Как отразить сумма налога , возвращенная налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить сумма налога , возвращенная налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А если работнику 28 марта 2024 года произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма налога, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)А если работнику 28 марта 2024 года произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма налога, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В таком случае сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" и 196 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В таком случае сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" и 196 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.;
Нормативные акты
Указание Банка России от 28.06.2024 N 6796-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)Размер указанных выплат отражается до вычета налоговых платежей, по которым фонд является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)Размер указанных выплат отражается до вычета налоговых платежей, по которым фонд является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
Приказ ФНС России от 06.11.2024 N ЕД-7-19/1005@
"Об утверждении стандартов по разработке форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы"
(вместе со "Стандартом форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом порядка заполнения форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом разработки (изменения) форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы")1. Раздела, отражающего сумму налога (сбора, страховых взносов), подлежащую уплате (уменьшению, возмещению) в разрезе КБК/ОКТМО.
"Об утверждении стандартов по разработке форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы"
(вместе со "Стандартом форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом порядка заполнения форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом разработки (изменения) форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы")1. Раздела, отражающего сумму налога (сбора, страховых взносов), подлежащую уплате (уменьшению, возмещению) в разрезе КБК/ОКТМО.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 увеличено количество строк для отражения сумм удержанного НДФЛ и возвращенного налоговым агентом НДФЛ, а также изменен порядок их заполнения. Суммы удержанного (возвращенного) налога разбиваются по периодам с учетом действующих сроков перечисления налога: за период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала; за период с 23-го по последнее число указанного месяца; за период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 увеличено количество строк для отражения сумм удержанного НДФЛ и возвращенного налоговым агентом НДФЛ, а также изменен порядок их заполнения. Суммы удержанного (возвращенного) налога разбиваются по периодам с учетом действующих сроков перечисления налога: за период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала; за период с 23-го по последнее число указанного месяца; за период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала и т.д.
Вопрос: При увольнении работника в IV квартале 2023 г. был излишне удержан НДФЛ. Уведомление работнику об излишне удержанном НДФЛ направлено 09.02.2024. Нужно ли было по строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2023 г. отразить данную сумму, если заявления от работника о возврате НДФЛ не поступало?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено гл. 23 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.1.1. ОСОБЕННОСТИ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
(КонсультантПлюс, 2025)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: На основании п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: На основании п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, на данный момент не установлено контрольных соотношений, по которым можно проверить правильность заполнения строки 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, на данный момент не установлено контрольных соотношений, по которым можно проверить правильность заполнения строки 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 180 "Сумма налога излишне удержанная" - отражают разницу между значениями показателей строк 160 и 140;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 180 "Сумма налога излишне удержанная" - отражают разницу между значениями показателей строк 160 и 140;
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента" должны быть отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента" должны быть отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту отразить в бухучете возврат налога
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту отразить в бухучете возврат налога
Последние изменения: Бухгалтерская и налоговая отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 увеличено количество строк для отражения сумм удержанного НДФЛ и возвращенного налоговым агентом НДФЛ, а также изменен порядок их заполнения. Суммы удержанного (возвращенного) налога разбиваются по периодам с учетом действующих сроков перечисления налога: за период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала; за период с 23-го по последнее число указанного месяца; за период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 увеличено количество строк для отражения сумм удержанного НДФЛ и возвращенного налоговым агентом НДФЛ, а также изменен порядок их заполнения. Суммы удержанного (возвращенного) налога разбиваются по периодам с учетом действующих сроков перечисления налога: за период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала; за период с 23-го по последнее число указанного месяца; за период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала и т.д.