Как отразить полученную субсидию в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить полученную субсидию в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на компенсацию недополученных доходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в декларации по НДС за I квартал 2025 г. полученная субсидия в размере 500 000 руб. не отражена, поскольку она при определении налоговой базы по НДС не учитывается на основании п. 2 ст. 154 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в декларации по НДС за I квартал 2025 г. полученная субсидия в размере 500 000 руб. не отражена, поскольку она при определении налоговой базы по НДС не учитывается на основании п. 2 ст. 154 НК РФ.
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождении сумм дохода в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении субсидии на возмещение расходов (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2025 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2025 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2025 г., сообщаем следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)В ответ на требование N 01-07/45789 от 19.05.2025 о представлении пояснений о расхождении между суммой дохода по данным декларации по НДС за I квартал 2025 г. и суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль ООО "Альфа" за I квартал 2025 г., сообщаем следующее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разд. 7).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в разд. 7).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.01.2013 N 29
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"Организации по данной строке отражают субсидии, причитающиеся к получению по расчету за отчетный период.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"Организации по данной строке отражают субсидии, причитающиеся к получению по расчету за отчетный период.
Приказ Росстата от 11.02.2010 N 86
(ред. от 01.02.2012)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"Организации по данной строке отражают субсидии, причитающиеся к получению по расчету за отчетный период.
(ред. от 01.02.2012)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"Организации по данной строке отражают субсидии, причитающиеся к получению по расчету за отчетный период.
Вопрос: В конце 2010 г. индивидуальный предприниматель получил субсидию для создания собственного дела. Субсидия была выдана в рамках Целевой программы "О дополнительных мерах, направленных на снятие напряженности на рынке труда" из средств федерального и областного бюджета. Деньги были полностью израсходованы в 2011 г. на приобретение оборудования для автосервиса. В отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД. Должен ли ИП с полученной субсидии исчислить и уплатить НДФЛ и НДС, а также представить декларации по этим налогам?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Вопрос: В конце 2010 г. индивидуальный предприниматель получил субсидию для создания собственного дела. Субсидия была выдана в рамках Целевой программы "О дополнительных мерах, направленных на снятие напряженности на рынке труда" из средств федерального и областного бюджета. Деньги были полностью израсходованы в 2011 г. на приобретение оборудования для автосервиса. В отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД. Должен ли ИП с полученной субсидии исчислить и уплатить НДФЛ и НДС, а также представить декларации по этим налогам?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Вопрос: В конце 2010 г. индивидуальный предприниматель получил субсидию для создания собственного дела. Субсидия была выдана в рамках Целевой программы "О дополнительных мерах, направленных на снятие напряженности на рынке труда" из средств федерального и областного бюджета. Деньги были полностью израсходованы в 2011 г. на приобретение оборудования для автосервиса. В отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД. Должен ли ИП с полученной субсидии исчислить и уплатить НДФЛ и НДС, а также представить декларации по этим налогам?
Вопрос: ...Государственное автономное учреждение культуры получает из бюджета субсидию на выполнение государственного задания и субсидию на иные цели (возмещение затрат по содержанию имущества). По какому коду операций в разд. 7 декларации по НДС отразить субсидию на иные цели?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Государственное автономное учреждение культуры получает из бюджета субсидию на выполнение государственного задания и субсидию на иные цели (на возмещение затрат по содержанию имущества). По какому коду операций в разд. 7 декларации по НДС отразить субсидию на иные цели (на возмещение затрат по содержанию имущества)?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Государственное автономное учреждение культуры получает из бюджета субсидию на выполнение государственного задания и субсидию на иные цели (на возмещение затрат по содержанию имущества). По какому коду операций в разд. 7 декларации по НДС отразить субсидию на иные цели (на возмещение затрат по содержанию имущества)?
Вопрос: Как отразить в декларации по НДС восстановление НДС по субсидии?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Как отразить в декларации по НДС восстановление НДС по субсидии?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Как отразить в декларации по НДС восстановление НДС по субсидии?
