Как отразить пожертвования в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить пожертвования в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В то же время следует отметить, что существуют судебные решения с позицией, сформированной применительно к ранее действующей форме декларации, согласно которой суммы неустойки (пеней, штрафа) по гражданско-правовым договорам отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с кодом 1010800 (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.12.2015 по делу N А32-44613/2014).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В то же время следует отметить, что существуют судебные решения с позицией, сформированной применительно к ранее действующей форме декларации, согласно которой суммы неустойки (пеней, штрафа) по гражданско-правовым договорам отражаются в разд. 7 налоговой декларации по НДС с кодом 1010800 (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.12.2015 по делу N А32-44613/2014).
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Отражаются ли в декларации по НДС суммы пожертвований, членских взносов и иных целевых поступлений?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Отражаются ли в декларации по НДС суммы пожертвований, членских взносов и иных целевых поступлений?
Статья: Заручившись поддержкой высших судей, Минфин и ФНС России расширяют сферу применения раздельного учета
(Рабинович А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Президиум ВАС РФ и Конституционный Суд говорили об операциях реализации, перечисленных в ст. ст. 146 - 148 НК РФ. А не о суммах, связанных с оплатой реализованных товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 162 НК РФ). Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщающую формулировку Президиума ВАС РФ, стали требовать, чтобы при рассмотрении вопроса о его необходимости компании учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
(Рабинович А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Президиум ВАС РФ и Конституционный Суд говорили об операциях реализации, перечисленных в ст. ст. 146 - 148 НК РФ. А не о суммах, связанных с оплатой реализованных товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 162 НК РФ). Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщающую формулировку Президиума ВАС РФ, стали требовать, чтобы при рассмотрении вопроса о его необходимости компании учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
Статья: Вот новый поворот... Раздельный учет налога на добавленную стоимость
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, N 36)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС РФ относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его введения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, N 36)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС РФ относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его введения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
Статья: Методика проверки учета основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений
("Аудиторские ведомости", 2000, N 1)В бухгалтерском учете эта операция должна быть отражена проводкой Д-т сч.01 (04), К-т сч.08 - на сумму фактически произведенных затрат. Следует проверить ежемесячное начисление НДС на сумму работ, выполненных хозяйственным способом, отраженных в течение месяца по дебету сч.08 (см. Ведомость N 18 (учет затрат по капитальным вложениям) и декларации по НДС в части операций, произведенных до 01.01.1999).
("Аудиторские ведомости", 2000, N 1)В бухгалтерском учете эта операция должна быть отражена проводкой Д-т сч.01 (04), К-т сч.08 - на сумму фактически произведенных затрат. Следует проверить ежемесячное начисление НДС на сумму работ, выполненных хозяйственным способом, отраженных в течение месяца по дебету сч.08 (см. Ведомость N 18 (учет затрат по капитальным вложениям) и декларации по НДС в части операций, произведенных до 01.01.1999).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919 <НДС: заполнение налоговой декларации в части полученных пожертвований>
("Консультант", 2013, N 4)По мнению ФНС России, суммы пожертвований в разд. 7 декларации по НДС не отражаются, поскольку они к вышеперечисленным операциям не относятся.
("Консультант", 2013, N 4)По мнению ФНС России, суммы пожертвований в разд. 7 декларации по НДС не отражаются, поскольку они к вышеперечисленным операциям не относятся.
Статья: Благотворительная деятельность (Окончание)
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 27)Средства, полученные в виде пожертвований, благотворительные организации в декларации по НДС не отражают, так как при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п.2 ст.153 НК РФ). А средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), включая пожертвования, никакого отношения к налоговой базе по НДС не имеют и, следовательно, в декларации по НДС не отражаются.
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 27)Средства, полученные в виде пожертвований, благотворительные организации в декларации по НДС не отражают, так как при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п.2 ст.153 НК РФ). А средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), включая пожертвования, никакого отношения к налоговой базе по НДС не имеют и, следовательно, в декларации по НДС не отражаются.
Вопрос: Отражаются ли в декларации по НДС суммы поступивших пожертвований?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 20)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, 2003
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 20)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, 2003
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919 <НДС: заполнение налоговой декларации в части полученных пожертвований>
(Фокин А.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 2)По мнению ФНС России суммы пожертвований в разд. 7 декларации по НДС не отражаются, поскольку они к вышеперечисленным операциям не относятся.
(Фокин А.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 2)По мнению ФНС России суммы пожертвований в разд. 7 декларации по НДС не отражаются, поскольку они к вышеперечисленным операциям не относятся.
Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по НДС при получении налогоплательщиком пожертвований от физических лиц.
(Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919)Поскольку пожертвования к вышеперечисленным операциям не относятся, то в разд. 7 декларации по НДС эти суммы не отражаются.
(Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919)Поскольку пожертвования к вышеперечисленным операциям не относятся, то в разд. 7 декларации по НДС эти суммы не отражаются.
Статья: "Обременения" застройщика и НДС
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его ведения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его ведения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например: