Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
Статья: Комментарий к Письмам ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)По мнению налоговиков, в случае если в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года налоговый агент ошибочно указал операцию по выплате заработной платы за сентябрь 2016 года (преждевременно заполнив строки 100 - 140 разд. 2), уточненный расчет за девять месяцев 2016 года он представлять не должен. При этом если указанная операция уже отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года, повторно в расчете за 2016 год она не отражается.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)По мнению налоговиков, в случае если в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года налоговый агент ошибочно указал операцию по выплате заработной платы за сентябрь 2016 года (преждевременно заполнив строки 100 - 140 разд. 2), уточненный расчет за девять месяцев 2016 года он представлять не должен. При этом если указанная операция уже отражена в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года, повторно в расчете за 2016 год она не отражается.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- с кодом 2300 - сумма пособия по болезни, равная величине зачтенных в счет больничного отпускных.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- с кодом 2300 - сумма пособия по болезни, равная величине зачтенных в счет больничного отпускных.
Вопрос: Сотрудник в конце марта ушел в отпуск. Отпускные получил еще до отпуска. Находясь в отпуске, он заболел (в начале апреля). Из-за чего ему продлили отпуск на время болезни. Надо ли делать перерасчет отпускных и как отразить это в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 7)Вопрос: Сотрудник в конце марта ушел в отпуск. Отпускные получил еще до отпуска. Находясь в отпуске, он заболел (в начале апреля). Из-за чего ему продлили отпуск на время болезни. Надо ли делать перерасчет отпускных и как отразить это в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 7)Вопрос: Сотрудник в конце марта ушел в отпуск. Отпускные получил еще до отпуска. Находясь в отпуске, он заболел (в начале апреля). Из-за чего ему продлили отпуск на время болезни. Надо ли делать перерасчет отпускных и как отразить это в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?
Статья: Обособленные подразделения УП: уплата страховых взносов и НДФЛ
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 2)- при переходе из одного ОП с начала месяца (при этом в месяце перехода первое ОП доначислило работнику зарплату, отпускные, больничный). Если выплата работнику указанных доходов, доначисленных за время работы в ОП с ОКТМО 1, производится этим же подразделением, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом подразделением с ОКТМО 1. Если выплата осуществляется ОП с ОКТМО 2, то оно и отражает данную операцию в форме 6-НДФЛ;
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 2)- при переходе из одного ОП с начала месяца (при этом в месяце перехода первое ОП доначислило работнику зарплату, отпускные, больничный). Если выплата работнику указанных доходов, доначисленных за время работы в ОП с ОКТМО 1, производится этим же подразделением, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом подразделением с ОКТМО 1. Если выплата осуществляется ОП с ОКТМО 2, то оно и отражает данную операцию в форме 6-НДФЛ;
Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
("Главная книга", 2018, N 13)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя уплачен в бюджет, налоговики не смогут. То есть не смогут оштрафовать за неудержание и неуплату налога. Но есть вероятность, что они могут посчитать, что вы неверно заполнили расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Поскольку доходы в виде больничных надо все-таки показывать в расчете 6-НДФЛ отдельно, причем на дату зачета излишне выплаченных отпускных в счет пособия. И, учитывая позицию московского УФНС, налоговики могут потребовать от вас уточненку, в которой нужно будет отразить уменьшение суммы отпускных после перерасчета и сумму пособия.
("Главная книга", 2018, N 13)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя уплачен в бюджет, налоговики не смогут. То есть не смогут оштрафовать за неудержание и неуплату налога. Но есть вероятность, что они могут посчитать, что вы неверно заполнили расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Поскольку доходы в виде больничных надо все-таки показывать в расчете 6-НДФЛ отдельно, причем на дату зачета излишне выплаченных отпускных в счет пособия. И, учитывая позицию московского УФНС, налоговики могут потребовать от вас уточненку, в которой нужно будет отразить уменьшение суммы отпускных после перерасчета и сумму пособия.
Статья: Обзор разъяснений ФНС России и Минфина России за май - июнь 2016 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 7)В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ необходимо отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2016, N 7)В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ необходимо отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.
Вопрос: Была начислена зарплата за весь январь. Потом работник принес больничный, 2 дня болезни приходятся на 30 и 31 января. Зарплату за эти дни сторнировали, начислили пособие. Перерасчет сделан до выплаты пособия и зарплаты за январь. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал?
("Главная книга", 2017, N 7)Ответ: Поскольку вы сделали перерасчет до выплаты пособия и, соответственно, до удержания и перечисления НДФЛ, вам ничто не мешает заполнить форму 6-НДФЛ сразу с учетом правильных (пересчитанных) данных. То есть сумму зарплаты за январь по строке 130 раздела 2 показываете не за целый месяц, а по 29-е число включительно. По строке 140 также указываете сумму НДФЛ с учетом перерасчета.
("Главная книга", 2017, N 7)Ответ: Поскольку вы сделали перерасчет до выплаты пособия и, соответственно, до удержания и перечисления НДФЛ, вам ничто не мешает заполнить форму 6-НДФЛ сразу с учетом правильных (пересчитанных) данных. То есть сумму зарплаты за январь по строке 130 раздела 2 показываете не за целый месяц, а по 29-е число включительно. По строке 140 также указываете сумму НДФЛ с учетом перерасчета.
Статья: Форма 6-НДФЛ: отдельные вопросы заполнения
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)- при переходе из одного ОП с начала месяца (при этом в месяце перехода первое ОП доначислило работнику зарплату, отпускные, больничный). Если выплата работнику указанных доходов, доначисленных за время работы в ОП с ОКТМО 1, производится этим же подразделением, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом подразделением с ОКТМО 1. Если выплата осуществляется ОП с ОКТМО 2, то оно и отражает данную операцию в форме 6-НДФЛ;
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)- при переходе из одного ОП с начала месяца (при этом в месяце перехода первое ОП доначислило работнику зарплату, отпускные, больничный). Если выплата работнику указанных доходов, доначисленных за время работы в ОП с ОКТМО 1, производится этим же подразделением, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом подразделением с ОКТМО 1. Если выплата осуществляется ОП с ОКТМО 2, то оно и отражает данную операцию в форме 6-НДФЛ;
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ в случае представления работником листка нетрудоспособности.
(Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@)Учитывая изложенное, если организация в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и налога на доходы физических лиц, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
(Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@)Учитывая изложенное, если организация в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и налога на доходы физических лиц, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
Вопрос: Нужно ли включать в расчет 6-НДФЛ за 2021 г. декабрьские больничные, выплаченные в январе 2022 г., а также перерасчет отпускных за декабрь, произведенный в январе? Отчет 6-НДФЛ будет формироваться после их выплаты.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.