Статья: НДС-поправки: бюджетные субсидии и инвестиции (комментарий к Закону от 03.08.2018 N 303-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 17)- в строку 080 раздела 3 перенести общую сумму восстанавливаемого НДС по всем счетам-фактурам, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении налога и отраженным в разделе 9 <9>. В их числе должна фигурировать и сумма НДС-вычетов, восстановленных в связи с получением субсидии.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 17)- в строку 080 раздела 3 перенести общую сумму восстанавливаемого НДС по всем счетам-фактурам, зарегистрированным в книге продаж при восстановлении налога и отраженным в разделе 9 <9>. В их числе должна фигурировать и сумма НДС-вычетов, восстановленных в связи с получением субсидии.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Сумма "входного" налога была принята к вычету налогоплательщиком НДС в первом квартале 2019 года.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Сумма "входного" налога была принята к вычету налогоплательщиком НДС в первом квартале 2019 года.
Вопрос: ...Организация в июне 2015 г. получила средства от Минэкономразвития России на возмещение затрат, связанных с реализацией инновационных проектов по договору о предоставлении субсидий за счет средств федерального бюджета. Она обязана восстановить суммы НДС во II квартале 2015 г., ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам). В каком разделе налоговой декларации восстановить НДС?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Суммы восстановленного НДС при получении субсидии в июне 2015 г. из федерального бюджета отражаются по строке 080 разд. 3 декларации по НДС за II квартал 2015 г.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Суммы восстановленного НДС при получении субсидии в июне 2015 г. из федерального бюджета отражаются по строке 080 разд. 3 декларации по НДС за II квартал 2015 г.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в Разделе 7).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Примечание. Если организация получает денежные средства, которые не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и не подлежат включению в налоговую базу по НДС, то полученные средства в налоговой декларации по НДС отражать не нужно (в том числе в Разделе 7).
Статья: Субсидии от государства. О восстановлении НДС при дальнейшем использовании в субсидируемых видах деятельности
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2016, N 34)Пример. Организация ЖКХ приобрела в I квартале 2016 г. товары на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.), которые предназначены для оказания коммунальных услуг, оплачиваемых населением с учетом льгот. Сумма "входного" налога была принята к вычету плательщиком НДС в I квартале 2016 г.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2016, N 34)Пример. Организация ЖКХ приобрела в I квартале 2016 г. товары на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.), которые предназначены для оказания коммунальных услуг, оплачиваемых населением с учетом льгот. Сумма "входного" налога была принята к вычету плательщиком НДС в I квартале 2016 г.
Вопрос: ...ФГБУ получает субсидии на выполнение государственного задания (3 млн руб.) и на иные цели (1,5 млн руб.) и ведет приносящую доход деятельность. Оно приобрело товары, работы, услуги: за счет субсидии на государственное задание в размере 1 млн руб. с НДС и в сумме 0,7 млн руб. - услуги, не облагаемые НДС; за счет субсидии на иные цели в размере 1,1 млн руб. с НДС и в сумме 0,4 млн руб. - товары, не облагаемые НДС. Как заполнить разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Ответ: В графе 2 разд. 7 декларации по НДС под кодом 1010816 отражается стоимость работ (услуг), выполненных бюджетным учреждением в рамках государственного задания, источником финансирования которого является субсидия, полученная за соответствующий налоговый период (квартал). При этом в графах 3 и 4 разд. 7 ставятся прочерки. Операции со средствами субсидии на иные цели в разд. 7 декларации по НДС не заполняются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Ответ: В графе 2 разд. 7 декларации по НДС под кодом 1010816 отражается стоимость работ (услуг), выполненных бюджетным учреждением в рамках государственного задания, источником финансирования которого является субсидия, полученная за соответствующий налоговый период (квартал). При этом в графах 3 и 4 разд. 7 ставятся прочерки. Операции со средствами субсидии на иные цели в разд. 7 декларации по НДС не заполняются.