Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В IV квартале 2023 г. работник стал резидентом, и организация сделала перерасчет налога с начала года, который отразит в расчете 6-НДФЛ и справке работника за год <1>. Но поскольку доход работника с начала года превысил 5 млн руб., то в расчете 6-НДФЛ вместо раздела 2 со ставкой 30% будет два раздела 2 - со ставкой 13% и со ставкой 15%. И уже уплаченный на указанный КБК по ставке 30% налог нужно перераспределить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В IV квартале 2023 г. работник стал резидентом, и организация сделала перерасчет налога с начала года, который отразит в расчете 6-НДФЛ и справке работника за год <1>. Но поскольку доход работника с начала года превысил 5 млн руб., то в расчете 6-НДФЛ вместо раздела 2 со ставкой 30% будет два раздела 2 - со ставкой 13% и со ставкой 15%. И уже уплаченный на указанный КБК по ставке 30% налог нужно перераспределить:
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Когда вы делаете перерасчет НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета, уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал подавать не нужно <23>. В расчете за полугодие сразу отразите все показатели после перерасчета:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Когда вы делаете перерасчет НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета, уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал подавать не нужно <23>. В расчете за полугодие сразу отразите все показатели после перерасчета:
Вопрос: О представлении уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ при возврате работнику излишне удержанных сумм НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, полученной с 01.01.2024 по 31.07.2024.
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Просим разъяснить необходимость представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за каждый отчетный период, в котором было произведено излишнее удержание (I квартал, полугодие). Или все необходимые пересчеты можно отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев без подачи уточненных расчетов за прошедшие отчетные периоды?
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158)Просим разъяснить необходимость представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за каждый отчетный период, в котором было произведено излишнее удержание (I квартал, полугодие). Или все необходимые пересчеты можно отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев без подачи уточненных расчетов за прошедшие отчетные периоды?
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату ниже МРОТ получает один работник - помощник бухгалтера Алексеева А.А., работающая на условиях неполного рабочего времени. В пересчете на полное рабочее время ее зарплата превышает МРОТ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату ниже МРОТ получает один работник - помощник бухгалтера Алексеева А.А., работающая на условиях неполного рабочего времени. В пересчете на полное рабочее время ее зарплата превышает МРОТ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Далее налоговую базу по НДФЛ считают с учетом имущественного вычета до полного его использования.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Далее налоговую базу по НДФЛ считают с учетом имущественного вычета до полного его использования.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Сотрудник принес работодателю заявление на стандартные вычеты в середине года. В связи с этим был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы. ФНС разъяснила, как отразить это событие в расчете 6-НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 14)Сотрудник принес работодателю заявление на стандартные вычеты в середине года. В связи с этим был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы. ФНС разъяснила, как отразить это событие в расчете 6-НДФЛ.