Как отразить прощение долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить прощение долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, поскольку выявила, что налогоплательщик (дочерняя компания) в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ не включил во внереализационный доход сумму займа, прощенную материнской компанией. Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление неправомерным, квалифицировав спорную сделку как безвозмездную передачу имущества в виде активов учредителя. Суд установил, что в целях финансового оздоровления общества тело займа от материнской компании было фактически безвозмездно передано налогоплательщику вследствие заключения соглашения о прощении долга. Также суд подчеркнул, что в составе налоговых расходов безвозмездно переданное имущество материнской компанией не отражалось, а общество не учитывало спорное имущество в составе внереализационных доходов, что соответствует принципу зеркальности отражения доходов и расходов. Суд отклонил доводы инспекции о неприменимости подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ по причине отсутствия фактической передачи имущества, поскольку при возврате займа имело место реальное увеличение стоимости имущества общества без какого-либо встречного предоставления по воле самой материнской компании. Денежные средства переданы налогоплательщику путем отказа материнской компании от их истребования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог на прибыль, поскольку выявила, что налогоплательщик (дочерняя компания) в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ не включил во внереализационный доход сумму займа, прощенную материнской компанией. Общество в подтверждение своей позиции ссылалось на подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление неправомерным, квалифицировав спорную сделку как безвозмездную передачу имущества в виде активов учредителя. Суд установил, что в целях финансового оздоровления общества тело займа от материнской компании было фактически безвозмездно передано налогоплательщику вследствие заключения соглашения о прощении долга. Также суд подчеркнул, что в составе налоговых расходов безвозмездно переданное имущество материнской компанией не отражалось, а общество не учитывало спорное имущество в составе внереализационных доходов, что соответствует принципу зеркальности отражения доходов и расходов. Суд отклонил доводы инспекции о неприменимости подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ по причине отсутствия фактической передачи имущества, поскольку при возврате займа имело место реальное увеличение стоимости имущества общества без какого-либо встречного предоставления по воле самой материнской компании. Денежные средства переданы налогоплательщику путем отказа материнской компании от их истребования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
(ред. от 17.11.2025)18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 - 21.5 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации отразить прощение долга иностранным кредитором (в том числе по договору займа)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации отразить прощение долга иностранным кредитором (в том числе по договору займа)
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отражаются в налоговом учете должника доходы от прощения долга в процедуре банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как отражаются в налоговом учете должника доходы от прощения долга в процедуре банкротства
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга можно отразить такими проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга можно отразить такими проводками:
Готовое решение: Как физическое лицо может простить долг юридическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, каким бы документом вы ни оформляли прощение долга, рекомендуем отразить в нем, какую имущественную выгоду получает предприниматель, когда прощает долг. Иначе есть риск, что сделку признают недействительной как нарушающую запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями. Это возможно, если будет установлено намерение предпринимателя освободить вас от уплаты долга в качестве дара. И связано с тем, что правила для коммерческих организаций по общему правилу распространяются на ИП, когда те ведут предпринимательскую деятельность (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 168, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ, Позицию ВС РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, каким бы документом вы ни оформляли прощение долга, рекомендуем отразить в нем, какую имущественную выгоду получает предприниматель, когда прощает долг. Иначе есть риск, что сделку признают недействительной как нарушающую запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями. Это возможно, если будет установлено намерение предпринимателя освободить вас от уплаты долга в качестве дара. И связано с тем, что правила для коммерческих организаций по общему правилу распространяются на ИП, когда те ведут предпринимательскую деятельность (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 168, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ, Позицию ВС РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)При этом сумму прощенного долга в общем случае вам нужно отразить в доходах (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 248, п. п. 8, 18 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом сумму прощенного долга в общем случае вам нужно отразить в доходах (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 248, п. п. 8, 18 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).