Как отразить перевыставление расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить перевыставление расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими проводками в учете исполнителя отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими проводками в учете исполнителя отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)B121 Пункт 83 требует, чтобы величина выручки по страхованию, признанная за период, отражала передачу обещанных услуг в сумме, которая отражает возмещение, право на которое организация ожидает получить в обмен на данные услуги. Общая величина возмещения по группе договоров включает:
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)B121 Пункт 83 требует, чтобы величина выручки по страхованию, признанная за период, отражала передачу обещанных услуг в сумме, которая отражает возмещение, право на которое организация ожидает получить в обмен на данные услуги. Общая величина возмещения по группе договоров включает:
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Расходы по обслуживанию гостиницы (по обслуживанию инженерных систем, лифтов, пожарной сигнализации, охраны объектов, сигнализации здания, расходы на теплоснабжение и электроснабжение, коммунальные услуги, связь, интернет, по вывозу и передаче на захоронение отходов) несло только общество, указанные расходы в адрес взаимозависимых лиц не перевыставлялись. Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществлялись с одного IP-адреса; юридическое сопровождение бизнеса осуществлялось одним лицом; общество и взаимозависимые лица имели общих контрагентов (собственники помещений, лицо, оказывающее ресторанные услуги). В счетах, выставленных от имени взаимозависимых лиц в адрес клиентов за оказание гостиничных услуг, отражены номера телефонов и факса, принадлежащие обществу, а также ФИО администраторов - штатных работников общества. Согласно показаниям горничных обслуживание всех номеров на всех этажах гостиницы осуществлялось вне зависимости от наименования работодателей; несмотря на формальный переход от одного работодателя к другому, рабочее место и должностные обязанности работников не изменялись.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Расходы по обслуживанию гостиницы (по обслуживанию инженерных систем, лифтов, пожарной сигнализации, охраны объектов, сигнализации здания, расходы на теплоснабжение и электроснабжение, коммунальные услуги, связь, интернет, по вывозу и передаче на захоронение отходов) несло только общество, указанные расходы в адрес взаимозависимых лиц не перевыставлялись. Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществлялись с одного IP-адреса; юридическое сопровождение бизнеса осуществлялось одним лицом; общество и взаимозависимые лица имели общих контрагентов (собственники помещений, лицо, оказывающее ресторанные услуги). В счетах, выставленных от имени взаимозависимых лиц в адрес клиентов за оказание гостиничных услуг, отражены номера телефонов и факса, принадлежащие обществу, а также ФИО администраторов - штатных работников общества. Согласно показаниям горничных обслуживание всех номеров на всех этажах гостиницы осуществлялось вне зависимости от наименования работодателей; несмотря на формальный переход от одного работодателя к другому, рабочее место и должностные обязанности работников не изменялись.
Статья: Последствия применения организацией схемы "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)По мнению инспекции, организацией применена схема "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами. Суд удовлетворил требование. Какие-либо финансово-хозяйственные отношения между налогоплательщиком и указанными организациями налоговым органом не установлены, в бухгалтерской и налоговой отчетности заявителя операции с этими организациями отсутствуют. Данные организации отражены в книге покупок контрагента, и с его расчетного счета им перечислялись денежные средства. Инспекцией не установлено, реализация каких именно товаров (работ, услуг) была проведена, были ли эти товары (работы, услуги) в дальнейшем реализованы (перевыставлены) обществу и применило ли оно по ним налоговые вычеты и расходы. Сделанные налоговым органом в ходе выездной проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора общества уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, которое было затем прекращено, так как факт уклонения не подтвердился. Уголовное преследование прекращено в связи с отсутствием в деянии состава преступления. Ссылка инспекции на взаимозависимость и подконтрольность лиц, на создание ими схемы, а также на то, что контрагенты являются "проблемными" организациями, сама по себе не свидетельствует о получении заявителем необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления ему налогов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)По мнению инспекции, организацией применена схема "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами. Суд удовлетворил требование. Какие-либо финансово-хозяйственные отношения между налогоплательщиком и указанными организациями налоговым органом не установлены, в бухгалтерской и налоговой отчетности заявителя операции с этими организациями отсутствуют. Данные организации отражены в книге покупок контрагента, и с его расчетного счета им перечислялись денежные средства. Инспекцией не установлено, реализация каких именно товаров (работ, услуг) была проведена, были ли эти товары (работы, услуги) в дальнейшем реализованы (перевыставлены) обществу и применило ли оно по ним налоговые вычеты и расходы. Сделанные налоговым органом в ходе выездной проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора общества уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, которое было затем прекращено, так как факт уклонения не подтвердился. Уголовное преследование прекращено в связи с отсутствием в деянии состава преступления. Ссылка инспекции на взаимозависимость и подконтрольность лиц, на создание ими схемы, а также на то, что контрагенты являются "проблемными" организациями, сама по себе не свидетельствует о получении заявителем необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления ему налогов.
