Как отразить прощение долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить прощение долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как физическое лицо может простить долг юридическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)При этом, каким бы документом вы ни оформляли прощение долга, рекомендуем отразить в нем, какую имущественную выгоду получает предприниматель, когда прощает долг. Иначе есть риск, что сделку признают недействительной как нарушающую запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями. Это возможно, если будет установлено намерение предпринимателя освободить вас от уплаты долга в качестве дара. И связано с тем, что правила для коммерческих организаций по общему правилу распространяются на ИП, когда те ведут предпринимательскую деятельность (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 168, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ, Позицию ВС РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом, каким бы документом вы ни оформляли прощение долга, рекомендуем отразить в нем, какую имущественную выгоду получает предприниматель, когда прощает долг. Иначе есть риск, что сделку признают недействительной как нарушающую запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями. Это возможно, если будет установлено намерение предпринимателя освободить вас от уплаты долга в качестве дара. И связано с тем, что правила для коммерческих организаций по общему правилу распространяются на ИП, когда те ведут предпринимательскую деятельность (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 168, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ, Позицию ВС РФ).
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить прощение долга иностранным кредитором (в том числе по договору займа)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить прощение долга иностранным кредитором (в том числе по договору займа)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, поскольку выявила, что налогоплательщик (дочерняя компания) в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ не включил во внереализационный доход сумму займа, прощенную материнской компанией. Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление неправомерным, квалифицировав спорную сделку как безвозмездную передачу имущества в виде активов учредителя. Суд установил, что в целях финансового оздоровления общества тело займа от материнской компании было фактически безвозмездно передано налогоплательщику вследствие заключения соглашения о прощении долга. Также суд подчеркнул, что в составе налоговых расходов безвозмездно переданное имущество материнской компанией не отражалось, а общество не учитывало спорное имущество в составе внереализационных доходов, что соответствует принципу зеркальности отражения доходов и расходов. Суд отклонил доводы инспекции о неприменимости подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ по причине отсутствия фактической передачи имущества, поскольку при возврате займа имело место реальное увеличение стоимости имущества общества без какого-либо встречного предоставления по воле самой материнской компании. Денежные средства переданы налогоплательщику путем отказа материнской компании от их истребования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, поскольку выявила, что налогоплательщик (дочерняя компания) в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ не включил во внереализационный доход сумму займа, прощенную материнской компанией. Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление неправомерным, квалифицировав спорную сделку как безвозмездную передачу имущества в виде активов учредителя. Суд установил, что в целях финансового оздоровления общества тело займа от материнской компании было фактически безвозмездно передано налогоплательщику вследствие заключения соглашения о прощении долга. Также суд подчеркнул, что в составе налоговых расходов безвозмездно переданное имущество материнской компанией не отражалось, а общество не учитывало спорное имущество в составе внереализационных доходов, что соответствует принципу зеркальности отражения доходов и расходов. Суд отклонил доводы инспекции о неприменимости подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ по причине отсутствия фактической передачи имущества, поскольку при возврате займа имело место реальное увеличение стоимости имущества общества без какого-либо встречного предоставления по воле самой материнской компании. Денежные средства переданы налогоплательщику путем отказа материнской компании от их истребования.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество не учло в составе доходов невозвращенную кредиторскую задолженность. Общество получило денежные средства по договорам займа от трех организаций, однако займы так и не возвратило. Общество полагало, что спорные суммы были законно списаны в рамках взаимоотношений с контрагентами, и представило соответствующие первичные документы. Налоговый орган указал, что общество было обязано включить спорные суммы в состав внереализационных доходов. Инспекция отметила, что организации-займодавцы являлись взаимозависимыми лицами с обществом, были ликвидированы и исключены из ЕГРЮЛ, а сроки исковой давности по договорам истекли. Также инспекция указала, что общество умышленно вносило недостоверные изменения в учет и подменяло первичные документы за прошлые периоды, что было установлено заключением судебно-технической экспертизы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что действия общества не имели реального экономического смысла и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд принял во внимание аффилированность налогоплательщика и контрагентов, которая позволила составить формально датированное до проверяемого периода соглашение о прощении долга, данные которого не нашли отражения в бухгалтерском и налоговом учете общества за соответствующий период до начала проверки. Суд указал на непоследовательность действий общества, которое только после вручения акта проверки представило составленное в период проверки решение единственного участника о списании спорной задолженности за период, предшествующий проверяемому.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку общество не учло в составе доходов невозвращенную кредиторскую задолженность. Общество получило денежные средства по договорам займа от трех организаций, однако займы так и не возвратило. Общество полагало, что спорные суммы были законно списаны в рамках взаимоотношений с контрагентами, и представило соответствующие первичные документы. Налоговый орган указал, что общество было обязано включить спорные суммы в состав внереализационных доходов. Инспекция отметила, что организации-займодавцы являлись взаимозависимыми лицами с обществом, были ликвидированы и исключены из ЕГРЮЛ, а сроки исковой давности по договорам истекли. Также инспекция указала, что общество умышленно вносило недостоверные изменения в учет и подменяло первичные документы за прошлые периоды, что было установлено заключением судебно-технической экспертизы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что действия общества не имели реального экономического смысла и были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд принял во внимание аффилированность налогоплательщика и контрагентов, которая позволила составить формально датированное до проверяемого периода соглашение о прощении долга, данные которого не нашли отражения в бухгалтерском и налоговом учете общества за соответствующий период до начала проверки. Суд указал на непоследовательность действий общества, которое только после вручения акта проверки представило составленное в период проверки решение единственного участника о списании спорной задолженности за период, предшествующий проверяемому.
Статья: Основания возникновения солидарной множественности должников: актуальные вопросы практики
(Чаплин Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 7)В развитие мысли Ф.Л. Келлера Г.Ю. Риббентроп предложил сместить фокус внимания на то, какое влияние те или иные юридические факты, имевшие место в правоотношении с одним из должников, влияют на правоотношения со всеми остальными должниками, и выяснил, что далеко не все юридические факты аналогичны по своему эффекту litis contestatio: какие-то из них (например умаление правоспособности, прощение долга) отражают динамику отношения исключительно с одним конкретным должником <5>.
(Чаплин Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 7)В развитие мысли Ф.Л. Келлера Г.Ю. Риббентроп предложил сместить фокус внимания на то, какое влияние те или иные юридические факты, имевшие место в правоотношении с одним из должников, влияют на правоотношения со всеми остальными должниками, и выяснил, что далеко не все юридические факты аналогичны по своему эффекту litis contestatio: какие-то из них (например умаление правоспособности, прощение долга) отражают динамику отношения исключительно с одним конкретным должником <5>.
Путеводитель. Порядок списания кредиторской задолженности по полученным займам в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать в учете списание кредиторской задолженности по займу в случае прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отражать в учете списание кредиторской задолженности по займу в случае прощения долга
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить прощение долга в учете кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить прощение долга в учете кредитора
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить сумму прощенного долга в отчетности (справке о доходах и суммах налога физического лица, 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить сумму прощенного долга в отчетности (справке о доходах и суммах налога физического лица, 6-НДФЛ)
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Правовая природа прощения долга: теоретические и практические аспекты разграничения с договором дарения. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 20.08.2020 N 306-ЭС19-2986(5) по делу N А65-27205/2017
(Виноградов В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)Тем не менее о каком встречном предоставлении можно говорить в случае с соглашениями о прощении долга, отраженными в комментируемом Определении? В обозначенных соглашениях о прощении долга не предусматривалось никаких обязательств Должника ни по предоставлению скидки или отсрочки по другому договору, заключенному с Кредитором, ни по признанию какого-либо долга. Как верно было замечено Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ, Кредитор, заключая данные соглашения, "преследовал разумный экономический интерес, направленный на получение имущественной выгоды от сохранения на финансовом рынке находящегося под его частичным контролем Должника в качестве действующего участника". Таким образом, в качестве встречного предоставления (эквивалента) в описанном случае следует считать удовлетворение законных имущественных интересов Кредитора. По этой причине спорные соглашения о прощении долга не могут быть квалифицированы в качестве договора дарения.
(Виноградов В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)Тем не менее о каком встречном предоставлении можно говорить в случае с соглашениями о прощении долга, отраженными в комментируемом Определении? В обозначенных соглашениях о прощении долга не предусматривалось никаких обязательств Должника ни по предоставлению скидки или отсрочки по другому договору, заключенному с Кредитором, ни по признанию какого-либо долга. Как верно было замечено Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ, Кредитор, заключая данные соглашения, "преследовал разумный экономический интерес, направленный на получение имущественной выгоды от сохранения на финансовом рынке находящегося под его частичным контролем Должника в качестве действующего участника". Таким образом, в качестве встречного предоставления (эквивалента) в описанном случае следует считать удовлетворение законных имущественных интересов Кредитора. По этой причине спорные соглашения о прощении долга не могут быть квалифицированы в качестве договора дарения.