Как отразить продажу основных средств в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить продажу основных средств в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить продажу основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить продажу основных средств в налоговом учете
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отражать продажу основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отражать продажу основных средств в налоговом учете
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 13.12.2010 N 167н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)а) суммы уменьшения или увеличения налога на прибыль организаций, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02;
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)а) суммы уменьшения или увеличения налога на прибыль организаций, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02;
Письмо Банка России от 26.12.2013 N 257-Т
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 1. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с переоценкой основного средства и его последующей реализацией с получением прибыли
"О Методических рекомендациях "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"Пример 1. Бухгалтерский учет отложенного налога на прибыль в связи с переоценкой основного средства и его последующей реализацией с получением прибыли
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)4.2.1. Как отразить в налоговом учете продажу физическому лицу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)4.2.1. Как отразить в налоговом учете продажу физическому лицу автомобиля, являющегося основным средством
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)действительную стоимость доли (рыночную стоимость имущества) в части, превышающей первоначальный вклад, включите в доходы от реализации (п. 1 ст. 39, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Из дохода исключите начисленный НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доход можно уменьшить на отраженную в налоговом учете остаточную стоимость переданного ОС в части, превышающей размер первоначального вклада (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)действительную стоимость доли (рыночную стоимость имущества) в части, превышающей первоначальный вклад, включите в доходы от реализации (п. 1 ст. 39, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Из дохода исключите начисленный НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доход можно уменьшить на отраженную в налоговом учете остаточную стоимость переданного ОС в части, превышающей размер первоначального вклада (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу объекта основных средств (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете продажу объекта основных средств (ОС) (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Например, выручка от реализации неамортизируемого ОС составила 219 600 руб., в том числе НДС - 39 600 руб. По данным налогового учета цена приобретения данного ОС - 131 000 руб. Затраты на реализацию ОС составили 65 880 руб., в том числе НДС - 11 880 руб. Убыток от реализации ОС равен 5 000 руб. ((219 600 руб. - 39 600 руб.) - (131 000 руб. + (65 880 руб. - 11 880 руб.))). В декларации по налогу на прибыль продажу ОС нужно отразить так:
(КонсультантПлюс, 2026)Например, выручка от реализации неамортизируемого ОС составила 219 600 руб., в том числе НДС - 39 600 руб. По данным налогового учета цена приобретения данного ОС - 131 000 руб. Затраты на реализацию ОС составили 65 880 руб., в том числе НДС - 11 880 руб. Убыток от реализации ОС равен 5 000 руб. ((219 600 руб. - 39 600 руб.) - (131 000 руб. + (65 880 руб. - 11 880 руб.))). В декларации по налогу на прибыль продажу ОС нужно отразить так:
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете материалы, оприходованные после модернизации или реконструкции
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете материалы, оприходованные после модернизации или реконструкции
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную премию по проданной недвижимости отразите в декларации по налогу на прибыль, если вы учитывали этот объект как амортизируемое ОС и у вас есть основания для ее восстановления. Сделайте это в том же порядке, что и при реализации иных амортизируемых ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную премию по проданной недвижимости отразите в декларации по налогу на прибыль, если вы учитывали этот объект как амортизируемое ОС и у вас есть основания для ее восстановления. Сделайте это в том же порядке, что и при реализации иных амортизируемых ОС.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая просит пояснить, почему у вас выручка по данным ККТ превышает доходы в декларации, то объяснением может быть, к примеру, продажа основного средства физлицу. Так, в указанном случае доход по этой операции в декларации по налогу на прибыль отражают без учета НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая просит пояснить, почему у вас выручка по данным ККТ превышает доходы в декларации, то объяснением может быть, к примеру, продажа основного средства физлицу. Так, в указанном случае доход по этой операции в декларации по налогу на прибыль отражают без учета НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств) с убытком?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
Готовое решение: Как учесть списание незавершенных капитальных вложений в основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как списание незавершенных капитальных вложений в основные средства отражать в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как списание незавершенных капитальных вложений в основные средства отражать в налоговом учете