Как отразить полученную субсидию
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить полученную субсидию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)Доводы Министерства о том, что полученные обществом субсидии должны отражаться в бухгалтерской отчетности в составе доходов организации и, соответственно, участвовать в формировании показателя ее чистой прибыли, правомерно отклонены судами как основанные на неверном толковании норм бюджетного законодательства, поскольку такое направление полученных из бюджета субсидий в составе чистой прибыли общества с последующей выплатой за счет данных средств дивидендов акционеру фактически нивелирует содержание соответствующей субсидии, предусмотренное статьей 78 БК РФ, исключает возможность использования субсидии по целевому назначению, приводит к снижению эффективности выделения этих средств и недостижению изначальной цели их выделения, к неправомерному безосновательному обогащению акционера, получающего в таком случае дивиденды не по результатам конкретной финансово-хозяйственной деятельности общества, а за счет бюджетных субсидий..."
(КонсультантПлюс, 2026)Доводы Министерства о том, что полученные обществом субсидии должны отражаться в бухгалтерской отчетности в составе доходов организации и, соответственно, участвовать в формировании показателя ее чистой прибыли, правомерно отклонены судами как основанные на неверном толковании норм бюджетного законодательства, поскольку такое направление полученных из бюджета субсидий в составе чистой прибыли общества с последующей выплатой за счет данных средств дивидендов акционеру фактически нивелирует содержание соответствующей субсидии, предусмотренное статьей 78 БК РФ, исключает возможность использования субсидии по целевому назначению, приводит к снижению эффективности выделения этих средств и недостижению изначальной цели их выделения, к неправомерному безосновательному обогащению акционера, получающего в таком случае дивиденды не по результатам конкретной финансово-хозяйственной деятельности общества, а за счет бюджетных субсидий..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и Минпромторгом России заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники. На основании указанного соглашения общество подало заявление о возмещении затрат на страховые взносы. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не отразило сумму полученной субсидии в составе внереализационных доходов, и доначислил налог на прибыль. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что обязанность по включению субсидии в состав внереализационных доходов отсутствует на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Более того, суд счел применимым подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, которым из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы, исключена кредиторская задолженность по уплате взносов, пеней и штрафов, списанных и (или) уменьшенных иным образом по решению Правительства РФ. Основанием для указанного вывода послужил факт отсутствия конкретизации в норме вида задолженности (просроченная или текущая). Компенсация из бюджета расходов по уплате обязательных платежей (страховых взносов), в какой бы момент она ни была произведена, не должна приводить к возникновению сопутствующего обязательства по уплате другого обязательного платежа (налога на прибыль).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и Минпромторгом России заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной самоходной и прицепной техники. На основании указанного соглашения общество подало заявление о возмещении затрат на страховые взносы. Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не отразило сумму полученной субсидии в составе внереализационных доходов, и доначислил налог на прибыль. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что обязанность по включению субсидии в состав внереализационных доходов отсутствует на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Более того, суд счел применимым подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, которым из состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы, исключена кредиторская задолженность по уплате взносов, пеней и штрафов, списанных и (или) уменьшенных иным образом по решению Правительства РФ. Основанием для указанного вывода послужил факт отсутствия конкретизации в норме вида задолженности (просроченная или текущая). Компенсация из бюджета расходов по уплате обязательных платежей (страховых взносов), в какой бы момент она ни была произведена, не должна приводить к возникновению сопутствующего обязательства по уплате другого обязательного платежа (налога на прибыль).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Как отразить получение субсидии в декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Как отразить получение субсидии в декларации по УСН
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как в учете организации-заказчика отразить получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение НИОКиТР, которые дали положительный результат, учитываемый в качестве нематериального актива (НМА)?
(КонсультантПлюс, 2026)- Как в учете организации-заказчика отразить получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение НИОКиТР, которые дали положительный результат, учитываемый в качестве нематериального актива (НМА)?
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается получение субсидий
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении условий получения субсидий, которые получены не в рамках возмездного договора, все суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются во внереализационных доходах налогового периода, в котором допущено нарушение (п. 4.1 ст. 271, п. 2.1 ст. 273 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-03-06/1/84813).
(КонсультантПлюс, 2026)При нарушении условий получения субсидий, которые получены не в рамках возмездного договора, все суммы полученных субсидий в полном объеме отражаются во внереализационных доходах налогового периода, в котором допущено нарушение (п. 4.1 ст. 271, п. 2.1 ст. 273 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-03-06/1/84813).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как в КУДиР отражаются суммы полученных из бюджета субсидий?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как в КУДиР отражаются суммы полученных из бюджета субсидий?
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете полученную субсидию отражают как целевое финансирование, использованную - как доходы будущих периодов. В текущие доходы ее включают при списании понесенных за ее счет расходов, например субсидию на капвложения - при начислении амортизации по ОС и НМА (п. п. 7 - 9 ПБУ 13/2000).
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете полученную субсидию отражают как целевое финансирование, использованную - как доходы будущих периодов. В текущие доходы ее включают при списании понесенных за ее счет расходов, например субсидию на капвложения - при начислении амортизации по ОС и НМА (п. п. 7 - 9 ПБУ 13/2000).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, на какую дату отражать субсидии, полученные при оказании услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, на какую дату отражать субсидии, полученные при оказании услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов.