Как отразить перевыставление расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить перевыставление расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какими проводками в учете исполнителя отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какими проводками в учете исполнителя отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Расходы по обслуживанию гостиницы (по обслуживанию инженерных систем, лифтов, пожарной сигнализации, охраны объектов, сигнализации здания, расходы на теплоснабжение и электроснабжение, коммунальные услуги, связь, интернет, по вывозу и передаче на захоронение отходов) несло только общество, указанные расходы в адрес взаимозависимых лиц не перевыставлялись. Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществлялись с одного IP-адреса; юридическое сопровождение бизнеса осуществлялось одним лицом; общество и взаимозависимые лица имели общих контрагентов (собственники помещений, лицо, оказывающее ресторанные услуги). В счетах, выставленных от имени взаимозависимых лиц в адрес клиентов за оказание гостиничных услуг, отражены номера телефонов и факса, принадлежащие обществу, а также ФИО администраторов - штатных работников общества. Согласно показаниям горничных обслуживание всех номеров на всех этажах гостиницы осуществлялось вне зависимости от наименования работодателей; несмотря на формальный переход от одного работодателя к другому, рабочее место и должностные обязанности работников не изменялись.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Расходы по обслуживанию гостиницы (по обслуживанию инженерных систем, лифтов, пожарной сигнализации, охраны объектов, сигнализации здания, расходы на теплоснабжение и электроснабжение, коммунальные услуги, связь, интернет, по вывозу и передаче на захоронение отходов) несло только общество, указанные расходы в адрес взаимозависимых лиц не перевыставлялись. Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности, управление расчетными счетами осуществлялись с одного IP-адреса; юридическое сопровождение бизнеса осуществлялось одним лицом; общество и взаимозависимые лица имели общих контрагентов (собственники помещений, лицо, оказывающее ресторанные услуги). В счетах, выставленных от имени взаимозависимых лиц в адрес клиентов за оказание гостиничных услуг, отражены номера телефонов и факса, принадлежащие обществу, а также ФИО администраторов - штатных работников общества. Согласно показаниям горничных обслуживание всех номеров на всех этажах гостиницы осуществлялось вне зависимости от наименования работодателей; несмотря на формальный переход от одного работодателя к другому, рабочее место и должностные обязанности работников не изменялись.
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)B121 Пункт 83 требует, чтобы величина выручки по страхованию, признанная за период, отражала передачу обещанных услуг в сумме, которая отражает возмещение, право на которое организация ожидает получить в обмен на данные услуги. Общая величина возмещения по группе договоров включает:
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)B121 Пункт 83 требует, чтобы величина выручки по страхованию, признанная за период, отражала передачу обещанных услуг в сумме, которая отражает возмещение, право на которое организация ожидает получить в обмен на данные услуги. Общая величина возмещения по группе договоров включает:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для того чтобы покупатель имел возможность воспользоваться вычетом в части НДС по транспортным расходам, поставщик должен перевыставить на имя покупателя счет-фактуру, полученный им от перевозчика. Счет-фактура в этом случае перевыставляется поставщиком по правилам, установленным для комиссионеров (агентов). Соответственно, в качестве продавца в этом перевыставленном счете-фактуре должен быть указан не поставщик, а перевозчик.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для того чтобы покупатель имел возможность воспользоваться вычетом в части НДС по транспортным расходам, поставщик должен перевыставить на имя покупателя счет-фактуру, полученный им от перевозчика. Счет-фактура в этом случае перевыставляется поставщиком по правилам, установленным для комиссионеров (агентов). Соответственно, в качестве продавца в этом перевыставленном счете-фактуре должен быть указан не поставщик, а перевозчик.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи товаров учтите в доходах. Причем если комиссионер удержал из нее свое вознаграждение, вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи товаров учтите в доходах. Причем если комиссионер удержал из нее свое вознаграждение, вы все равно отражаете ее полностью, без уменьшения.
