Как отразить приобретение программного продукта
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить приобретение программного продукта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)129. В строке 045 отражается сумма расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, учтенная налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде с применением повышающего коэффициента в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)129. В строке 045 отражается сумма расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, учтенная налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде с применением повышающего коэффициента в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)50. Затраты на обучение сотрудников сторонними организациями и специалистами по договорам с отчитывающейся организацией, а также с работниками отчитывающейся организации подлежат учету, если обучение не входит в их должностные обязанности и оплачивается отдельно. В затраты на обучение не включается стоимость вычислительной техники, приобретенной специально для места проведения занятий (учитывается по строкам 2204, 2205), а также затраты на приобретение обучающих программных средств, которые отражаются по строке 2207 (если приобретаются готовые программное обеспечение для обучения), или по строке 2212 (если обучающие программы арендуются или обучающие программы разработаны по заказу отчитывающейся организации).
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)50. Затраты на обучение сотрудников сторонними организациями и специалистами по договорам с отчитывающейся организацией, а также с работниками отчитывающейся организации подлежат учету, если обучение не входит в их должностные обязанности и оплачивается отдельно. В затраты на обучение не включается стоимость вычислительной техники, приобретенной специально для места проведения занятий (учитывается по строкам 2204, 2205), а также затраты на приобретение обучающих программных средств, которые отражаются по строке 2207 (если приобретаются готовые программное обеспечение для обучения), или по строке 2212 (если обучающие программы арендуются или обучающие программы разработаны по заказу отчитывающейся организации).
Вопрос: О периоде отражения расходов для целей налога на прибыль и моменте возникновения права на вычет НДС у лицензиата при приобретении им прав на использование программ для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2023 N 03-07-11/68863)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату на условиях простой неисключительной лицензии право использования программ для электронно-вычислительных машин (ЭВМ). Срок, на который лицензиату предоставляется право использования программы для ЭВМ, соответствует сроку действия исключительного права правообладателя на данную программу. Оплата лицензионного вознаграждения производится единовременно в размере 100% не позднее 10 дней с момента предоставления прав использования (передачи лицензии).
(Письмо Минфина России от 24.07.2023 N 03-07-11/68863)Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату на условиях простой неисключительной лицензии право использования программ для электронно-вычислительных машин (ЭВМ). Срок, на который лицензиату предоставляется право использования программы для ЭВМ, соответствует сроку действия исключительного права правообладателя на данную программу. Оплата лицензионного вознаграждения производится единовременно в размере 100% не позднее 10 дней с момента предоставления прав использования (передачи лицензии).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить расходы на приобретение или создание неамортизируемого НМА в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить расходы на приобретение или создание неамортизируемого НМА в налоговом учете
Статья: Коллизионное регулирование трансграничных онлайн-контрактных отношений B2B в отсутствие выбора сторонами применимого права: опыт США и Европейского союза
(Сергеева О.В.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 4)Место исполнения договора, на наш взгляд, может приниматься во внимание при определении подлежащего применению к онлайн-контракту права, поскольку оно "в большей степени... отражает специфику конкретного договора" <12>. Тем не менее в случае приобретения нематериального товара (например, программного обеспечения), "доставка" которого осуществляется посредством электронной почты или загрузки файла с сайта, обозначенная коллизионная привязка в меньшей степени имеет отношение к сделке или сторонам.
(Сергеева О.В.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 4)Место исполнения договора, на наш взгляд, может приниматься во внимание при определении подлежащего применению к онлайн-контракту права, поскольку оно "в большей степени... отражает специфику конкретного договора" <12>. Тем не менее в случае приобретения нематериального товара (например, программного обеспечения), "доставка" которого осуществляется посредством электронной почты или загрузки файла с сайта, обозначенная коллизионная привязка в меньшей степени имеет отношение к сделке или сторонам.
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются расходы на приобретение и обслуживание компьютерной и оргтехники
(КонсультантПлюс, 2026)4. По какой статье КОСГУ отражаются расходы на приобретение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)4. По какой статье КОСГУ отражаются расходы на приобретение программного обеспечения
Статья: К вопросу о возможности квалификации приобретения имущественных интеллектуальных прав как мошенничества
(Зазирная М.М., Бастраков А.В.)
("Уголовное право", 2025, N 5)Практический выход из данной ситуации прост и отражен в приведенном выше приговоре. В качестве размера последствий определена стоимость исключительных прав на программы для ЭВМ, которые, исходя из фабулы приговора, виновный не приобретал, а потерпевший не утрачивал <33>.
(Зазирная М.М., Бастраков А.В.)
("Уголовное право", 2025, N 5)Практический выход из данной ситуации прост и отражен в приведенном выше приговоре. В качестве размера последствий определена стоимость исключительных прав на программы для ЭВМ, которые, исходя из фабулы приговора, виновный не приобретал, а потерпевший не утрачивал <33>.
Статья: Договорно-правовые аспекты использования click-wrap соглашений в Российской Федерации
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Представляется, что одним из ключевых аргументов в пользу наличия последующего одобрения click-wrap соглашения, заключенного работником организации, является использование приобретенного на условиях такого соглашения сервиса, контента или программного обеспечения в деятельности организации. Данный подход не только достаточно хорошо ложится в вышеуказанные разъяснения ВС РФ, но и находит свое отражение в зарубежной практике. Например, в одном из дел суд признал организацию связанной условиями click-wrap соглашения, поскольку она использовала предоставленную на его основе программу в своей деятельности, извлекая из нее пользу, в связи с чем "позволить компании извлекать выгоду от одних положений договора и не признавать других было бы несправедливым" <52>. Данный подход видится вполне разумным и позволяет избежать недобросовестного поведения пользователей интернет-сервисов и программного обеспечения, прикрывающихся формальными аргументами об отсутствии полномочий, притом что по факту они используют данные объекты в своей деятельности. Как известно, никто не вправе извлекать преимущество из своего недобросовестного поведения (п. 4 ст. 1 ГК РФ).
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Представляется, что одним из ключевых аргументов в пользу наличия последующего одобрения click-wrap соглашения, заключенного работником организации, является использование приобретенного на условиях такого соглашения сервиса, контента или программного обеспечения в деятельности организации. Данный подход не только достаточно хорошо ложится в вышеуказанные разъяснения ВС РФ, но и находит свое отражение в зарубежной практике. Например, в одном из дел суд признал организацию связанной условиями click-wrap соглашения, поскольку она использовала предоставленную на его основе программу в своей деятельности, извлекая из нее пользу, в связи с чем "позволить компании извлекать выгоду от одних положений договора и не признавать других было бы несправедливым" <52>. Данный подход видится вполне разумным и позволяет избежать недобросовестного поведения пользователей интернет-сервисов и программного обеспечения, прикрывающихся формальными аргументами об отсутствии полномочий, притом что по факту они используют данные объекты в своей деятельности. Как известно, никто не вправе извлекать преимущество из своего недобросовестного поведения (п. 4 ст. 1 ГК РФ).
Вопрос: Как отражаются в учете расходы на настройку программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)Программное обеспечение может приобретаться организацией (п. 1 ст. 1233 ГК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Программное обеспечение может приобретаться организацией (п. 1 ст. 1233 ГК РФ):