Как отразить переплату в отчете 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить переплату в отчете 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2018)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
Вопрос: ...С 2016 г. НК РФ закрепляет возможность освобождения налогового агента от налогообложения согласно международному договору об избежании двойного налогообложения при выплате доходов физлицу - налоговому резиденту соответствующего государства. Есть ли специальная отчетность налогового агента при возврате излишне уплаченного НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: С 2016 г. в случае применения налоговым агентом положений международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения им должна представляться в налоговый орган специальная отчетность. Кроме того, сведения о выплаченных доходах должны быть отражены в справке по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) (или в специальном разделе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций), а также в расчетах сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: С 2016 г. в случае применения налоговым агентом положений международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения им должна представляться в налоговый орган специальная отчетность. Кроме того, сведения о выплаченных доходах должны быть отражены в справке по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) (или в специальном разделе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций), а также в расчетах сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Статья: Переплатили работнику пособие: что делать?
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Шаг 4. В месяце удержания излишне выплаченной суммы пособия в справке 2-НДФЛ отразите начисленный доход работника за минусом суммы пособия, которую вы удержали. А сумму НДФЛ за этот месяц уменьшите на сумму налога с излишне выплаченного пособия. В регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ в месяце выплаты пособия ничего корректировать не нужно.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Шаг 4. В месяце удержания излишне выплаченной суммы пособия в справке 2-НДФЛ отразите начисленный доход работника за минусом суммы пособия, которую вы удержали. А сумму НДФЛ за этот месяц уменьшите на сумму налога с излишне выплаченного пособия. В регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ в месяце выплаты пособия ничего корректировать не нужно.
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)У нас переплата по НДФЛ: на всякий случай (под премию) мы перечислили больше. Удержали у сотрудников все правильно. Как показать переплату в справках 2-НДФЛ? Может быть, отразить ее в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная"?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)У нас переплата по НДФЛ: на всякий случай (под премию) мы перечислили больше. Удержали у сотрудников все правильно. Как показать переплату в справках 2-НДФЛ? Может быть, отразить ее в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная"?
Статья: Формы отчетности по НДФЛ, которые должны представить налоговые агенты по итогам 2015 года
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса плательщика в налоговом периоде.
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса плательщика в налоговом периоде.
Статья: Форма 2-НДФЛ. Ошибки и их исправление
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
Статья: Работники-мигранты "на патенте": разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 5)От себя добавим, что в разд. 5 "Общие суммы дохода и налога" справки 2-НДФЛ надо отразить сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, а также данные об уведомлении из ИФНС, подтверждающем право на уменьшение налога на эти платежи.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 5)От себя добавим, что в разд. 5 "Общие суммы дохода и налога" справки 2-НДФЛ надо отразить сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, а также данные об уведомлении из ИФНС, подтверждающем право на уменьшение налога на эти платежи.
Готовое решение: Как учреждению отразить в старой форме справки 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)5. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2018)5. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Готовое решение: Как учреждению отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)5. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2021)5. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Статья: Ответственность за нарушение отчетности по НДФЛ
(Нечаева Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 1)В обеих формах - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - недостоверными сведениями могут быть признаны: неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчисление или неполное исчисление НДФЛ, ошибки, которые привели к нарушению прав физических лиц (неправильное отражение налоговых вычетов), любые иные ошибки.
(Нечаева Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 1)В обеих формах - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - недостоверными сведениями могут быть признаны: неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчисление или неполное исчисление НДФЛ, ошибки, которые привели к нарушению прав физических лиц (неправильное отражение налоговых вычетов), любые иные ошибки.
Вопрос: При передаче сведений в ФСС РФ для выплаты по больничному листу в реестре неверно указан период, за который причитается пособие, что привело к излишней выплате пособия работнику. К кому ФСС РФ должен предъявить требование о возврате переплаты? Может ли работодатель возместить в ФСС РФ указанную переплату?
(Консультация эксперта, 2022)б) в справке о доходах и суммах налога физического лица, представляемой в составе годового расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету) по форме, утвержденной Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, данный доход нужно отразить в разд. 2 вместе с другими доходами, а в Приложении к справке - отдельно по коду дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2022)б) в справке о доходах и суммах налога физического лица, представляемой в составе годового расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету) по форме, утвержденной Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, данный доход нужно отразить в разд. 2 вместе с другими доходами, а в Приложении к справке - отдельно по коду дохода 4800 "Иные доходы".