Как отразить переплату по ндфл в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить переплату по ндфл в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)Если же налоговым агентом НДФЛ был удержан верно, но в бюджет им была перечислена сумма большая, чем следовало, то такая сумма переплатой по НДФЛ не считается и в справке 2-НДФЛ не отражается (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).
(КонсультантПлюс, 2018)Если же налоговым агентом НДФЛ был удержан верно, но в бюджет им была перечислена сумма большая, чем следовало, то такая сумма переплатой по НДФЛ не считается и в справке 2-НДФЛ не отражается (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
(КонсультантПлюс, 2021)6. Как отразить в 2-НДФЛ переплату по налогу
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)Раздел 6 "Информация о представлении Справки о доходах
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)Раздел 6 "Информация о представлении Справки о доходах
Готовое решение: Как учреждению отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Если налоговый агент верно удержал НДФЛ, но в бюджет перечислил сумму большую, то эта сумма переплатой по НДФЛ не считается и в справке 2-НДФЛ не отражается (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@, УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
(КонсультантПлюс, 2021)Если налоговый агент верно удержал НДФЛ, но в бюджет перечислил сумму большую, то эта сумма переплатой по НДФЛ не считается и в справке 2-НДФЛ не отражается (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@, УФНС России по г. Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@).
Статья: Начисление страховых взносов и НДФЛ. Представление уточненных данных
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Шаг 6. В представляемой в ИФНС отчетности за 2018 г. - расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ все суммы отражаются с учетом перерасчета и переплаты. Как это сделать, покажем на примере.
Статья: Форма 2-НДФЛ. Ошибки и их исправление
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф.И.О., ИНН, паспортных данных, даты рождения, иных сведений, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, любых иных ошибок (Письма Минфина России от 21 апреля 2016 г. N 03-04-06/23193, ФНС России от 6 сентября 2017 г. N БС-4-11/17753@, от 09.03.2016 N БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14515).
Статья: ФНС России рекомендует заполнять декларацию по НДФЛ за 2013 год в программе, размещенной на ее сайте
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Если по итогам года была выявлена переплата по НДФЛ, в разд. 6 отражают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого произошла излишняя уплата налога (п. 9.4 Порядка заполнения). Этот код переносится из соответствующих справок 2-НДФЛ или листов А и Г3 декларации.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Если по итогам года была выявлена переплата по НДФЛ, в разд. 6 отражают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого произошла излишняя уплата налога (п. 9.4 Порядка заполнения). Этот код переносится из соответствующих справок 2-НДФЛ или листов А и Г3 декларации.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)При составлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год указывается действительная сумма дохода (скорректированная в сторону уменьшения), а также подлежит отражению и действительная сумма НДФЛ (с учетом уменьшения дохода).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)При составлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год указывается действительная сумма дохода (скорректированная в сторону уменьшения), а также подлежит отражению и действительная сумма НДФЛ (с учетом уменьшения дохода).
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Указанные доходы отражаются в налоговой карточке по учету доходов и НДФЛ (форма N 1-НДФЛ) и справке о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) в тех месяцах налогового периода, в которых они были выплачены.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Указанные доходы отражаются в налоговой карточке по учету доходов и НДФЛ (форма N 1-НДФЛ) и справке о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) в тех месяцах налогового периода, в которых они были выплачены.
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
Вопрос: ...Иностранный работник с Украины, принятый по патенту, отработал в организации до конца 2015 г. Сумма исчисленного НДФЛ у работодателя - 18 552 руб. Сумма фиксированного платежа, перечисленного работником, - 32 000 руб. Работодатель ежемесячно уменьшал НДФЛ на сумму фиксированного платежа на основании уведомления из налогового органа. Как заполнить разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)В разд. 5 формы 2-НДФЛ отражаются общие суммы дохода и НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)В разд. 5 формы 2-НДФЛ отражаются общие суммы дохода и НДФЛ.
Статья: НДФЛ для налоговых агентов
("Главная книга", 2016, N 24)N 11. Если к окончанию года статус вашего сотрудника изменился с нерезидента на резидента (работник в календарном году пробыл на территории РФ 183 дня и более), вы должны пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с начала года, по ставке 13% вместо 30%. Сумму налога, удержанную по ставке 30%, вы засчитываете в счет уплаты налога по ставке 13% <17>. А вот возвращать переплату (незачтенную сумму НДФЛ) этим сотрудникам вы не имеете права, так как этим занимается только ИФНС <18>. Вы же должны отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог. И эту справку по окончании года надо подать в свою ИФНС и выдать работнику <19>. За возвратом НДФЛ работник должен идти сам в инспекцию по своему месту жительства.
("Главная книга", 2016, N 24)N 11. Если к окончанию года статус вашего сотрудника изменился с нерезидента на резидента (работник в календарном году пробыл на территории РФ 183 дня и более), вы должны пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с начала года, по ставке 13% вместо 30%. Сумму налога, удержанную по ставке 30%, вы засчитываете в счет уплаты налога по ставке 13% <17>. А вот возвращать переплату (незачтенную сумму НДФЛ) этим сотрудникам вы не имеете права, так как этим занимается только ИФНС <18>. Вы же должны отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог. И эту справку по окончании года надо подать в свою ИФНС и выдать работнику <19>. За возвратом НДФЛ работник должен идти сам в инспекцию по своему месту жительства.