Как отразить продажу земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить продажу земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в налоговой декларации доход от продажи земельных участков, тем самым занизив налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно не отразил в налоговой декларации доход от продажи земельных участков, тем самым занизив налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 268 "Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик и лица, участвующие в цепочке купли-продажи земельных участков, являются взаимозависимыми. Поступление участков не отражено в отчетности покупателя - присоединенной к налогоплательщику организации. У покупателя не имелось достаточной суммы, необходимой для покупки участков. Участвующие в цепочке купли-продажи лица не отразили и не уплатили налоги, связанные с такой реализацией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик и лица, участвующие в цепочке купли-продажи земельных участков, являются взаимозависимыми. Поступление участков не отражено в отчетности покупателя - присоединенной к налогоплательщику организации. У покупателя не имелось достаточной суммы, необходимой для покупки участков. Участвующие в цепочке купли-продажи лица не отразили и не уплатили налоги, связанные с такой реализацией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить реализацию земельного участка в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить реализацию земельного участка в декларации по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль на дату передачи земельного участка по акту продавец признает доход от продажи, а его стоимость включает в расходы. В декларации выручку показывает в строке 014 Приложения N 1, а стоимость участка - в строке 060 Приложения N 2 к листу 02. Продажу земли по цене ниже кадастровой стоимости или с убытком учитывают так же, особенностей нет (ст. ст. 268, 271 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)142. В строках 240 - 260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Кодекса. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается в строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)142. В строках 240 - 260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Кодекса. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается в строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.
Ситуация: Каковы особенности договора купли-продажи жилого дома с земельным участком?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Наряду с предметом договора цена продаваемой недвижимости является вторым существенным условием, которое необходимо отразить в договоре купли-продажи. Как правило, установленная договором цена здания, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемого с этим зданием земельного участка или права на него (п. п. 1, 2 ст. 555 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Наряду с предметом договора цена продаваемой недвижимости является вторым существенным условием, которое необходимо отразить в договоре купли-продажи. Как правило, установленная договором цена здания, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемого с этим зданием земельного участка или права на него (п. п. 1, 2 ст. 555 ГК РФ).
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельного участка отражается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от того, когда и как участок был приобретен.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельного участка отражается в декларации по налогу на прибыль в зависимости от того, когда и как участок был приобретен.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
Статья: Минимизация имущественных рисков: важные аспекты в земельных правоотношениях
(Васючкова О.А., Волкова Е.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 5)Особый интерес представляет тот факт, что некоторые зоны с особыми условиями использования территории могут быть и вовсе не зарегистрированы в Росреестре, а в этом случае и в выписке из ЕГРН никаких данных об этом отражено не будет. Именно поэтому перед заключением договора купли-продажи земельного участка необходимо не только напрямую узнать у продавца, не принадлежит ли данный участок к зоне с особыми условиями использования, но и провести дополнительную проверку документации, с чем может помочь квалифицированный юрист. Именно он знает, в каких структурах необходимо запрашивать нужную информацию, чтобы максимально обезопасить сделку. В частности, юрист обязательно проверит по публичной кадастровой карте, не находится ли желаемый земельный участок в зоне с особыми условиями использования территории, также юрист проанализирует правила землепользования и застройки муниципального образования, на территории которого расположен данный земельный участок, и его генплан. Все эти действия позволят гарантировать отсутствие появления каких-либо проблем после приобретения земельного участка.
(Васючкова О.А., Волкова Е.Ю.)
("Нотариус", 2022, N 5)Особый интерес представляет тот факт, что некоторые зоны с особыми условиями использования территории могут быть и вовсе не зарегистрированы в Росреестре, а в этом случае и в выписке из ЕГРН никаких данных об этом отражено не будет. Именно поэтому перед заключением договора купли-продажи земельного участка необходимо не только напрямую узнать у продавца, не принадлежит ли данный участок к зоне с особыми условиями использования, но и провести дополнительную проверку документации, с чем может помочь квалифицированный юрист. Именно он знает, в каких структурах необходимо запрашивать нужную информацию, чтобы максимально обезопасить сделку. В частности, юрист обязательно проверит по публичной кадастровой карте, не находится ли желаемый земельный участок в зоне с особыми условиями использования территории, также юрист проанализирует правила землепользования и застройки муниципального образования, на территории которого расположен данный земельный участок, и его генплан. Все эти действия позволят гарантировать отсутствие появления каких-либо проблем после приобретения земельного участка.
Готовое решение: Как отразить продажу здания или иного недвижимого имущества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете продажа земельного участка