Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за сентябрь, выплаченную в сентябре
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за сентябрь, выплаченную в сентябре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если заработная плата выплачена в сентябре, то НДФЛ будет исчислен и удержан в сентябре. Отражать эти суммы нужно в строках 140 и 160 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 года. В обеих строках суммы будут совпадать.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если заработная плата выплачена в сентябре, то НДФЛ будет исчислен и удержан в сентябре. Отражать эти суммы нужно в строках 140 и 160 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 года. В обеих строках суммы будут совпадать.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
Статья: Заполняем расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Раздел 1 необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года до конца сентября.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Раздел 1 необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года до конца сентября.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@ <Заполнение 6-НДФЛ при выплате доходов по ГПД>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В октябре 2018 года организация перечислила физлицу вознаграждение по гражданско-правовому договору за работы, выполненные в сентябре. Акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору подписан в сентябре 2018 года. Кроме того, в октябре 2018 года работникам выплачена зарплата, начисленная в сентябре 2018 года.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В октябре 2018 года организация перечислила физлицу вознаграждение по гражданско-правовому договору за работы, выполненные в сентябре. Акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору подписан в сентябре 2018 года. Кроме того, в октябре 2018 года работникам выплачена зарплата, начисленная в сентябре 2018 года.
Статья: Отражение в форме 6-НДФЛ переходящих операций
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. рассматриваемую операцию фискалы рекомендовали отразить следующим образом:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. рассматриваемую операцию фискалы рекомендовали отразить следующим образом:
Вопрос: Бюджетное учреждение представило 08.10.2021 расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. В расчете отражены данные по зарплате за сентябрь 2021 г., которая будет выплачена 15.10.2021. Необходимо ли представить уточненный расчет, исключив из него данные о не выплаченной на дату представления отчета зарплате за сентябрь?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Бюджетное учреждение, действуя в качестве налогового агента по НДФЛ, представило 08.10.2021 в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. При этом в расчете отражены данные по заработной плате работников за сентябрь 2021 г., которая фактически будет выплачена 15.10.2021 (согласно локальному акту учреждения). Необходимо ли учреждению представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., исключив из него данные о фактически не выплаченной заработной плате за сентябрь 2021 г. по состоянию на дату представления отчета в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Бюджетное учреждение, действуя в качестве налогового агента по НДФЛ, представило 08.10.2021 в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. При этом в расчете отражены данные по заработной плате работников за сентябрь 2021 г., которая фактически будет выплачена 15.10.2021 (согласно локальному акту учреждения). Необходимо ли учреждению представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., исключив из него данные о фактически не выплаченной заработной плате за сентябрь 2021 г. по состоянию на дату представления отчета в налоговый орган?
Статья: Форма 6-НДФЛ: отчитываемся за 2019 год
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если налоговый агент отразил операцию по выплате заработной платы за сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года, что, по сути, не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то и представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года не требуется (Письмо ФНС России от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@). При этом если указанная операция отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года, то данная операция повторно в расчете по форме 6-НДФЛ за 2019 год не отражается.
(Зобова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если налоговый агент отразил операцию по выплате заработной платы за сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года, что, по сути, не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то и представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года не требуется (Письмо ФНС России от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@). При этом если указанная операция отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2019 года, то данная операция повторно в расчете по форме 6-НДФЛ за 2019 год не отражается.
Статья: Актуальные вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Строка 070 "Сумма удержанного налога". В данной строке приводится общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. Соответственно, если, например, зарплата либо денежное довольствие за сентябрь 2016 г. выплачены в октябре 2017 г., то сумма НДФЛ с данных выплат по строке 070 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев не указывается, поскольку на отчетную дату (30 сентября 2016 г.) данная обязанность не наступила. Эта сумма налога будет отражена по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за год (см. Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@).
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Строка 070 "Сумма удержанного налога". В данной строке приводится общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. Соответственно, если, например, зарплата либо денежное довольствие за сентябрь 2016 г. выплачены в октябре 2017 г., то сумма НДФЛ с данных выплат по строке 070 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев не указывается, поскольку на отчетную дату (30 сентября 2016 г.) данная обязанность не наступила. Эта сумма налога будет отражена по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за год (см. Письма ФНС России от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@).
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате зарплаты во время отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Сотруднице предоставлен очередной ежегодный отпуск с 05.08.2019 по 02.09.2019. Отпускные выплачены 01.08.2019. Заработная плата (аванс) за работу 1 и 2 августа перечислена на карту сотрудницы 20.08.2019 (без уменьшения на сумму НДФЛ, так как с зарплаты за первую половину месяца налог не удерживается). 31.08.2019 начислена зарплата за месяц (за те же два дня работы), но удержать НДФЛ невозможно, так как долга перед сотрудником нет. Следующая выплата - это заработная плата за первую половину сентября, при выплате которой работодатель опять не удержал НДФЛ. Сумма налога удержана только при выплате 04.10.2019 заработной платы за вторую половину сентября. Каким образом отразить данные по заработной плате за август и сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Сотруднице предоставлен очередной ежегодный отпуск с 05.08.2019 по 02.09.2019. Отпускные выплачены 01.08.2019. Заработная плата (аванс) за работу 1 и 2 августа перечислена на карту сотрудницы 20.08.2019 (без уменьшения на сумму НДФЛ, так как с зарплаты за первую половину месяца налог не удерживается). 31.08.2019 начислена зарплата за месяц (за те же два дня работы), но удержать НДФЛ невозможно, так как долга перед сотрудником нет. Следующая выплата - это заработная плата за первую половину сентября, при выплате которой работодатель опять не удержал НДФЛ. Сумма налога удержана только при выплате 04.10.2019 заработной платы за вторую половину сентября. Каким образом отразить данные по заработной плате за август и сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ?
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Начисленная сумма заработной платы за сентябрь 35 000 руб. учитывается при формировании показателя, заносимого по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. Невыплата заработной платы за сентябрь до конца этого месяца способствует отсутствию блока разд. 2 расчета, в котором отражались бы данные по датам и суммам выплаты и удержанного НДФЛ (строки 100 - 140).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Начисленная сумма заработной платы за сентябрь 35 000 руб. учитывается при формировании показателя, заносимого по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. Невыплата заработной платы за сентябрь до конца этого месяца способствует отсутствию блока разд. 2 расчета, в котором отражались бы данные по датам и суммам выплаты и удержанного НДФЛ (строки 100 - 140).
Статья: Новые разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В этом случае начисленная заработная плата за сентябрь полностью отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года по строкам 020, 040.
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)В этом случае начисленная заработная плата за сентябрь полностью отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года по строкам 020, 040.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде.
(Письма ФНС России от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@)В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
(Письма ФНС России от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@)В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.