Как отразить материальную выгоду в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить материальную выгоду в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок, в поле "Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" сумма вычетов не должна превышать общую сумму материальной выгоды.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок, в поле "Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" сумма вычетов не должна превышать общую сумму материальной выгоды.
Приказ МНС РФ от 04.04.2000 N АП-3-08/120
"О внесении Изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 9 ...")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.05.2000 N 2217)Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок, в поле "Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" сумма вычетов не должна превышать общую сумму материальной выгоды.
"О внесении Изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 9 ...")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.05.2000 N 2217)Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок, в поле "Материальная выгода по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" сумма вычетов не должна превышать общую сумму материальной выгоды.
Статья: О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Что касается формы 2-НДФЛ <2>, в разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" также отражается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, которая расшифровывается в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Доходы отражаются в форме 2-НДФЛ также с учетом положений ст. 223 НК РФ.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Что касается формы 2-НДФЛ <2>, в разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" также отражается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, которая расшифровывается в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" - указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Доходы отражаются в форме 2-НДФЛ также с учетом положений ст. 223 НК РФ.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Налог на доходы физлиц бухгалтер удержал и перечислил в бюджет в ноябре 2014 г. - при выплате Г.Р. Николаеву зарплаты за октябрь. В справке 2-НДФЛ доходу в виде материальной выгоды он поставил код 2610. И отразил доход в октябре.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Налог на доходы физлиц бухгалтер удержал и перечислил в бюджет в ноябре 2014 г. - при выплате Г.Р. Николаеву зарплаты за октябрь. В справке 2-НДФЛ доходу в виде материальной выгоды он поставил код 2610. И отразил доход в октябре.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Под каким кодом дохода необходимо отражать в справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы?
Вопрос: Что из себя представляет справка о доходах и суммах налога физического лица, которая была принята вместо справки по форме 2-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Справка о доходах и суммах налога физического лица - это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанном налоге физического лица за налоговый период. В ней отражаются все доходы, полученные в денежной, натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению, в справке не отражаются.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Справка о доходах и суммах налога физического лица - это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанном налоге физического лица за налоговый период. В ней отражаются все доходы, полученные в денежной, натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению, в справке не отражаются.
Вопрос: ...Какой предельный размер НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентными займами можно удержать из зарплаты работника, если она меньше подлежащего удержанию налога? Что делать с неудержанной суммой НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Данные доходы следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2016)Данные доходы следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)В соответствии с этим коды доходов в справке 2-НДФЛ за 2016 год отражаются с учетом новых изменений.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)В соответствии с этим коды доходов в справке 2-НДФЛ за 2016 год отражаются с учетом новых изменений.
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о вычетах по каждой ставке налога.
Статья: Алгоритм расчета материальной выгоды от экономии на процентах
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Внимание! Изменение с 2010 г.: теперь извещать о невозможности удержания НДФЛ и сумме долга нужно не только налоговый орган по месту учета, но и самого налогоплательщика. Форма такого сообщения устанавливается ФНС России, однако до настоящего времени она не разработана и не утверждена (абз. 2 п. 5 ст. 226 НК РФ). ФНС России в Письме от 18.09.2008 N 3-5-03/513@ рекомендовала использовать для этих целей справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ <1>. К указанной справке налоговый агент прилагает заявление о невозможности удержать налог, составленное в произвольной форме. После того как организация (индивидуальный предприниматель) уведомила налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ, ее обязанность, как налогового агента, считается выполненной (Письмо Минфина России от 09.02.2010 N 03-04-06/10-12). В дальнейшем налогоплательщик должен будет представить декларацию по НДФЛ, в которой отражена сумма полученной материальной выгоды, и самостоятельно уплатить исчисленную сумму НДФЛ.
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Внимание! Изменение с 2010 г.: теперь извещать о невозможности удержания НДФЛ и сумме долга нужно не только налоговый орган по месту учета, но и самого налогоплательщика. Форма такого сообщения устанавливается ФНС России, однако до настоящего времени она не разработана и не утверждена (абз. 2 п. 5 ст. 226 НК РФ). ФНС России в Письме от 18.09.2008 N 3-5-03/513@ рекомендовала использовать для этих целей справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ <1>. К указанной справке налоговый агент прилагает заявление о невозможности удержать налог, составленное в произвольной форме. После того как организация (индивидуальный предприниматель) уведомила налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ, ее обязанность, как налогового агента, считается выполненной (Письмо Минфина России от 09.02.2010 N 03-04-06/10-12). В дальнейшем налогоплательщик должен будет представить декларацию по НДФЛ, в которой отражена сумма полученной материальной выгоды, и самостоятельно уплатить исчисленную сумму НДФЛ.