Вопрос: Здание находится в собственности трех юрлиц. Один из собственников заключит договор с подрядчиком о ремонте подвала, произведет оплату без вознаграждения. Остальные собственники компенсируют ему затраты. Как учитывать в целях налога на прибыль и НДС компенсацию у двух других собственников?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2023)Ответ: Два других собственника здания, по нашему мнению, в целях налога на прибыль могут отразить в расходах затраты на компенсацию расходов на ремонт подвала пропорционально своим долям в праве собственности и при отсутствии посреднических договоров и перевыставления счетов-фактур не вправе принять НДС к вычету. При наличии посреднических отношений, в том числе заключении соответствующих договоров, счет-фактура подрядчика может быть перевыставлен и два других собственника смогут принять НДС к вычету в своей части.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2023)Ответ: Два других собственника здания, по нашему мнению, в целях налога на прибыль могут отразить в расходах затраты на компенсацию расходов на ремонт подвала пропорционально своим долям в праве собственности и при отсутствии посреднических договоров и перевыставления счетов-фактур не вправе принять НДС к вычету. При наличии посреднических отношений, в том числе заключении соответствующих договоров, счет-фактура подрядчика может быть перевыставлен и два других собственника смогут принять НДС к вычету в своей части.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в одном отчетном периоде, а признание и удовлетворение претензий - в другом...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации претензия от покупателя получена не только о замене некачественного товара, но и о возмещении убытков, полученных покупателем вследствие использования некачественного товара. Данная претензия перевыставлена организацией поставщику и полностью удовлетворена.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации претензия от покупателя получена не только о замене некачественного товара, но и о возмещении убытков, полученных покупателем вследствие использования некачественного товара. Данная претензия перевыставлена организацией поставщику и полностью удовлетворена.
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- вправе принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком, пропорционально своей доле в общем порядке. Ведь часть работ, приходящуюся на его долю, он приобрел для себя и отразил эти расходы в своем учете. А значит, есть право на вычет исчисленного с нее НДС (при выполнении всех других условий). Для вычета в книге покупок ему нужно зарегистрировать счет-фактуру подрядчика в части, приходящейся на его долю;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- вправе принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком, пропорционально своей доле в общем порядке. Ведь часть работ, приходящуюся на его долю, он приобрел для себя и отразил эти расходы в своем учете. А значит, есть право на вычет исчисленного с нее НДС (при выполнении всех других условий). Для вычета в книге покупок ему нужно зарегистрировать счет-фактуру подрядчика в части, приходящейся на его долю;
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
Статья: Учет у УК-арендатора при управлении МКД в собственности юрлица
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом УК следует организовать бухгалтерский и налоговый учет в описанной ситуации в части признания доходов и расходов, возникающих в связи с управлением домом? Является ли правильным отражение реализации собственнику в части незанятых и арендованных УК помещений? Посредством какого документа собственник должен перевыставлять понесенные им расходы? Включается ли в эту сумму НДС, ранее предъявленный ему управляющей организацией по счету-фактуре?
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом УК следует организовать бухгалтерский и налоговый учет в описанной ситуации в части признания доходов и расходов, возникающих в связи с управлением домом? Является ли правильным отражение реализации собственнику в части незанятых и арендованных УК помещений? Посредством какого документа собственник должен перевыставлять понесенные им расходы? Включается ли в эту сумму НДС, ранее предъявленный ему управляющей организацией по счету-фактуре?
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)РСО выставляют один комплект документов ежемесячно по одному договору с выделенным НДС. Управляющая организация этот НДС не принимает к вычету и расходы не отражает в учете.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)РСО выставляют один комплект документов ежемесячно по одному договору с выделенным НДС. Управляющая организация этот НДС не принимает к вычету и расходы не отражает в учете.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В общем случае арендатор отражает в бухгалтерском учете право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. При этом в ряде случаев арендатор имеет право применять упрощенный порядок учета аренды (без признания ППА).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В общем случае арендатор отражает в бухгалтерском учете право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. При этом в ряде случаев арендатор имеет право применять упрощенный порядок учета аренды (без признания ППА).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При применении на УСН объекта "доходы" в книге учета доходов и расходов вы вправе по своему усмотрению отразить не принимаемый к вычету НДС в графе 5 разд. I (п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). НДС, который принимается к вычету, отражать в книге не нужно, так как он не является расходом.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении на УСН объекта "доходы" в книге учета доходов и расходов вы вправе по своему усмотрению отразить не принимаемый к вычету НДС в графе 5 разд. I (п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). НДС, который принимается к вычету, отражать в книге не нужно, так как он не является расходом.