Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь, выплаченную в июне
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь, выплаченную в июне (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)1. Зарплата за июнь в бухучете начислена 30 июня. Работникам зарплату за вторую половину июня выплатили 5 июля. В расчете 6-НДФЛ за какой период надо отразить эту зарплату по строке 120 "Сумма дохода, полученная физическими лицами"?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)1. Зарплата за июнь в бухучете начислена 30 июня. Работникам зарплату за вторую половину июня выплатили 5 июля. В расчете 6-НДФЛ за какой период надо отразить эту зарплату по строке 120 "Сумма дохода, полученная физическими лицами"?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Зарплату, которую начислили, но к моменту сдачи отчета не выдали, то отражать в расчете 6-НДФЛ ее не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Зарплату, которую начислили, но к моменту сдачи отчета не выдали, то отражать в расчете 6-НДФЛ ее не нужно.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В июле организация должна была пересчитать сумму отпускных с целью включения в расчет среднего заработка зарплаты за июнь и выплатить работнику доплату за отпуск в день выплаты заработной платы за первую половину месяца - 17 июля 2023 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В июле организация должна была пересчитать сумму отпускных с целью включения в расчет среднего заработка зарплаты за июнь и выплатить работнику доплату за отпуск в день выплаты заработной платы за первую половину месяца - 17 июля 2023 г.
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Данные выплаты надо отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, указав сумму дивидендов в поле 111, сумму НДФЛ с них - в поле 141 и поле 140, зарплату за первую половину июня 2023 г. - в поле 112, сумму НДФЛ с нее - в поле 140, сумму удержанного НДФЛ из этой зарплаты и сумму НДФЛ, исчисленного с доходов в виде дивидендов, также удержанного из этой зарплаты, - в поле 160.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Данные выплаты надо отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, указав сумму дивидендов в поле 111, сумму НДФЛ с них - в поле 141 и поле 140, зарплату за первую половину июня 2023 г. - в поле 112, сумму НДФЛ с нее - в поле 140, сумму удержанного НДФЛ из этой зарплаты и сумму НДФЛ, исчисленного с доходов в виде дивидендов, также удержанного из этой зарплаты, - в поле 160.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Актуальным остается вопрос, как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце марта 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Актуальным остается вопрос, как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце марта 2024 года.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)То есть в раздел 2 расчета за полугодие включайте и доходы, выплаченные с 23 по 30 июня, а также НДФЛ, который был с них исчислен и удержан, хотя в разделе 1 этот НДФЛ не будет показан (см. с. 13).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)То есть в раздел 2 расчета за полугодие включайте и доходы, выплаченные с 23 по 30 июня, а также НДФЛ, который был с них исчислен и удержан, хотя в разделе 1 этот НДФЛ не будет показан (см. с. 13).
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, в июне 2023 г. организация выдала директору заем на год под 5%, что меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ в 2024 г. В июне 2024 г. заем погашен. В 2024 г. на конец каждого месяца с января по июнь организация исчисляла с матвыгоды НДФЛ и удерживала его из выплачиваемой директору зарплаты. Доход и налог отражены в расчетах 6-НДФЛ за I квартал и за полугодие.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, в июне 2023 г. организация выдала директору заем на год под 5%, что меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ в 2024 г. В июне 2024 г. заем погашен. В 2024 г. на конец каждого месяца с января по июнь организация исчисляла с матвыгоды НДФЛ и удерживала его из выплачиваемой директору зарплаты. Доход и налог отражены в расчетах 6-НДФЛ за I квартал и за полугодие.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)С этим и связана сложность раздела 2: как расчета дохода для отражения в строке 110, так и автоматического заполнения этого раздела в учетных системах. Сложность в том, что заработная плата, начисленная за последний месяц квартала, например за июнь, в целях заполнения раздела 2 будет разбита на две части:
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)С этим и связана сложность раздела 2: как расчета дохода для отражения в строке 110, так и автоматического заполнения этого раздела в учетных системах. Сложность в том, что заработная плата, начисленная за последний месяц квартала, например за июнь, в целях заполнения раздела 2 будет разбита на две части:
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Исходя из изложенного выше порядка определения кода ОКТМО для перечисления удержанных сумм НДФЛ при изменении места учета организации в рассматриваемом случае, по аналогии с уведомлением, следует представить в новый налоговый орган с указанием нового КПП два расчета по форме 6-НДФЛ:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Исходя из изложенного выше порядка определения кода ОКТМО для перечисления удержанных сумм НДФЛ при изменении места учета организации в рассматриваемом случае, по аналогии с уведомлением, следует представить в новый налоговый орган с указанием нового КПП два расчета по форме 6-НДФЛ: