Как отразить переплату по НДФЛ в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить переплату по НДФЛ в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как отразить в расчете 6-НДФЛ переплату
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Суммы переплаты НДФЛ отражаются по строке строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Суммы переплаты НДФЛ отражаются по строке строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" в разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Далее покажем на примере зачет излишне выплаченных отпускных в счет пособия. В июле после закрытия ЭЛН надо рассчитать пособие по болезни и сделать перерасчет отпускных. При этом пособие будет считаться полученным в день зачета переплаченных отпускных в счет выплаты этого пособия <18>. Удержанный с переплаченных отпускных НДФЛ не нужно возвращать работнику - его следует вычесть из суммы НДФЛ, исчисленной с пособия. И уже оставшийся НДФЛ надо удержать из выплачиваемой работнику суммы пособия (уменьшенной на излишне выплаченные отпускные).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Далее покажем на примере зачет излишне выплаченных отпускных в счет пособия. В июле после закрытия ЭЛН надо рассчитать пособие по болезни и сделать перерасчет отпускных. При этом пособие будет считаться полученным в день зачета переплаченных отпускных в счет выплаты этого пособия <18>. Удержанный с переплаченных отпускных НДФЛ не нужно возвращать работнику - его следует вычесть из суммы НДФЛ, исчисленной с пособия. И уже оставшийся НДФЛ надо удержать из выплачиваемой работнику суммы пособия (уменьшенной на излишне выплаченные отпускные).
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Теперь что касается сторнирования налога в программе налоговиков. После сдачи уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" не происходит автоматического сторнирования обязательств на ЕНС в указанной программе. НК предусмотрено, что при представлении уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" переплата на ЕНС будет отражена только после проверки этого расчета инспекцией <11>. Поэтому совокупную обязанность по НДФЛ по обособке на ЕНС уменьшат:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Теперь что касается сторнирования налога в программе налоговиков. После сдачи уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" не происходит автоматического сторнирования обязательств на ЕНС в указанной программе. НК предусмотрено, что при представлении уточненного расчета с суммой налога "к уменьшению" переплата на ЕНС будет отражена только после проверки этого расчета инспекцией <11>. Поэтому совокупную обязанность по НДФЛ по обособке на ЕНС уменьшат:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При отражении в бухучете возврата дивидендов, а также сторнировании удержанного НДФЛ и подаче уточненного расчета 6-НДФЛ полагаем, что образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При отражении в бухучете возврата дивидендов, а также сторнировании удержанного НДФЛ и подаче уточненного расчета 6-НДФЛ полагаем, что образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественный вычет в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если же 29 декабря уже точно известно, какие 30 и 31 декабря будут выплаты физлицам и рассчитан НДФЛ с них, то сразу перечислите его сумму и включите ее в сдаваемое 29.12.2023 уведомление. Конечно, потом выплата может и не состояться либо будет меньше запланированной. В таком случае можно отправить уточняющее уведомление с меньшей суммой НДФЛ. Без него переплата появится на ЕНС только после сдачи расчета 6-НДФЛ за год, когда данные из него ИФНС отразит как ваши обязательства.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если же 29 декабря уже точно известно, какие 30 и 31 декабря будут выплаты физлицам и рассчитан НДФЛ с них, то сразу перечислите его сумму и включите ее в сдаваемое 29.12.2023 уведомление. Конечно, потом выплата может и не состояться либо будет меньше запланированной. В таком случае можно отправить уточняющее уведомление с меньшей суммой НДФЛ. Без него переплата появится на ЕНС только после сдачи расчета 6-НДФЛ за год, когда данные из него ИФНС отразит как ваши обязательства.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Расхождение в ___ руб. связано с тем, что организация выплатила зарплату 30 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме ___ руб. показан в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал. Срок уплаты этого налога в бюджет - 1 апреля. В этот день общество полностью перечислило эту сумму в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Расхождение в ___ руб. связано с тем, что организация выплатила зарплату 30 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме ___ руб. показан в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал. Срок уплаты этого налога в бюджет - 1 апреля. В этот день общество полностью перечислило эту сумму в бюджет.