Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Теперь ответим на такой вопрос: как отразить пересчет зарплаты в 6-НДФЛ? Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма: увеличилась она или уменьшилась.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Теперь ответим на такой вопрос: как отразить пересчет зарплаты в 6-НДФЛ? Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма: увеличилась она или уменьшилась.
Вопрос: О представлении уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ при возврате работнику излишне удержанных сумм НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, полученной с 01.01.2024 по 31.07.2024.
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Просим разъяснить необходимость представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за каждый отчетный период, в котором было произведено излишнее удержание (I квартал, полугодие). Или все необходимые пересчеты можно отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев без подачи уточненных расчетов за прошедшие отчетные периоды?
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Просим разъяснить необходимость представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за каждый отчетный период, в котором было произведено излишнее удержание (I квартал, полугодие). Или все необходимые пересчеты можно отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев без подачи уточненных расчетов за прошедшие отчетные периоды?
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет НДФЛ с доходов по ставке 30% с зачетом НДФЛ, ранее удержанного по ставкам 13% и 15%. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по ставке 30%.
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет НДФЛ с доходов по ставке 30% с зачетом НДФЛ, ранее удержанного по ставкам 13% и 15%. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по ставке 30%.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Далее налоговую базу по НДФЛ считают с учетом имущественного вычета до полного его использования.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Далее налоговую базу по НДФЛ считают с учетом имущественного вычета до полного его использования.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По какой ставке НДФЛ в расчете 6-НДФЛ отражается доход, выплачиваемый российской организацией физлицу - гражданину РФ, который непрерывно находится за пределами РФ с 02.01.2023? Когда у организации возникает обязанность пересчитать налог, удержанный по ставке 13% до момента утраты статуса налогового резидента РФ?
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату ниже МРОТ получает один работник - помощник бухгалтера Алексеева А.А., работающая на условиях неполного рабочего времени. В пересчете на полное рабочее время ее зарплата превышает МРОТ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату ниже МРОТ получает один работник - помощник бухгалтера Алексеева А.А., работающая на условиях неполного рабочего времени. В пересчете на полное рабочее время ее зарплата превышает МРОТ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)С 2024 г. будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ, пока она еще не утверждена. Но рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. Соответственно, полагаю, что за отчетный (налоговый) период, в котором произведены перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ работнику, в расчете 6-НДФЛ:
("Главная книга", 2024, N 5)С 2024 г. будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ, пока она еще не утверждена. Но рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. Соответственно, полагаю, что за отчетный (налоговый) период, в котором произведены перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ работнику, в расчете 6-НДФЛ: