Как отразить ндс на возвращенный аванс покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить ндс на возвращенный аванс покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)книгой покупок, в которой отражен принимаемый к вычету НДС и указаны реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса путем его зачета (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)В данной графе также отражается возврат покупателю оплаты или аванса. Сделать это нужно со знаком минус "-" (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если в периоде возврата у вас не было никаких доходов, учитывать возврат денег рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)В данной графе также отражается возврат покупателю оплаты или аванса. Сделать это нужно со знаком минус "-" (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если в периоде возврата у вас не было никаких доходов, учитывать возврат денег рискованно.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при возврате аванса в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае при возврате аванса в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа в 2025 г.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
Типовая ситуация: Как отражать авансы в декларации по НДС (перечисление, получение и возврат) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)вернуть авансовый платеж покупателю. При этом не имеет значения, вернули вы аванс в денежной или иной форме;
(КонсультантПлюс, 2025)вернуть авансовый платеж покупателю. При этом не имеет значения, вернули вы аванс в денежной или иной форме;
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот "авансовый" счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот "авансовый" счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Рассмотрим еще одну ситуацию: фирма получила аванс, а впоследствии расторгла договор со своим покупателем. Аванс необходимо вернуть. В этом случае НДС, уплаченный с аванса, можно принять к вычету, но не позднее одного года с момента его возврата.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Рассмотрим еще одну ситуацию: фирма получила аванс, а впоследствии расторгла договор со своим покупателем. Аванс необходимо вернуть. В этом случае НДС, уплаченный с аванса, можно принять к вычету, но не позднее одного года с момента его возврата.