Как отразить в 2-НДФЛ перерасчет отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 2-НДФЛ перерасчет отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 27.06.2024 по делу N 88-20268/2024 (УИД 61RS0019-01-2023-003598-77)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено, что фактически выплаченные истице денежные средства являются той разницей суммы отпускных, которая уплачена работодателем, по мнению истицы, не в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований А., об обязании ответчика осуществить перерасчет и предоставить истцу отпускные в полном объеме, взыскании с ответчика 50 000 рублей за причиненный моральный вред, суд первой инстанции признал установленным, что фактически выплаченные в августе 2022 года денежные средства в размере 1 456 рублей 14 копеек являются той разницей суммы отпускных, которая оплачена работодателем А. не в полном объеме (по мнению истца). Данный вывод судом сделан на основании предоставленных в судебное заседание доказательств, подтверждающих, что выплата отпускных в размере 1 456 рублей 14 копеек фактически произведена истцу в августе 2022 года Однако, ввиду наличия ошибки в указании кода дохода (2000 вместо 2012), указанная сумма денежных средств была включена в состав выплаченных истцу денежных средств в размере 12 476 рублей 86 копеек (код дохода 2000), что отражено в справке 2-НДФЛ за 2022 год.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлено, что фактически выплаченные истице денежные средства являются той разницей суммы отпускных, которая уплачена работодателем, по мнению истицы, не в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований А., об обязании ответчика осуществить перерасчет и предоставить истцу отпускные в полном объеме, взыскании с ответчика 50 000 рублей за причиненный моральный вред, суд первой инстанции признал установленным, что фактически выплаченные в августе 2022 года денежные средства в размере 1 456 рублей 14 копеек являются той разницей суммы отпускных, которая оплачена работодателем А. не в полном объеме (по мнению истца). Данный вывод судом сделан на основании предоставленных в судебное заседание доказательств, подтверждающих, что выплата отпускных в размере 1 456 рублей 14 копеек фактически произведена истцу в августе 2022 года Однако, ввиду наличия ошибки в указании кода дохода (2000 вместо 2012), указанная сумма денежных средств была включена в состав выплаченных истцу денежных средств в размере 12 476 рублей 86 копеек (код дохода 2000), что отражено в справке 2-НДФЛ за 2022 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
Статья: НДФЛ с отпускных: позиция Президиума ВАС РФ, ФНС, Минфина
(Колосанов Д.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)С учетом изложенного при заполнении Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они фактически были выплачены.
(Колосанов Д.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)С учетом изложенного при заполнении Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они фактически были выплачены.
Статья: Уточнение Порядка представления формы 2-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)Суммы дохода одного вида, выплаченные в одном месяце (заработная плата и премия), суммируются и прописываются одной строкой. Суммы дохода разного вида, выплаченные в одном месяце, отражаются отдельно. В связи с этим один и тот же номер месяца может фигурировать в справке несколько раз.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 3)Суммы дохода одного вида, выплаченные в одном месяце (заработная плата и премия), суммируются и прописываются одной строкой. Суммы дохода разного вида, выплаченные в одном месяце, отражаются отдельно. В связи с этим один и тот же номер месяца может фигурировать в справке несколько раз.
Статья: Работника отозвали из отпуска
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2012, N 8)Если сотрудник был отозван из отпуска и бухгалтер произвел перерасчет налога, в справке по форме 2-НДФЛ первичные начисления не отражают. В ней показывают конечный вариант после перерасчета (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2012, N 8)Если сотрудник был отозван из отпуска и бухгалтер произвел перерасчет налога, в справке по форме 2-НДФЛ первичные начисления не отражают. В ней показывают конечный вариант после перерасчета (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
("Главная книга", 2018, N 13)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя уплачен в бюджет, налоговики не смогут. То есть не смогут оштрафовать за неудержание и неуплату налога. Но есть вероятность, что они могут посчитать, что вы неверно заполнили расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Поскольку доходы в виде больничных надо все-таки показывать в расчете 6-НДФЛ отдельно, причем на дату зачета излишне выплаченных отпускных в счет пособия. И, учитывая позицию московского УФНС, налоговики могут потребовать от вас уточненку, в которой нужно будет отразить уменьшение суммы отпускных после перерасчета и сумму пособия.
("Главная книга", 2018, N 13)Предъявить претензии по поводу того, что НДФЛ неверно исчислен или не вовремя уплачен в бюджет, налоговики не смогут. То есть не смогут оштрафовать за неудержание и неуплату налога. Но есть вероятность, что они могут посчитать, что вы неверно заполнили расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Поскольку доходы в виде больничных надо все-таки показывать в расчете 6-НДФЛ отдельно, причем на дату зачета излишне выплаченных отпускных в счет пособия. И, учитывая позицию московского УФНС, налоговики могут потребовать от вас уточненку, в которой нужно будет отразить уменьшение суммы отпускных после перерасчета и сумму пособия.
Статья: Заполняем данные по форме 2-НДФЛ
(Дубовик И.И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)А как быть в случае, если сотруднику были начислены отпускные, но он их сразу не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью? Тогда бухгалтер учреждения производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и суммы НДФЛ сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Неполученные же суммы отпускных в форме 2-НДФЛ не отражаются. То есть налоговый агент показывает только реально выплаченные суммы и удержанный налог, что подтверждается платежными документами.
(Дубовик И.И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)А как быть в случае, если сотруднику были начислены отпускные, но он их сразу не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью? Тогда бухгалтер учреждения производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и суммы НДФЛ сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Неполученные же суммы отпускных в форме 2-НДФЛ не отражаются. То есть налоговый агент показывает только реально выплаченные суммы и удержанный налог, что подтверждается платежными документами.
Статья: Сдаем 2-НДФЛ за 2013 год
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 3)Указанные доходы отражаются в форме 2-НДФЛ в тех месяцах, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2014, N 3)Указанные доходы отражаются в форме 2-НДФЛ в тех месяцах, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Статья: НДФЛ с отпускных: дата получения дохода определена
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Вопрос: О заполнении справки о доходах физлица по форме N 2-НДФЛ при оплате работнику отпуска и отзыве из него.
(Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Вопрос: ...Работнику организации предоставлен отпуск и начислены отпускные. Каков порядок заполнения формы N 2-НДФЛ, если работник отозван из отпуска?
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
(Письмо ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790)С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Поскольку в рассматриваемом случае начисленные суммы отпускных работник фактически не получил, а суммы отпускных сторнируются, такие суммы (первичные начисления) в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке "__%" справки 2-НДФЛ не отражаются. В ней показывают конечный вариант после перерасчета - только фактически выплаченные итоговые суммы за соответствующий месяц (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Поскольку в рассматриваемом случае начисленные суммы отпускных работник фактически не получил, а суммы отпускных сторнируются, такие суммы (первичные начисления) в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке "__%" справки 2-НДФЛ не отражаются. В ней показывают конечный вариант после перерасчета - только фактически выплаченные итоговые суммы за соответствующий месяц (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).