Статья: Последствия применения организацией схемы "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)По мнению инспекции, организацией применена схема "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами. Суд удовлетворил требование. Какие-либо финансово-хозяйственные отношения между налогоплательщиком и указанными организациями налоговым органом не установлены, в бухгалтерской и налоговой отчетности заявителя операции с этими организациями отсутствуют. Данные организации отражены в книге покупок контрагента, и с его расчетного счета им перечислялись денежные средства. Инспекцией не установлено, реализация каких именно товаров (работ, услуг) была проведена, были ли эти товары (работы, услуги) в дальнейшем реализованы (перевыставлены) обществу и применило ли оно по ним налоговые вычеты и расходы. Сделанные налоговым органом в ходе выездной проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора общества уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, которое было затем прекращено, так как факт уклонения не подтвердился. Уголовное преследование прекращено в связи с отсутствием в деянии состава преступления. Ссылка инспекции на взаимозависимость и подконтрольность лиц, на создание ими схемы, а также на то, что контрагенты являются "проблемными" организациями, сама по себе не свидетельствует о получении заявителем необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления ему налогов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)По мнению инспекции, организацией применена схема "дробления бизнеса" с взаимозависимыми лицами. Суд удовлетворил требование. Какие-либо финансово-хозяйственные отношения между налогоплательщиком и указанными организациями налоговым органом не установлены, в бухгалтерской и налоговой отчетности заявителя операции с этими организациями отсутствуют. Данные организации отражены в книге покупок контрагента, и с его расчетного счета им перечислялись денежные средства. Инспекцией не установлено, реализация каких именно товаров (работ, услуг) была проведена, были ли эти товары (работы, услуги) в дальнейшем реализованы (перевыставлены) обществу и применило ли оно по ним налоговые вычеты и расходы. Сделанные налоговым органом в ходе выездной проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора общества уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, которое было затем прекращено, так как факт уклонения не подтвердился. Уголовное преследование прекращено в связи с отсутствием в деянии состава преступления. Ссылка инспекции на взаимозависимость и подконтрольность лиц, на создание ими схемы, а также на то, что контрагенты являются "проблемными" организациями, сама по себе не свидетельствует о получении заявителем необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления ему налогов.
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)РСО выставляют один комплект документов ежемесячно по одному договору с выделенным НДС. Управляющая организация этот НДС не принимает к вычету и расходы не отражает в учете.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)РСО выставляют один комплект документов ежемесячно по одному договору с выделенным НДС. Управляющая организация этот НДС не принимает к вычету и расходы не отражает в учете.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В общем случае арендатор отражает в бухгалтерском учете право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. При этом в ряде случаев арендатор имеет право применять упрощенный порядок учета аренды (без признания ППА).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В общем случае арендатор отражает в бухгалтерском учете право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. При этом в ряде случаев арендатор имеет право применять упрощенный порядок учета аренды (без признания ППА).
Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае при приобретении здания агент действует от своего имени и права и обязанности по этой сделке, как указывалось выше, возникают у агента. Следовательно, в счете-фактуре, выставленном продавцом здания, в качестве покупателя указывается агент. В таком случае для реализации права принципала на налоговый вычет по приобретаемому зданию агент перевыставляет принципалу счет-фактуру на стоимость здания, полученного от продавца, в котором отражаются показатели, перенесенные из счета-фактуры продавца, выставленного на имя агента.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете комитента отражать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС по возмещаемым комиссионеру расходам (на основании счета-фактуры, перевыставленного комиссионером)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС по возмещаемым комиссионеру расходам (на основании счета-фактуры, перевыставленного комиссионером)
Готовое решение: Как учитывать возмещение расходов исполнителя по договору возмездного оказания услуг в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору возмездного оказания услуг исполнитель перевыставил заказчику дополнительные расходы, то затраты на возмещение этих расходов заказчик в налоговом и бухгалтерском учете отражает в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору возмездного оказания услуг исполнитель перевыставил заказчику дополнительные расходы, то затраты на возмещение этих расходов заказчик в налоговом и бухгалтерском учете отражает в расходах.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, последний вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).