Как отразить переплату в отчете 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить переплату в отчете 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2018)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
Вопрос: ...Работник 12.12.2016 ушел в отпуск с декабря по январь. 19.12.2016 он заболел и взял больничный на период с 19.12.2016 по 28.01.2017, не уведомив организацию. При наступлении срока выхода на работу он уведомил о больничном. Подавать ли уточненные отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и отчет РСВ-1 ПФР за IV кв. 2016 г.?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но если после перерасчета происходит уменьшение суммы отпускных, то, по нашему мнению, надо подать корректировочные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, где выплаченная сумма отпускных должна быть уменьшена, а отражение переплаты зависит от того, какие договоренности будут достигнуты между работодателем и работником, то есть будет ли она возвращена работнику или зачтена в счет каких-либо платежей.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Но если после перерасчета происходит уменьшение суммы отпускных, то, по нашему мнению, надо подать корректировочные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, где выплаченная сумма отпускных должна быть уменьшена, а отражение переплаты зависит от того, какие договоренности будут достигнуты между работодателем и работником, то есть будет ли она возвращена работнику или зачтена в счет каких-либо платежей.
Статья: Начисление страховых взносов и НДФЛ. Представление уточненных данных
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
Статья: Отдай мои деньги, агент!
(Семенов П.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 10)Если налоговый агент подаст заявление о зачете, возврат переплаты налогоплательщику ускоряется. Ведь тогда налог возвращается за счет средств самого налогоплательщика. Это происходит следующим образом: из дохода физического лица в текущем периоде будет удержана обычная сумма налога. Но в бюджет она попадет не полностью, так как у агента есть заявление плательщика о возврате ему переплаты. Поэтому из тех средств, которые удержаны, агент выдаст физическому лицу требуемую сумму. Но хочу обратить внимание, что этот вариант возможен только если налоговый агент остается источником выплаты дохода и после получения заявления физического лица о возврате переплаты. Сумма возврата должна быть отражена налоговым агентом в форме N 2-НДФЛ.
(Семенов П.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 10)Если налоговый агент подаст заявление о зачете, возврат переплаты налогоплательщику ускоряется. Ведь тогда налог возвращается за счет средств самого налогоплательщика. Это происходит следующим образом: из дохода физического лица в текущем периоде будет удержана обычная сумма налога. Но в бюджет она попадет не полностью, так как у агента есть заявление плательщика о возврате ему переплаты. Поэтому из тех средств, которые удержаны, агент выдаст физическому лицу требуемую сумму. Но хочу обратить внимание, что этот вариант возможен только если налоговый агент остается источником выплаты дохода и после получения заявления физического лица о возврате переплаты. Сумма возврата должна быть отражена налоговым агентом в форме N 2-НДФЛ.
Статья: Незнание - сила
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 47)Правомерно отклонены судами доводы инспекции о том, что предпринимателю стало известно об имеющейся переплате из справки о состоянии расчетов от 19.03.2014, поскольку данная справка составлена в 2014 году, следовательно, она не может отражать состояние расчетов за период с 2013 по 2015 год, когда возникла переплата по налогу.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 47)Правомерно отклонены судами доводы инспекции о том, что предпринимателю стало известно об имеющейся переплате из справки о состоянии расчетов от 19.03.2014, поскольку данная справка составлена в 2014 году, следовательно, она не может отражать состояние расчетов за период с 2013 по 2015 год, когда возникла переплата по налогу.
Вопрос: В январе к нам пришла работница и принесла свидетельство о рождении, в котором были данные об отце. А в декабре она принесла справку, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери. Получается, что надо было предоставить двойной вычет. Должна ли я пересчитать вычет с начала года? Как заполнить 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 3)А вот если на дату представления справок 2-НДФЛ в ИФНС вы еще не вернете переплату работнице, тогда вам придется сдать на нее справки за 2019 г. два раза. В первоначальной справке надо будет в разделе 2 отразить сумму излишне удержанного налога. А после возврата налога работнице составите на нее вторую справку - корректирующую, уже без суммы излишне удержанного налога <6>.
("Главная книга", 2020, N 3)А вот если на дату представления справок 2-НДФЛ в ИФНС вы еще не вернете переплату работнице, тогда вам придется сдать на нее справки за 2019 г. два раза. В первоначальной справке надо будет в разделе 2 отразить сумму излишне удержанного налога. А после возврата налога работнице составите на нее вторую справку - корректирующую, уже без суммы излишне удержанного налога <6>.
Интервью: Как рассчитать НДФЛ и получить налоговые вычеты: горячая линия
("Российский налоговый курьер", 2007, N 9)Напомню, чтобы получить вычет в налоговых органах, нужно по окончании налогового периода подать заявление, декларацию 3-НДФЛ за 2007 г. и подтверждающие документы. Размер вычета на 2007 г. определяется в соответствии с налоговой декларацией исходя из налоговой базы по НДФЛ за данный налоговый период. Значит, налогоплательщик обязан отразить в декларации все доходы, полученные за 2007 г., например по месту работы, а также предоставленные налоговым агентом вычеты и суммы удержанного налога на основании справки 2-НДФЛ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату из бюджета. Если имущественный вычет за указанный период будет предоставлен в меньшем размере, то остаток переносится на следующий год.
("Российский налоговый курьер", 2007, N 9)Напомню, чтобы получить вычет в налоговых органах, нужно по окончании налогового периода подать заявление, декларацию 3-НДФЛ за 2007 г. и подтверждающие документы. Размер вычета на 2007 г. определяется в соответствии с налоговой декларацией исходя из налоговой базы по НДФЛ за данный налоговый период. Значит, налогоплательщик обязан отразить в декларации все доходы, полученные за 2007 г., например по месту работы, а также предоставленные налоговым агентом вычеты и суммы удержанного налога на основании справки 2-НДФЛ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату из бюджета. Если имущественный вычет за указанный период будет предоставлен в меньшем размере, то остаток переносится на следующий год.
Статья: Форма 2-НДФЛ. Ошибки и их исправление
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
Статья: Переплатили работнику пособие: что делать?
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Шаг 4. В месяце удержания излишне выплаченной суммы пособия в справке 2-НДФЛ отразите начисленный доход работника за минусом суммы пособия, которую вы удержали. А сумму НДФЛ за этот месяц уменьшите на сумму налога с излишне выплаченного пособия. В регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ в месяце выплаты пособия ничего корректировать не нужно.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Шаг 4. В месяце удержания излишне выплаченной суммы пособия в справке 2-НДФЛ отразите начисленный доход работника за минусом суммы пособия, которую вы удержали. А сумму НДФЛ за этот месяц уменьшите на сумму налога с излишне выплаченного пособия. В регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ в месяце выплаты пособия ничего корректировать не нужно.