Как отразить расходы на тесты по ковид-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить расходы на тесты по ковид-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 25.12.2024 N 198н
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
Приказ Департамента финансов г. Москвы от 31.12.2019 N 424
(ред. от 29.12.2020)
"О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"
(вместе с "Порядком формирования и применения целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы в целях реализации региональных проектов", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета московского городского фонда обязательного медицинского страхования", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы, осуществляемых за счет поступающих из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов")02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
(ред. от 29.12.2020)
"О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"
(вместе с "Порядком формирования и применения целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета города Москвы", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы в целях реализации региональных проектов", "Перечнем и кодами целевых статей расходов бюджета московского городского фонда обязательного медицинского страхования", "Перечнем целевых статей расходов, предназначенных для отражения расходов бюджета города Москвы, осуществляемых за счет поступающих из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов")02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006 <НДФЛ при оплате исследований на наличие у работников коронавируса не начисляется>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Квалифицировать "коронавирусные" расходы предлагается на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ - как затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. По этому основанию разрешено учитывать при налогообложении расходы на тестирование сотрудников на предмет наличия коронавируса и иммунитета к нему. Требуется лишь, чтобы проводящая тестирование организация была допущена к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Квалифицировать "коронавирусные" расходы предлагается на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ - как затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. По этому основанию разрешено учитывать при налогообложении расходы на тестирование сотрудников на предмет наличия коронавируса и иммунитета к нему. Требуется лишь, чтобы проводящая тестирование организация была допущена к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются для отражения расходов учреждения на оплату страховых взносов, начисленных на суммы компенсации затрат работнику на прохождение первичного медицинского осмотра при приеме на работу в 2021 году?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)В случае отражения учреждением расходов по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации работникам их затрат на проведение анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (COVID-19), они согласно разъяснениям, содержащимся в Письме Минфина РФ от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, должны быть также отражены по КВР 119, увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)В случае отражения учреждением расходов по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации работникам их затрат на проведение анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (COVID-19), они согласно разъяснениям, содержащимся в Письме Минфина РФ от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, должны быть также отражены по КВР 119, увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
Статья: Вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью предприятий в условиях пандемии
(Баянова Л.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)- по доставке сотрудников, осуществляющих работу на своих рабочих местах, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Баянова Л.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)- по доставке сотрудников, осуществляющих работу на своих рабочих местах, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Статья: Порядок возмещения ФСС расходов, связанных с коронавирусом
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения ПМ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, компенсацию расходов на тестирование на коронавирус следует отразить в строке 18 графы 3 разд. 4 формы ПМ в качестве выплаты социального характера.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, компенсацию расходов на тестирование на коронавирус следует отразить в строке 18 графы 3 разд. 4 формы ПМ в качестве выплаты социального характера.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.10.2020 N 03-04-06/94972
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности) можно отразить расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности) можно отразить расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников:
Статья: Восстанавливаем расходы на предупредительные меры: новые разъяснения
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2021, N 2)Сложная эпидемиологическая обстановка прошлого года привела к необходимости закупки средств индивидуальной защиты, дезинфицирующих средств, обеззараживающего оборудования, тестирования на коронавирус и т.п., причем организовывать и проводить закупки нужно было в кратчайшие сроки. Учреждения уточняли свои планы ФХД и были вынуждены расходовать любые имеющиеся в наличии средства, в том числе средства от приносящей доход деятельности и субсидии на госзадание.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2021, N 2)Сложная эпидемиологическая обстановка прошлого года привела к необходимости закупки средств индивидуальной защиты, дезинфицирующих средств, обеззараживающего оборудования, тестирования на коронавирус и т.п., причем организовывать и проводить закупки нужно было в кратчайшие сроки. Учреждения уточняли свои планы ФХД и были вынуждены расходовать любые имеющиеся в наличии средства, в том числе средства от приносящей доход деятельности и субсидии на госзадание.
Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?