связанные с участием компании в проигранном тендере, отражаются в составе прочих расходов (п. п. 4 и 11 ПБУ 10/99).
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 12)В бухгалтерском учете расходы, связанные с участием компании в проигранном тендере, отражаются в составе прочих расходов (п. п. 4 и 11 ПБУ 10/99).