Как отразить неустойку из оплаты по контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить неустойку из оплаты по контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2024 N 07АП-10705/2023(3) по делу N А45-32766/2023
Требование: Об отмене определения о передаче дела по подсудности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Формулирование ООО "Сибметстрой" предмета иска об оспаривании требования о выплате по банковской гарантии не изменяет юридическую квалификацию отношений как возникших из контракта на выполнение строительно-монтажных работ, поскольку указанные им в обоснование иска уклонение ответчика от исполнения обязательств по контракту, неправомерное предъявление ответчиком требования об уплате неустойки и возврате аванса отражают обстоятельства исполнения контракта N 2023/16 и не свидетельствуют о возникновении между сторонами иных отношений вне указанной договорной связи, что обоснованно отметил суд первой инстанции.
Требование: Об отмене определения о передаче дела по подсудности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Формулирование ООО "Сибметстрой" предмета иска об оспаривании требования о выплате по банковской гарантии не изменяет юридическую квалификацию отношений как возникших из контракта на выполнение строительно-монтажных работ, поскольку указанные им в обоснование иска уклонение ответчика от исполнения обязательств по контракту, неправомерное предъявление ответчиком требования об уплате неустойки и возврате аванса отражают обстоятельства исполнения контракта N 2023/16 и не свидетельствуют о возникновении между сторонами иных отношений вне указанной договорной связи, что обоснованно отметил суд первой инстанции.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.11.2023 N 07АП-7979/2023 по делу N А45-16920/2023
Требование: О взыскании пени за нарушение сроков поставки по государственному контракту на поставку спортивного инвентаря и оборудования.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исходя из правовой позиции, отраженной в пункте 40 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 28.06.2017, списание или предоставление отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) является обязанностью заказчика.
Требование: О взыскании пени за нарушение сроков поставки по государственному контракту на поставку спортивного инвентаря и оборудования.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исходя из правовой позиции, отраженной в пункте 40 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 28.06.2017, списание или предоставление отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) является обязанностью заказчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите их в учете на дату, когда плательщику предъявлено требование уплатить контрактную неустойку, в сумме, которая указана в подтверждающих документах (п. п. 34, 35 Федерального стандарта N 32н).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите их в учете на дату, когда плательщику предъявлено требование уплатить контрактную неустойку, в сумме, которая указана в подтверждающих документах (п. п. 34, 35 Федерального стандарта N 32н).
Готовое решение: Может ли заказчик прекратить зачетом (взаимозачетом) обязательства, возникшие на основании Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов), отражается:
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов), отражается:
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.58. Штрафы, премии, выплаты, связанные с возмещением ущерба, не предусмотренные условиями товарных контрактов, договоров на оказание услуг, договоров по операциям с ценными бумагами, договоров займа (кредитных договоров) и иных договоров, в том числе осуществляемые по решению судебных органов, отражаются по коду "499d". По данному коду также отражаются выплаты неустоек и возмещение убытков за неисполнение обязательств по договору.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.58. Штрафы, премии, выплаты, связанные с возмещением ущерба, не предусмотренные условиями товарных контрактов, договоров на оказание услуг, договоров по операциям с ценными бумагами, договоров займа (кредитных договоров) и иных договоров, в том числе осуществляемые по решению судебных органов, отражаются по коду "499d". По данному коду также отражаются выплаты неустоек и возмещение убытков за неисполнение обязательств по договору.
Статья: Коммунальные услуги в декабре и закрытие года
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Оплата неустойки, пени за нарушение условий договоров поставки коммунальных услуг отражается по КВР 853 "Уплата иных платежей" (п. 53.8.6.3 Порядка N 82н), подстатье КОСГУ 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (п. 10.9.3 Порядка N 209н).
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Оплата неустойки, пени за нарушение условий договоров поставки коммунальных услуг отражается по КВР 853 "Уплата иных платежей" (п. 53.8.6.3 Порядка N 82н), подстатье КОСГУ 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" (п. 10.9.3 Порядка N 209н).
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на проезд в командировку или проживание оплатило учреждение, то возврат этих средств от поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по расторгнутым договорам (контрактам) в связи с отменой командировки отразите бухгалтерскими операциями, как возврат сумм авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на проезд в командировку или проживание оплатило учреждение, то возврат этих средств от поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по расторгнутым договорам (контрактам) в связи с отменой командировки отразите бухгалтерскими операциями, как возврат сумм авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. В ходе выездной проверки инспекция сделала вывод, что ООО "Веда" не исчислило и не удержало налог на доходы иностранных организаций при выплате неустоек.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. В ходе выездной проверки инспекция сделала вывод, что ООО "Веда" не исчислило и не удержало налог на доходы иностранных организаций при выплате неустоек.
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)- расторгать договоры, носящие заведомо убыточный характер, без уплаты неустоек, связанных с прекращением отношений, даже если они носят законный или договорный характер (сумма требований контрагента отражается в реестре);
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)- расторгать договоры, носящие заведомо убыточный характер, без уплаты неустоек, связанных с прекращением отношений, даже если они носят законный или договорный характер (сумма требований контрагента отражается в реестре);
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Аудит деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российский центр гражданского и патриотического воспитания детей и молодежи" в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года (при необходимости в более ранние периоды)"
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)- определить в рамках учетной политики Учреждения порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя субъекта учета и (или) главного бухгалтера либо иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, а также порядок аналитического учета расчетов по оплате труда, пособиям и иным социальным выплатам;
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)- определить в рамках учетной политики Учреждения порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя субъекта учета и (или) главного бухгалтера либо иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, а также порядок аналитического учета расчетов по оплате труда, пособиям и иным социальным выплатам;
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Между бюджетным учреждением и контрагентом заключен контракт на сумму 500 000 руб. Условия контракта предусматривают уплату аванса в размере 30% стоимости контракта, что составляет 150 000 руб. Аванс был своевременно перечислен контрагенту. Исполнитель контракта своевременно не исполнил свои обязательства, в связи с чем ему была начислена неустойка в размере 3 000 руб. Сумма неустойки путем зачета встречного требования была удержана из окончательной оплаты по контракту.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Пример. Между бюджетным учреждением и контрагентом заключен контракт на сумму 500 000 руб. Условия контракта предусматривают уплату аванса в размере 30% стоимости контракта, что составляет 150 000 руб. Аванс был своевременно перечислен контрагенту. Исполнитель контракта своевременно не исполнил свои обязательства, в связи с чем ему была начислена неустойка в размере 3 000 руб. Сумма неустойки путем зачета встречного требования была удержана из окончательной оплаты по контракту.
Статья: Приобретение коммунальных услуг в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 16)Кредит счета 853 0 30293 73X "Увеличение кредиторской задолженности по штрафам за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 16)Кредит счета 853 0 30293 73X "Увеличение кредиторской задолженности по штрафам за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта, предоставленное подрядчику (исполнителю)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта, предоставленное подрядчику (исполнителю)
Вопрос: Как учитываются пени за неисполнение, ненадлежащее исполнение госконтракта в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Отражено уменьшение суммы задолженности по контракту на сумму пеней
(Консультация эксперта, 2025)Отражено уменьшение суммы задолженности по контракту на сумму пеней
Статья: Отдельные аспекты разрешения споров, вытекающих из исполнения государственных и муниципальных контрактов: постановка проблемы
(Сабиров М.М., Сабирова Л.Л.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 2)Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства. Такая пеня устанавливается контрактом в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ключевой ставки Центрального банка РФ от не уплаченной в срок суммы.
(Сабиров М.М., Сабирова Л.Л.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 2)Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства. Такая пеня устанавливается контрактом в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ключевой ставки Центрального банка РФ от не уплаченной в срок суммы.