Как отразить расходы на тесты по ковид-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить расходы на тесты по ковид-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 25.12.2024 N 198н
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
Приказ Департамента финансов г. Москвы от 31.12.2019 N 424
(ред. от 29.12.2020)
"О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"
(вместе с "Порядком формирования и применения целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы в целях реализации региональных проектов", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета московского городского фонда обязательного медицинского страхования", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы, осуществляемых за счет поступающих из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов")02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
(ред. от 29.12.2020)
"О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"
(вместе с "Порядком формирования и применения целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы в целях реализации региональных проектов", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета московского городского фонда обязательного медицинского страхования", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы, осуществляемых за счет поступающих из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов")02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на проведение теста на COVID-19? В каком порядке принимать их к налоговому учету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения ПМ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, компенсацию расходов на тестирование на коронавирус следует отразить в строке 18 графы 3 разд. 4 формы ПМ в качестве выплаты социального характера.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, компенсацию расходов на тестирование на коронавирус следует отразить в строке 18 графы 3 разд. 4 формы ПМ в качестве выплаты социального характера.
Вопрос: По каким КБК производится оплата (возмещение) стоимости тестирования работников на COVID-19 и как эти расходы отражаются в бухгалтерском учете?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006 <НДФЛ при оплате исследований на наличие у работников коронавируса не начисляется>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Квалифицировать "коронавирусные" расходы предлагается на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ - как затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. По этому основанию разрешено учитывать при налогообложении расходы на тестирование сотрудников на предмет наличия коронавируса и иммунитета к нему. Требуется лишь, чтобы проводящая тестирование организация была допущена к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Квалифицировать "коронавирусные" расходы предлагается на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ - как затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. По этому основанию разрешено учитывать при налогообложении расходы на тестирование сотрудников на предмет наличия коронавируса и иммунитета к нему. Требуется лишь, чтобы проводящая тестирование организация была допущена к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: О страховых взносах и применении бюджетной классификации при их уплате в случае возмещения спортсменам, направляемым на соревнования, расходов на проведение исследований на наличие 2019-nCoV.
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?